Все операции, совершенные наличными деньгами в течение предыдущего месяца (независимо от того, происходит ли сделка в рамках одной или нескольких операций), сумма которых превышает 1500 евро, подлежат декларированию, напоминает Служба государственных доходов (СГД).

В соответствии с частями 1 и 7 статьи 30 Закона “О налогах и пошлинах” обязанность декларирования надлежит следующим участникам сделки:

  • юридическим лицам,
  • физическим лицам, являющимся индивидуальными коммерсантами,
  • физическим лицам, зарегистрированным в СГД в качестве осуществляющих хозяйственную деятельность лиц.

Участники сделки представляют в СГД декларацию не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, о взаимных операциях наличными деньгами на сумму, превышающую 1500 евро. Сделка, совершенная наличными, должна быть указана в декларации за тот период, в котором она совершена. Например, если сделка состоялась в апреле, ее нужно указать в декларации за апрель, если в мае – в декларации за май.

Судовые агентские и авиационные агентские компании, а также международные автомобильные перевозки и транспортно-экспедиторские компании за международные автомобильные перевозки и экспедиторские сделки до 15 числа каждого месяца должны декларировать сделки наличными, превышающие 7 200 евро в месяц.

Операции с наличными деньгами в розничной торговле, сумма которых превышает 1500 евро, декларирует только покупатель товаров – юридическое лицо, физическое лицо – индивидуальный коммерсант или физическое лицо, зарегистрированное в СГД в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица.

Сделка участника сделки с физическим лицом, не являющимся индивидуальным коммерсантом и не зарегистрированным в СГД в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, должна быть задекларирована, если сумма сделки в одной операции превышает 3000 евро. Налогоплательщик должен задекларировать операции наличными с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями или не зарегистрированы в СГД в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица до 1 февраля следующего года.

Для декларирования сделок наличными деньгами используется Система электронного декларирования СГД.