Сейм в окончательном чтении поддержал реформу налоговой политики

В четверг, 28 июля, Сейм в окончательном чтении поддержал реформу налоговой политики и 12 связанных с ней законопроектов.

Необлагаемый минимум

В следующем году минимальная заработная плата будет повышена до 430 EUR вместо нынешних 380 EUR. Также в следующем году возрастет максимальный дифференцированный необлагаемый минимум с нынешних 115 EUR до 200 EUR, в свою очередь, в 2019 году он составит 230 EUR, а к 2020 году достигнет 250 EUR. Необлагаемый минимум постепенно будет снижаться в зависимости от размера дохода и полностью не будет применяться к доходам свыше 1000 EUR в месяц в следующем году, 1100 EUR - в 2019 году и 1200 EUR в месяц - в 2020 году. Для пенсий необлагаемый минимум в следующем году увеличится до 250 EUR в месяц (сейчас 235 EUR), а в 2019 году - до 270 EUR и в 2020 году - до 300 EUR в месяц.

ПНН и оправданные расходы

С 01.01.2018 запланированы изменения в области подоходного налога с населения (ПНН), внедряя прогрессивную ставку в размере 31,4% к части доходов свыше 55 000 EUR  в год. В свою очередь, налог на доходы до 20 000 EUR  в год будет составлять 20%, а к части доходов от 20 000 до 55 000 EUR в год – 23%. Налог планируется увеличить для доходов с капитала и его прироста, устанавливая единую ставку в размере 20% вместо прежних 10% или 15%.

Также предусмотрена увеличенная льгота ПНН за иждивенца - с нынешних 175 EUR в следующем году размер льготы повышен до 200 EUR в месяц. В 2019 году налоговая льгота будет составлять 230 EUR, а в 2020 году - 250 EUR в месяц.

Для населения размер общих оправдательных расходов за медицинские, образовательные услуги и пожертвования в дальнейшем планируется ограничить до 600 EUR в год за каждого члена семьи, но не более 50% от годового облагаемого дохода плательщика. На данный момент от государства ПНН можно вернуть до 215 EUR в год за медицинские и образовательные услуги, в свою очередь, за зубоврачебные услуги и запланированные операции - в неограниченном размере. В свою очередь, в отношении частных пенсионных фондов и премий страхования жизни лимит возвращаемой суммы может составить до 10% от годового облагаемого минимума, но не более 4000 EUR в год.

Со следующего года изменится ставка ПНН и для патентной платы - она будет составлять от 50 до 100 EUR в месяц вместо прежних от 43 до 100 EUR. В свою очередь, сниженную патентную плату с 1 января смогут платить также инвалиды 1-ой и 2-ой группы.

ОВГСС

В следующем году планируется на 0,5% увеличить ставку социальных взносов работодателя и работника. Одновременно установлено, что 1% обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС) будет направлен на здравоохранение.

С 2018 года предусмотрена обязанность производить ОВГСС от авторского вознаграждения. Планируется, что лицо, которое выплачивает авторское вознаграждение, ОВГСС за получателя авторского вознаграждения должно будет производить в размере 5%. Взносы будут направлены на пенсионное страхование.

ОВГСС в размере не менее 5% должны будут производить и лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, если их доходы будут до 430 EUR в месяц. Если доходы будут больше, от свободно выбранной части доходов (не менее установленной в государстве минимальной месячной заработной платы, а именно, 430 EUR) нужно производить ОВГСС в размере 32,13%, в свою очередь, еще не менее 5% от разницы между выбранной суммой и фактическими доходами нужно будет направлять на пенсионное страхование. А если общие доходы в год не будут достигать 50 EUR, ОВГСС можно будет не производить.

ПНП

Для предпринимателей со следующего года предусмотрен новый режим оплаты подоходного налога с предприятий (ПНП), внедряя модель реинвестированной прибыли. Это означает оплату налога отложить до момента, когда прибыль будет распределена или направлена на другие задачи, которые не обеспечивают дальнейшее развитие предприятия. Предусмотрено, что налог за реинвестированную прибыль платить будет не нужно, а на распределенную прибыль он будет составлять 20%. На данный момент ставка ПНП составляет 15%. Начисленные дивиденды в дальнейшем будут облагаться на уровне предприятия, применяя ставку 20%, вместе с тем к полученным физическим лицом дивидендам больше не будет применяться ПНН.

Также в новом режиме предусмотрен отказ от уплаты ПНП после 01.07.2018, а также предусмотрен 2 летний переходный период для выплаты ранее накопленной прибыли, облагая ее ПНН в размере 10%.

Изменения НМП

С поправками для предприятий, работающих в режиме оплаты налога с микропредприятий (НМП), в дальнейшем предусмотрено сохранение единой налоговой ставки в размере 15% с оборота, в свою очередь, максимальный оборот с нынешних 100 000 EUR  планируется снизить до 40 000 EUR в год.

Изменения также предусматривают, что работник микропредприятия с 01.01.2019 сможет работать только на 1 микропредприятии.

НДС

Одновременно с нынешних 50 000 до 40 000 EUR в год планируется снизить порог до которого предприниматель может не регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) как плательщик налога на добавленную стоимость (НДС). Будет снижен и порог расшифровки сделок НДС с прежних 1430 EUR до 150 EUR.

В свою очередь, порядок реверсной оплаты НДС с 2018 года будет относиться и к поставкам игровых консолей и бытовой техники, а также к поставкам строительных материалов и металлоизделий и связанным услугам, таким образом, расширится круг таких отраслей, к которым применяется порядок обратной уплаты НДС.

Налоговые задолженности и прочие изменения

Предоставляя возможность физическим и юридическим лицам в установленный срок оплачивать налоговые задолженности, в специальном законе установлено, что с 1 января следующего года СГД сможет погашать накопленные пени за просрочку и штрафы.

Чтобы компенсировать неполученные под влиянием налоговой реформы поступления в государственный и самоуправленческий бюджеты, со следующего года будет повышен налог на азартные игры, а также акцизный налог. Станут дороже сигареты, алкоголь и топливо, на 30% вырастет налог на игровые автоматы и столы, а также налогом будут облагаться онлайн азартные игры.

В свою очередь, со следующего года к выигрышам на сумму, которая в год в целом будет превышать 3000 EUR, будет применяться прогрессивный ПНН, за исключением моментной лотереи столетия.

Также планируется для кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, установить обязанность раз в год предоставлять СГД информацию о клиентах - физических лицах, оборот счета которых в предыдущем году превысил 15 000 EUR.