Как сравнить налоговые остатки с СГД?
2023-10-23
Евгения Ивушина, ООО "KPMG Baltics", руководитель отдела внешнего бухгалтерского учета
Как провести сравнение имеющихся в бухгалтерском учете налоговых остатков с налоговым остатком, доступным в системе электронного декларирования (СЭД) Службы государственных доходов (СГД)? Рассматриваем возможные решения для сопоставления налогов.
Предприятия могут начать оптимизацию процессов, используя одно из уже свободно доступных технических решений ("Excel" или "Power Query"), но на этот раз о разделах и решениях для отчетности, предлагаемых СЭД СГД, чтобы способствовать пониманию их функциональности.
Единый налоговый счет
Чтобы снизить административную нагрузку, с 2021 года для администрируемых СГД налоговых платежей введено единое решение для оплаты всех администрируемых СГД налоговых платежей — единый налоговый счет, который заменяет все прежние налоговые счета.
Внесенные на единый налоговый счет налоговые взносы распределяются на покрытие налоговых обязательств по видам налогов с соблюдением принципа ФИФО, или первый пришел – первый ушел. То есть новый платеж распространяется изначально на старые налоговые обязательства и только затем на новейшие вне зависимости от того, какая цель платежа указана в платежном поручении (с исключениями, установленными Правилами Кабинета министров (КМ) №661 "Порядок, в котором оплачивают налоги, пошлины, другие установленные государством платежи и связанные с ними платежи и направляют их для покрытия обязательств").
В случае значительной задержки подачи какой-либо декларации или уточнения декларации предшествующих периодов при возникновении дополнительных налоговых обязательств в предшествующих периодах ранее отнесенные взносы не пересчитываются автоматически (по ранее распределенным взносам налоговое обязательство, к которому выплата была выделена, не меняется). Таким образом, дополнительные налоговые обязательства связаны с нераспространенным платежом на момент подачи просроченной или уточненной декларации (с соблюдением предусмотренного Правилами КМ №661).
Соответствующий налоговый платеж привязывается к конкретному налогу только в момент возникновения соответствующего налогового обязательства. А именно, налоговое обязательство возникает не в момент подачи налоговой декларации (в случае налога на добавленную стоимость (НДС) – 20-го числа), а именно в тот момент, когда наступил срок уплаты налога (в случае НДС – 23-го числа). В свою очередь, 25-го числа в СЭД СГД отражается подключение уплаты налога.
Для корректного учета внесенной в бухгалтерию уплаты и распределения налогов по видам налогов рекомендуется создать отдельный промежуточный счет, на котором можно было бы учитывать внесенные налоговые взносы на единый налоговый счет, которые еще не отнесены к обязательству по конкретному налогу. В свою очередь, в момент, когда соответствующий взнос в СЭД СГД связан с конкретным налоговым обязательством, сделать необходимую проводку.
В конце февраля этого года Сейм в окончательном чтении принял поправки к Закону "О бухгалтерском учете", которые создают правовую основу для передачи информации латвийских компаний в будущую единую европейскую электронную точку доступа. Что это означает для компаний в Латвии?
Бухгалтерия
08:41, 20. Apr. 2026
Зарегистрированная в Латвии транспортная компания, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, приобретает топливо и другие услуги в других странах Европейского союза с уплатой установленного этими странами налога на добавленную стоимость. Как провести этот уплаченный за границей налог – на расходный или балансовый счет? Следует ли указывать эту проводку в декларации по налогу на добавленную стоимость?
Бухгалтерия
08:31, 8. Apr. 2026
В обществе с ограниченной ответственностью начислены внеочередные дивиденды в размере 7000 евро, из которых 5600 евро выплачены владельцу, а 1400 евро — подоходный налог с предприятий. Было пожертвование общественно полезной организации, за которую можно уменьшить налоговый платеж на 300 евро. Как правильно указывать эту сделку в бухгалтерском учете, если отчетный год общества с 01.09.2025 по 31.12.2026.? Дивиденды выплачены в январе 2026 года.
Бухгалтерия
12:38, 25. Mar. 2026
Декларация налога на добавленную стоимость подана с просрочкой, а платеж в установленный срок уже произведен и не используется для покрытия других обязательств. Начисляется ли пеня в этом случае? Например, оплата произведена в 27 числа, что означает, что в установленный срок не представлена декларация с начисленной суммой, срок уплаты которой составлял 23 число. 20 числа следующего месяца представляется декларация с нарушением установленного законом срока подачи декларации.
Бухгалтерия
09:04, 13. Mar. 2026
Как в бухгалтерии списать заем у собственника предприятия, если собственник от него отказывается? Как провести заем собственнику предприятия, выплаченный со счета предприятия? Как быть в случае, если компания берет деньги в долг у владельца под проценты?
Бухгалтерия
08:17, 5. Mar. 2026
Разрешено ли в Латвии обществу с ограниченной ответственностью совершать операции на внебалансовых счетах согласно международному стандарту финансовой отчетности №15 "Доходы от договоров с клиентами"? Общество занимается хозяйственным использованием судов, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Собственник судна перечисляет деньги обществу, чтобы оно могло покрыть текущие расходы судна. Эти деньги не являются доходами или расходами общества и указываются только в примечаниях к годовому отчету как денежный остаток, если таковой имеется.
Бухгалтерия
10:49, 27. Feb. 2026
Одному из членов правления общества с ограниченной ответственностью принадлежит 40% долей капитала общей номинальной стоимостью 4000 евро. Принимая решение о новом участнике, член правления половину своих долей капитала продает другому физическому лицу за 2000 евро. Покупная плата зачисляется новым участником на расчетный счет общества. В результате сделки каждому лицу принадлежит 20% долей капитала общества. Как выполнить проводки приобретения долей капитала?
Бухгалтерия
08:45, 30. Jan. 2026
Компания владеет месторождением полезных ископаемых и получила лицензию на его добычу. Как правильно оценить и отразить полезные ископаемые в балансе, а также списать их? Месторождение было приобретено в виде земли и отражено в балансе как таковое, но амортизация земли не рассчитывается. Соответственно, стоимость приобретенной земли не меняется, хотя ее стоимость снижается при добыче полезных ископаемых.
Бухгалтерия
10:11, 18. Dec. 2025
Возврат товаров обычно связывается со сделкой по продаже товаров, то есть в бухгалтерском учете производится обратная проводка первоначальной сделки. В свою очередь учет и декларирование налога на добавленную стоимость зависит от того, применена ли и какая ставка налога и в каком порядке, а также где совершена сделка.
Бухгалтерия
09:07, 24. Nov. 2025
31 декабря 2017 года компания имела нераспределенную прибыль. Годовой отчет был представлен в установленный законом срок — 30 апреля 2018 года, и на эту дату подготовлено также решение о распределении прибыли. В то время еще не действовали нормы о применении подоходного налога с предприятий к дивидендам, и дивиденды начислялись один раз в год. Соответственно, дивиденды были проведены 30 апреля 2018 года, они выплачены в 2018 и 2019 годах. О дивидендах сообщили в Службу государственных доходов и уплатили подоходный налог с населения в размере 10%. Однако за этот период старые дивиденды выплачены не были, и остаток планируется выплатить в 2025 году. Нет ли больше на эту сумму налоговых обязательств?
Бухгалтерия
09:28, 20. Nov. 2025
15 июля 2025 года вступили в силу Правила Кабинета министров №400 "Порядок подготовки годового отчета", впервые применяемые в 2026 году при подготовке годового отчета или консолидированного годового отчета за 2025 год.
Бухгалтерия
09:39, 19. Nov. 2025
Компания предоставляет услуги цифрового маркетинга и иногда получает оплату и в криптовалюте, например, Bitcoin или Ethereum. Полученная криптовалюта не сразу конвертируется в валюту, но накапливается, чтобы впоследствии расплатиться ею с зарубежными деловыми партнерами за услуги (например, за облачные сервисы или абонементы на программное обеспечение). Как вести бухгалтерский учет? Что указывать в учетной политике? Как выписать счет и какие ссылки в нем должны быть указаны?
Бухгалтерия
08:09, 13. Nov. 2025
Одной из существенных составных частей финансового отчета общества является расчет прибыли или убытков, отражающий прибыль или убытки общества и показывающий результаты хозяйственной деятельности общества в отчетном году. На практике часто не соблюдается корректная периодизация сделок, и это одна из самых типичных ошибок, особенно в случае международных сделок. Как нужно проводить периодизацию, чтобы подготовить корректный расчет прибыли или убытков.
Бухгалтерия
08:00, 26. Okt. 2025
Латвийское предприятие зарегистрировало филиал в Литве. Все счета за содержание филиала и закупку вспомогательных материалов оплачивает латвийское предприятие. Может ли латвийское предприятие проводить такие платежи как свои расходы хозяйственной деятельности? Нужно ли все-таки указывать их как расчеты с филиалом? Может ли латвийское предприятие самостоятельно принимать решение о возврате потраченных средств от филиала? Как должны отражаться эти сделки в балансе?
Бухгалтерия
09:38, 23. Okt. 2025
1 января 2026 года вступают в силу значимые изменения в Законе "О налогах и пошлинах", которые установят новый порядок начисления пени на платежи налогов и пошлин, которые вносятся на единый налоговый счет.
Бухгалтерия
09:41, 22. Okt. 2025
