Латвийская компания (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)) организует для своих клиентов и партнеров мероприятие, на котором оказывает услуги кейтеринга и музыкального сопровождения. Расходы на проведение мероприятия указываются в бухгалтерском учете как представительские, а предналог указывается в декларации НДС в размере 40% от суммы полученного счета, так как большинство поставщиков являются латвийскими плательщиками НДС. Но что делать, если посредник музыкальной группы является литовским плательщиком НДС? Должен ли НДС по этой сделке рассчитываться и уплачиваться в обратном порядке?

В предыдущей статье мы уже начали рассматривать условия применения налога на добавленную стоимость для международной транспортировки товаров. Анализировали, как они меняются, если получатель услуги осуществляет или не осуществляет хозяйственную деятельность, а также где предоставляет и использует услуги по транспортировке. Продолжаем начатое, рассматривая специфику применения налога к услугам, связанные с транспортировкой!

Что является услугой в понимании Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС)? Какие услуги облагаются налогом, а какие нет? Какое значение имеет место предоставления услуги и как его определить? Об этом в этой серии статей.

Зарегистрированное в Латвии общество с ограниченной ответственностью (ООО), уплачивающее налог на добавленную стоимость (НДС), предлагает туристам услуги по размещению. Для предоставления этой услуги используется веб-сайт Booking.com, зарегистрированный в Нидерландах. От Booking.com получен счет за предоставленные услуги с указанием доходов и комиссии за услуги. На свой расчетный счет латвийское ООО получает от нидерландской компании разницу между доходами от бронирования и оказанными услугами. Как отразить эту сумму дохода в декларации НДС?

Применить налог на добавленную стоимость для международных услуг по транспортировке товаров правильно – это один из крупнейших налоговых вызовов. Чтобы не ошибаться, необходимо сначала провести тщательный анализ сделки, поскольку применение налога зависит от нескольких условий. Попробуем разобраться!

Ассоциация, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) со статусом организации общественного блага, выставляет счета на членские взносы без НДС в соответствии с Законом “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС). Правильно ли выставлен счет? Ассоциация также выставляет счета спортивным командам за участие, когда они участвуют в мероприятии, организованном ассоциацией. Облагается ли такая плата за участие НДС в соответствии с Законом о НДС?

Латвийское предприятие (зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии) покупает щепу у эстонского предприятия (зарегистрированный плательщик НДС в Эстонии). Товар на момент покупки уже находится в Латвии, и его не планируется вывозить из Латвии. Нужно ли эстонскому предприятию перед осуществлением сделки в Латвии регистрироваться в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов, и какая ставка НДС в этом случае должна быть применена?

Латвийское предприятие приобрело нерастаможенные товары у литовского предприятия и продает их другому латвийскому предприятию. Все три предприятия зарегистрированы в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Как правильно указать в декларации НДС сделки купли-продажи товаров в Рижском порту?

В 2019 году компания (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)) приобрела недвижимость (склад), оформленную как отдельное структурное подразделение. В 2021 году было принято решение о ремонте помещения, соответственно, было получено разрешение на реконструкцию, а в последствии были проведены необходимые работы. В настоящее время идет процесс сдачи объекта в эксплуатацию. Что лучше: продать недвижимость или сначала завершить ее сдачу в эксплуатацию? Будет ли данная сделка облагаться НДС?

Может ли применяться статья 142 Закона “О налоге на добавленную стоимость” для ремонтных работ производственного здания – облицовке плиткой, реконструкции стен, если выполняющее работы лицо является плательщиком налога на добавленную стоимость, но не является строительным коммерсантом? Заказчик проводит работы в рамках проекта Службы поддержки села.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). В июле этого года ООО для нужд хозяйственной деятельности от литовского предприятия, зарегистрированного в качестве налогоплательщика, приобрело мини-экскаватор за 15 000 евро. В счете указан НДС по ставке 0%. Нужно ли указывать эту сделку в декларации НДС?

Приближается срок запроса на возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного в Европейском союзе в течение 2021 года. Каковы условия, позволяющие предприятиям вернуть уплаченный налог, и каковы минимальные требования к самой переплате?

Латвийская компания (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)) сдает в аренду транспортное средство литовской компании (плательщик НДС) на два дня. Какая ставка НДС должна применяться к следующей сделке по аренде автомобиля?

Общество с ограниченной ответственностью “A” не было зарегистрировано в реестре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) Службы государственных доходов с октября 2021 года по январь 2022 года (было зарегистрировано в реестре плательщиков НДС в феврале 2022 года). Хозяйственная деятельность компании заключается как в аренде, так и в субаренде своих нежилых помещений юридическим лицам, то есть компания имеет имущество, которое арендуется у других лиц, а затем сдается в субаренду. В период с октября 2021 года по январь 2022 года счета за аренду нежилых помещений выставлялись юридическим лицам без учета НДС. В свою очередь, счета за коммунальные услуги были выписаны с НДС, с указанием названия поставщика коммунальных услуг и регистрационного номера, даты и номера счета, стоимости услуги и суммы налога.

Может ли предналог налога на добавленную стоимость быть вычтен в размере 100% за расходы на покупку и техническое обслуживание мотоцикла, который будет использоваться в хозяйственной деятельности, при посещении клиентов, в поездках между объектами? В части 2 статьи 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость" содержится информация, которая относится только к легковым автомобилям. Но Служба государственных доходов также оценивает экономическую сущность и отмечает, что мотоцикл нельзя использовать для перевозки грузов.