Доходы, полученные за границей – нужно ли декларировать? Часть 2
2024-06-14
Ядвига Нейланде, сертифицированный налоговый консультант
Жители Латвии довольно часто получают различные доходы за рубежом. Продолжаем изучать, какие доходы нужно декларировать, нужно ли и в каком размере платить за них налоги.
Виды дохода, не облагаемые налогом, установлены статьей 9 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). В свою очередь, виды дохода, облагаемые налогом, установлены статьей 8 этого же закона.
Необлагаемые доходы
Если физическое лицо – резидент Латвии – получает за рубежом доходы, упомянутые в части 1 статьи 9 Закона о ПНН, то с такого дохода налог платить не нужно. Следует соблюдать только соответствующие условия и требования, а также помнить, что необлагаемые доходы, которые за год вместе достигли 10 000 евро, должны быть указаны в декларации о годовых доходах. Однако в случаях, когда декларация должна быть подана для уплаты налога, рекомендуется указать в ней все доходы. Это – для душевного спокойствия, потому что, если придется доказывать источник доходов, все финансовые средства будут прозрачными и декларированными.
Не облагаемыми налогом доходами являются, например:
- дивиденды и ликвидационная квота;
- страховые возмещения;
- капитал дополнительной пенсии, образовавшийся из внесенных взносов в частные пенсионные фонды;
- выигрыши в лотереях и азартных играх, если размер выигрыша (его величина) (общая сумма) в течение года таксации не превышает 3000 евро;
- доходы от государственных ценных бумаг и ценных бумаг самоуправлений Европейского Союза (ЕС) или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ);
- пособия, выплачиваемые из бюджета других стран ЕС или стран ЕЭЗ;
- доход, полученный в результате наследства;
- награды и премии, полученные на публичных международных конкурсах и международных соревнованиях, общая стоимость которых в год не превышает 1423 евро;
- деньги на содержание (алименты);
- суммы, полученные на основании решения суда или согласно заключенному в виде нотариального акта соглашению о разделе общего имущества супругов в связи с расторжением брака;
- возмещение за вред в случае утраты трудоспособности, связанный с увечьем или иным повреждением здоровья, а также за потерю кормильца;
- компенсационные выплаты;
- расходы на командировку и рабочую поездку в размере норматива компенсации, установленного в стране выполнения трудовых или служебных обязанностей (место работы находится в другой стране);
- доход от отчуждения недвижимой собственности;
- компенсации связанных с выполнением добровольной работы персонифицированных расходов, которые выполняющему добровольную работу лицу в соответствии с условиями договора покрываются его организаторами;
- другие доходы, указанные в статье 9 Закона о ПНН.
Необлагаемый налогом доход должен оцениваться по критериям, а также по налоговым конвенциям. Например, если получить доход от проданной недвижимости за рубежом, то недостаточно освобождения, упомянутого в статье 9, поскольку в отношении недвижимости должны соблюдаться условия, в каких случаях налог не должен уплачиваться. Если эти условия не соблюдаются и складывается ситуация с уплатой налога, то следует читать соответствующую налоговую конвенцию.
Согласно Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) подоходным налогом с населения (ПНН) не облагаются подарки работодателя, стоимость которых в течение года таксации не превышает 100 евро. Распространяется ли установленный законом лимит в 100 евро и на подарочные карты?
Подоходный налог с населения
09:09, 29. Mai. 2025
Создатель контента получает вознаграждение на счет "PayPal" и хранит его там. Служба государственных доходов (СГД) пояснила, что налоги платить не нужно, пока деньги не поступят на банковский счет создателя контента. То есть налоговые обязательства возникают только тогда, когда вознаграждение фактически поступает на банковский счет. Означает ли это, что вознаграждение, полученное на счете "PayPal", не облагается налогами?
Подоходный налог с населения
09:29, 27. Mai. 2025
С 1 января 2025 года авторские вознаграждения облагаются четырьмя различными ставками подоходного налога с населения (ПНН): 25% (как это было еще в 2024 году) и три новых ставки – 25,5%, 33% и дополнительная ставка 3%. Какая ставка в каких случаях должна применяться?
Подоходный налог с населения
09:02, 8. Mai. 2025
Согласно поправкам к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), вступившим в силу 1 января 2025 года, введена дополнительная ставка 3% подоходного налога с населения (ПНН) на доходы, превышающие 200 000 евро в год. Новая дополнительная ставка налога по-прежнему вызывает вопросы: какие доходы будут включены в эту облагаемую базу и какие доходы не будут учтены. Поэтому детально рассматриваем различные виды доходов и то, как они повлияют на применение дополнительной ставки.
Подоходный налог с населения
09:56, 22. Apr. 2025
Чтобы упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), в конце 2024 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Принятые изменения определяют, что с 1 января 2025 года применяются только две ставки ПНН — 25,5% и 33%, вместо прежних трех ставок налога (20%, 23% и 31%). На этот раз мы обращаем внимание именно на ставку 33%, объясняя, в каких случаях она должна применяться.
Подоходный налог с населения
08:54, 24. Mar. 2025
Предприятие получило претензию от физического лица о незаконной вырубке деревьев в принадлежащей ему собственности. Предприятие свою вину признает (без проведения судебных работ). Нужно ли при выплате компенсации за причиненные убытки предприятию применять к ней ставку подоходного налога с населения (ПНН) в размере 25,5%? Или все-таки удерживать ПНН не нужно? Как должна указываться эта выплата в сообщении о выплаченных физическому лицу суммах?
Подоходный налог с населения
08:52, 18. Mar. 2025
С 1 января 2025 года изменилась ставка подоходного налога с населения (ПНН) с 20% до 25,5% к доходу от прироста капитала. Для обеспечения перехода на новый налоговый режим были введены переходные положения, предусматривающие условия для ранее начатых, но незавершенных сделок с капитальными активами. На какие активы и ситуации распространяются эти переходные положения? Как декларировать эти сделки? Объясняем!
Подоходный налог с населения
08:37, 12. Mar. 2025
1 января 2025 года вступили в силу важные поправки к налоговому регулированию Латвии. В центре этих изменений повышена ставка налога на доход от прироста капитала и доход от капитала, не являющийся приростом капитала. Каковы изменения и как они повлияют на сделки с недвижимостью, акциями, инвестициями, дивидендами при сделках с капиталом?
Подоходный налог с населения
08:33, 3. Feb. 2025
Может ли предприятие компенсировать расходы работника на переезд, возникшие в интересах работодателя при переезде работника из города в регион? Облагаются ли расходы подоходным налогом с населения?
Подоходный налог с населения
09:02, 21. Nov. 2024
В налоговой системе Латвии предусмотрен аналогичный подход к применению подоходного налога с населения (ПНН) к доходам латвийских резидентов и нерезидентов от прироста капитала, однако у нерезидентов разная налогооблагаемая база, порядок декларирования и другие нюансы. В этой статье рассматриваются основные сходства и различия между этими двумя категориями налогоплательщиков.
Подоходный налог с населения
09:05, 30. Okt. 2024
Лето — период, когда школьники и подростки охотно работают, чтобы получить первый опыт работы и заработать деньги, получив таким образом первую финансовую независимость от родителей. При этом в то же время у одного из родителей тоже есть выгода — льгота по подоходному налогу с населения. Однако возникает вопрос — могут ли родители получить льготу по налогу и в том случае, если ребенок продолжает работать после окончания летнего сезона?
Подоходный налог с населения
09:33, 13. Sep. 2024
Законом "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) установлено, что из доходов, с которых уплачивается налог на заработную плату, исключаются оплаченные работодателем расходы на питание работника и расходы на лечение, установленные коллективным трудовым договором, если они не превышают 5% от общего годового брутто-фонда заработной платы работодателя. Из чего на самом деле следует рассчитывать эти 5% — в конце года по отношению ко всей оплате труда за весь год? А что происходит в случае выявления перерасхода? Начисляется ли подоходный налог с предприятий (ПНП) на конец года?
Подоходный налог с населения
08:00, 10. Sep. 2024
Завершая серию статей о декларировании полученного в иностранных государствах дохода, мы рассматриваем, как такие доходы должны указываться в декларации о годовых доходах.
Подоходный налог с населения
18:52, 6. Sep. 2024
В соответствии с пунктом 16 части 1 статьи 9 Закона "О подоходном налоге с населения", а также пунктом 43 Правил Кабинета министров №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" – работодатель может выплатить работнику компенсацию за износ принадлежащего работнику личного транспортного средства в размере 0,04 евро за каждый пройденный километр, но не более 57 евро в месяц без применения к этой компенсации подоходного налога с населения. На основании какого договора подразумевается использование этого транспортного средства?
Подоходный налог с населения
08:00, 15. Aug. 2024
Работодатель хочет провести лотерею с ценными призами для работников. Считаются ли награды выгодой, предоставленной работнику работодателем, за которую должен уплачиваться подоходный налог с населения?
Подоходный налог с населения
09:31, 2. Aug. 2024