Государственное производственное предприятие Европейского Союза (ЕС) перемещает свои товары на склад латвийского предприятия. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). На более позднем этапе эти товары предприятие ЕС продаст, снабжая суда в портах Латвии, Эстонии и Литвы, оформив в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 47 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) таможенную декларацию, международную товарную накладную (CMR). Право собственности на товар принадлежит предприятию ЕС. Должно ли предприятие зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС Латвии?

2021 финансовый год завершился, и пришло время подготавливать годовые отчеты, оценивать показатели финансовых отчетов, а также проводить оценку должников. В то же время под влиянием пандемии увеличилось количество предприятий, которые не могут покрыть свои долговые обязательства. Поэтому это подходящее время для того, чтобы напомнить читателям, что нормативными актами о налогах предусмотрены ситуации, когда задолженности по налоговым потребностям считаются расходами, возникшими в хозяйственной деятельности, и поэтому должны выполняться определенные критерии.

В 2022 году вступило в силу несколько изменений в Законе "О налоге на добавленную стоимость". Они не объемны, зато благосклонны к налогоплательщикам. Рассмотрим основные нововведения в контексте Латвии и Европейского Союза!

Латвийское предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), получает услуги по транспортной экспедиции от российского предприятия, плательщика НДС, осуществлявшего перевозку груза на территории России из Москвы в Челябинск. Товары принадлежат третьему лицу – другому российскому предприятию, плательщику НДС. Исполнитель услуг – российское предприятие – выписывает счет за свои услуги без НДС. Как латвийскому плательщику НДС отразить этот счет в своем бухгалтерском учете и декларации НДС в связи с НДС?

Мы получаем бесчисленное количество вопросов от читателей о применении налога на добавленную стоимость (НДС) в сделках поставок различных товаров и материалов между несколькими странами-участниками Европейского Союза (ЕС). Изменения в применении НДС относительно новы и, несомненно, содержат множество нюансов в этих сделках. Лучше всего учиться на практике, поэтому давайте рассмотрим ситуацию читателя.

Предприятия всегда оценивают и анализируют сделки, чтобы найти решения для оптимизации налогов и улучшить поток денежных средств, чтобы предприятие успешно могло работать. Рассмотрим, что означает регистрация группы налога на добавленную стоимость и каковы преимущества для предприятий при регистрации такой группы.

Компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), предоставляет физическому лицу ремонтные работы в новостройке. Поскольку физическое лицо не является плательщиком НДС, НДС применяется в общем порядке – в размере 21%. Для обеспечения упомянутых работ в компании работают субподрядчики (плательщики НДС), которые выполняют электромонтажные работы (монтаж розеток, выключателей, светильников), работы по укладке полов, малярные работы, а также разрабатывают и собирают кухонную мебель. Какой порядок НДС должны применять субподрядчики при выставлении счетов компании за выполненные работы?

Служба государственных доходов опубликовала две новые справки по вопросам применения налога на добавленную стоимость. В одной анализируется, являются ли затраты на взыскание долга компенсационными по своему характеру и, следовательно, применяется освобождение от налога, а во второй - относится ли освобождение от налога к поставкам ортодонтических аппаратов. Проанализируем их!

Латвийское общество планирует приобрести материал (алюминиевые листы) от литовского общества, а затем собирается перевезти их другому литовскому обществу на переработку (материал будет разрезан, загнут, иногда и окрашен). Все три общества являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). После переработки новый продукт будет ввезен в Латвию. Алюминиевые листы в Латвию не ввозятся, ввозится переработанный материал. Транспортировку материала, как по территории Литвы, так и доставку в Латвию, организует Латвийское общество. Ввоз материала будет произведен в тот момент, когда материал будет готов. Как правильно отражать такую сделку в декларации НДС?

25 августа 2021 года Служба государственных доходов представила справку о праве коррекции ранее уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость. В конкретной ситуации арендодатель помещений возвратил арендатору аванс за аренду помещений, за который ранее был рассчитан налог. Очень простая ситуация, за которой могут скрываться и подводные камни.

Компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, покупает товары у немецкой компании, плательщика НДС, чтобы в будущем продать их армянской компании. Предполагается, что товар будет экспортирован в Армению немецкой компанией. Немецкий партнер выставляет в счете условия доставки Incoterms EXW и получателя – армянскую компанию – и начинает транспортировку товаров в Словакию, поскольку там имеется таможенный склад, где армянская компания выполняет комплектацию всех товаров, приобретенных в Европейском Союзе (ЕС). Экспортная декларация оформляется на имя латвийской компании. Латвийская компания получает только счет от немецкой компании на товары и выставляет счет на продажу армянской компании. Транспорт для перемещения товаров в ЕС организовывает Армения. Как должен применяться НДС к такой сделке и как он должен отображаться в декларации НДС?

1 января 2020 года вступили в силу поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость", вводящие новый режим применения налога на добавленную стоимость (НСД) – доставка товаров на склад в другой стране-участнике (call-offstock). Рассмотрим, как отражать НДС по этим сделкам в декларации!

Компания использует грузовое транспортное средство полной массой до 3000 кг, которое зарегистрировано как грузовой фургон и имеет более трех сидячих мест, включая место водителя. Это транспортное средство не оборудовано системой контроля маршрута – системой глобального позиционирования. За него также уплачивается налог на легковые транспортные средства предприятий. В каком размере вычитается предналог за расходы на техническое обслуживание такого транспортного средства – покупку топлива и ремонт – в размере 50% или 100%?

Когда и как можно восстановить статус плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), если общество с ограниченной ответственностью исключено из регистра за неподачу отчетов?

Компания заказывает с “AliExpress” различные товары для обеспечения хозяйственной деятельности. “AliExpress” выставил счет с указанием наименования товара, цены товара в размере 97,10 евро, рассчитанного налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 20,39 евро и общей суммы – 117,49 евро, счет был оплачен с использованием “PayPal”. Известно, что “AliExpress” зарегистрирован в Европейском союзе, как единое окно для импорта (IOSS). Предоставленный номер IOSS гарантирует, что платформа может взимать НДС во время покупки, как отражено в счете. Как правильно оформить эту сделку в декларации НДС? Разве получатель не обязан рассчитывать НДС в обратном порядке от полной суммы, если услуга была получена из третьей страны?