Инвентаризация кредиторов и дебиторов и сравнительные акты
2019-10-29
Модрите Йохансоне, ООО “BDO ASSURANCE”, присяжный ревизор
Пришла осень, близится зима. Для многих также близится время подготовки годовых отчетов и, следовательно, проведения инвентаризации – не только основных средств, запасов и остатков денежных средств, но также обязательств и требований. Это один из способов обеспечения точности информации, включаемой в годовой отчет.
Перечень задолженностей и обязательств предусмотрен в Законе "О бухгалтерском учете" и Правилах Кабинета министров (КМ) №585 "Правила ведения и организации бухгалтерского учета", где в пункте 48 говорится, что дебиторы и кредиторы обязаны сравнить суммы требований и обязательств.
Кто должен отправлять письма?
Чтобы сравнить остатки с дебиторами и кредиторами, отправляются письма о сравнении остатков на конкретную дату, например, на 31 декабря 2019 года. Если материнская компания установила очень ранние сроки для представления годового отчета, компания может подготовить и разослать письма об остатках на 31 октября или 30 ноября, чтобы не только письма были отправлены, но и ответы были получены до подготовки годового отчета. Иногда в письмах также содержится информация о товарах или услугах, предоставленных дебиторам в течение определенного периода, например за 2019 год, или кредиторам, о полученных товарах или услугах.
Бытует мнение, что письма следует отправлять только дебиторам компании. Теоретически, если бы все компании отправляли письма о сравнении остатков всем дебиторам, то получали бы ответные письма от всех кредиторов, и все остатки, как дебиторов, так и кредиторов, сравнивались бы. Однако в реальной жизни это не так, поэтому письма должны отправляться как дебиторам, так и кредиторам.
Как отправлять письма?
Многие бухгалтерские программы имеют возможность автоматически подготавливать письма о сравнении остатков и отправлять их по указанным адресам электронной почты клиентов, и практически все они могут подготовить остаток счета на определенную дату. Если вы уверены, что программа точно отражает все счета-фактуры, отправленные и полученные, а также полученные и оплаченные к концу периода деньги, вы можете отправить письмо о сравнении остатков в один клик всем дебиторам и / или кредиторам. Тогда не имеет значения, 10 их или же 10 тысяч, потому что эти письма генерируются и отправляются программой без особого участия бухгалтеров.
В случае отсутствия такой возможности отправлять электронные письма посредством бухгалтерской программы, генерируемые автоматически, необходимо оценить реальную ситуацию. Если у вас не слишком много должников, вы можете отправить письма (или поместить необходимую информацию в шаблоны писем) из бухгалтерского программного обеспечения всем должникам, в том числе с нулевым балансом на определенную дату, подписать их и отправить оригиналы по почте. Однако в последнее время все чаще используется только электронная почта.
Заключительной составной частью годового отчета товариществ, учреждений и профсоюзов (в дальнейшем вместе именуемые – организация) является сообщение руководства. Рассматриваем, какая информация должна быть включена организацией в сообщение руководства годового отчета.
Годовой отчет
08:45, 28. Mar. 2025
Организации общественного блага (ООБ) ежегодно до 31 марта должны представлять годовые отчеты. К подготовке годовых отчетов ООБ относятся все те же требования, что и к другим товариществам и учреждениям или религиозным организациям, однако установлены и дополнительные требования, которые более детально рассмотрим в статье.
Годовой отчет
08:00, 25. Mar. 2025
Продолжаем серию статей о нюансах подготовки годового отчета товариществ, учреждений-фондов и профсоюзов (далее вместе называемых организация). На этот раз мы рассмотрим, как нужно заполнять отчет о пожертвованиях и дарениях, и какая информация должна быть представлена в пояснении к годовому отчету.
Годовой отчет
08:28, 21. Mar. 2025
Годовой отчет товариществ, учреждений и профсоюзов (далее вместе именуемые – организация) образуют баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о пожертвованиях и дарениях, пояснение годового отчета и сообщение руководства. Ранее мы уже рассматривали важнейшие аспекты подготовки баланса, продолжаем с нюансами заполнения отчета о доходах и расходах, которые следует учитывать при подготовке годового отчета.
Годовой отчет
07:57, 14. Mar. 2025
Товарищества и учреждения не имеют характера получения прибыли, а это означает, что они не могут иметь нераспределенную прибыль или непокрытые убытки. А также у товариществ, в отличие от предприятий, нет основного капитала. Однако у них могут появиться свободные денежные средства, например, от пожертвований. В таком случае имеющиеся в распоряжении средства учитываются по статье "Фонды". Как эти средства указать на балансе?
Годовой отчет
10:14, 7. Mar. 2025
Учитывая, что к быстрым шагам приближается срок представления годового отчета товариществ — 31 марта, и поправки к Правилам Кабинета министров №439 "Правила о годовых отчетах товариществ, учреждений и профсоюзов и ведении бухгалтерского учета в системе простой записи" предусматривают изменения в процессе подготовки годового отчета, то в серии статей мы рассмотрим все о годовых отчетах товариществ. Начинаем с общих требований годового отчета и баланса.
Годовой отчет
08:20, 28. Feb. 2025
Представляем мнение Ассоциации присяжных ревизоров Латвии о применении установленных Законом "О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах" (ЗГО) предельных значениях обществ в двухлетней ретроспективе в соответствии с изменениями, вступившими в силу 17 октября 2024 года.
Годовой отчет
09:00, 23. Dec. 2024
Чтобы убедиться, что правильно поняты поправки к Закону "О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах" по вопросу определения категорий обществ для ограниченной проверки годовых отчетов, уточняем правильность мнения в двух разных ситуациях.
Годовой отчет
09:10, 19. Dec. 2024
Очередной финансовый год подходит к завершению, и для многих предприятий актуален вопрос о ежегодной ревизии годового отчета или проведении ограниченной проверки. Рассматриваем, когда нужна ревизия, когда – проверка, и в чем их различия.
Годовой отчет
08:53, 9. Dec. 2024
Компания, проводя проверку потенциальных партнеров в базе данных "Lursoft", констатирует, что часть из них не представила несколько годовых отчетов. Не применяется ли больше к предприятиям штраф за непредставление годового отчета? Насколько известно, раньше штраф применялся, если годовой отчет не был представлен в течение месяца.
Годовой отчет
08:58, 6. Dec. 2024
При подготовке отчета за 2024 год все крупные компании, а также те предприятия, чьи ценные бумаги разрешено продавать на регулируемых рынках в Европейском союзе (ЕС), должны предоставлять информацию о существенных нематериальных ресурсах. Что это за существенные нематериальные ресурсы?
Годовой отчет
09:00, 2. Dec. 2024
Совсем недавно, 17 октября 2024 года, вступили в силу поправки к Закону "О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах" (ЗГО), предусматривающие ряд существенных изменений, которые относятся уже к отчету за 2024 год. Помимо этого, в силу вступил и Закон "О раскрытии информации в области устойчивого развития" (Закон). Учитывая, что часть бухгалтеров и руководителей уже понемногу начинают готовиться к подготовке годового отчета, наиболее важные изменения рассматривать тем более важно.
Годовой отчет
08:27, 28. Okt. 2024
Подана заявка на закрытие компании. Имеется только собственный капитал и убытки. Кредиторов нет, все долги погашены. Есть только взнос самого владельца, чтобы покрыть долги. Основных средств нет, так как они уже давно изношены.
Годовой отчет
21:43, 9. Aug. 2024
Предприятие получило услугу вместе со всеми необходимыми материалами — постройку солнечной электростанции (парка солнца). Услуга была получена в 2022 году, когда затраты на солнечный парк ошибочно включались в расчет прибылей и убытков. Солнечная электростанция введена в эксплуатацию осенью 2023 года, когда и начала вырабатывать электроэнергию. Предприятие предполагало, что солнечный парк станет основным средством, которым производится электроэнергия для продажи. Как исправить допущенные ошибки, чтобы данные были корректными?
Годовой отчет
09:19, 23. Feb. 2024
Ранее мы рассмотрели нюансы подготовки отчета о движении денежных средств и подготовки отчета о движении денежных средств прямым методом. На этот раз мы продолжим практический пример того, как формируется отчет о движении денежных средств косвенным методом.
Годовой отчет
08:32, 19. Feb. 2024