Практические советы по улучшению рейтинга компании

С 2024 года каждому предприятию в Латвии будет доступен рейтинг налогоплательщика. Рейтинговая оценка будет отражать дисциплину исполнения налоговых обязательств компании. Рейтинг налогоплательщика в разной степени детализации будет доступен как самому предпринимателю в Системе электронного декларирования (СЭД) Службы госдоходов (СГД), так и публично — в базе данных, обнародованных СГД. Поэтому СГД собрала практические рекомендации для предпринимателей по улучшению рейтинга налогоплательщика.

Рейтинг налогоплательщика будет носить информативный характер, он поможет налогоплательщику оценить свои привычки по уплате налогов с точки зрения СГД, в то же время он будет использоваться как путеводитель, который окажет поддержку в содействии дисциплине уплаты налогов.

В период до 1 января 2024 года, и особенно после, СГД призывает предпринимателей следовать своим привычкам уплаты налогов и дает несколько практических рекомендаций по поддержанию хорошей дисциплины уплаты налогов.

Решай проблемы вовремя, не давая им разрастаться

Для хорошего рейтинга важно вовремя и полностью задекларировать и уплатить налоги. Однако любой предприниматель может столкнуться с трудностями своевременной оплаты всех платежей. В таких случаях важно обратиться в СГД и совместно искать решение, не давая сформироваться неконтролируемому налоговому долгу, что негативно скажется на рейтинге.

Практические шаги:

• если планируется не продолжать предпринимательскую деятельность, предприятие должно быть ликвидировано также юридически, чтобы деловые партнеры не беспокоились о сотрудничестве с неактивным предприятием, которое не выполняет обязательства;
• следить за тем, чтобы все декларации и отчеты были представлены в установленные сроки. За сроками подачи удобно следить в разделе СЭД СГД "Напоминания" или в отчете "Поданные декларации, налоговые расчеты и отчеты";
• если есть трудности с уплатой налогов, еще до наступления срока платежа необходимо обратиться в СГД и договориться о возможности разделения платежа на части и уплаты в более долгосрочной перспективе;
• убедиться, что предприятие не имеет долгов по налогам, которые можно сделать в разделе СЭД СГД "Платежи" или в базе данных, публикуемых СГД;

Будь надежным работодателем

На рейтинг налогоплательщика повлияет и способность предприятия быть надежным работодателем — таким, который нанимает работников правомерно и вовремя и полностью платит за них налоги на заработную плату, так гарантируя своим работникам и социальную защиту.

Практические шаги:

• убедиться, что все работники зарегистрированы в СГД;
• убедиться, что задекларирована вся выплаченная работникам оплата труда;
• оценить, конкурентоспособна ли декларированная заработная плата по сравнению с оплатой труда как в отрасли и регионе, так и в стране в целом.

Знай должностных лиц своей компании

При оценке предприятия важна репутация не только самого предприятия, но и его должностных лиц и уполномоченных лиц. Поэтому процессу выбора должностных лиц и уполномоченных лиц предприятия необходимо уделить особое внимание.

Практические шаги:

• убедиться в том, не включены ли должностные лица предприятия и уполномоченные лица в список рисковых лиц;
• убедиться, не являются ли эти люди должностными лицами на предприятии, у которого приостановлена или была приостановлена хозяйственная деятельность;
• убедиться, что эти люди не лишены права занимать должности или наложены другие ограничения.

Знай своего делового партнера

Каждое предприятие является частью более широкой сети деловых партнеров и вместе с ними создает и влияет на предпринимательскую среду Латвии. Поэтому для рейтинга налогоплательщиков важна также решимость сотрудничать только с такими деловыми партнерами в Латвии и Евросоюзе, которые имеют хорошую репутацию.

Практические шаги:

• убедиться в надежности деловых партнеров;
• не соглашаться с сомнительными и подозрительными предложениями деловых партнеров.

Какие показатели будут использованы для определения рейтинга?

Рейтинг будет составлять выполнение налоговых обязательств предприятия и для его определения будут оцениваться:

• регистрационные данные предприятия;
• историческая информация должностных лиц и собственников предприятия в сфере исполнения налоговых обязательств;
• своевременное декларирование налоговых обязательств;
• своевременное осуществление налоговых платежей, в том числе, наличие налоговых задолженностей и действия предприятия по их уменьшению;
• были ли у предприятия существенные нарушения в налоговой и таможенной сферах;
• уровень оплаты труда на предприятии, в том числе, по сравнению с другими предприятиями конкретной отрасли;
• полученная от третьих сторон информация, свидетельствующая о возможных неучтенных поступлениях от хозяйственной деятельности, уклонении от косвенных налогов или вероятности "заработных плат в конвертах" на предприятии, а также другие индикаторы, позволяющие всесторонне оценивать выполнение предприятием налоговых обязательств.

Итоговая оценка рейтинга

Помимо доступной самому предпринимателю подробной информации налогового рейтинга в СЭД СГД и на веб-сайте СГД будет доступна публичная часть рейтинга — общая оценка рейтинга компании. Публичная общая оценка рейтинга налогоплательщиков, которая даст СГД видение уровня выполнения налоговых обязательств предприятия, облегчит выяснение исполнения предприятием налоговых обязательств его партнерам по сотрудничеству, клиентам и другим заинтересованным лицам.

Для общей оценки рейтинга предусмотрено использование пяти классов, выраженных буквами:

• А – предприятие с хорошей дисциплиной уплаты налогов и без существенных рисков в отношении выполнения налоговых обязательств;
• B – предприятие, которое имеет риски выполнения налоговых обязательств в какой-либо из сфер – регистрация, подача деклараций, полнота декларированных данных, уплата декларированных налогов – и которое должно улучшить показатели, характеризующие выполнение налоговых обязательств;
• C – предприятие, которое из-за нарушений исключено из регистра плательщиков налога на добавленную стоимость СГД или СГД решило приостановить его хозяйственную деятельность;
• N – неактивный налогоплательщик, так как по имеющимся в распоряжении СГД данным не осуществляет активную хозяйственную деятельность;
• J — компания, зарегистрированная в течение последних шести месяцев.