Доходы, полученные за границей – нужно ли декларировать? Часть 2
2024-06-14
Ядвига Нейланде, сертифицированный налоговый консультант
Жители Латвии довольно часто получают различные доходы за рубежом. Продолжаем изучать, какие доходы нужно декларировать, нужно ли и в каком размере платить за них налоги.
Виды дохода, не облагаемые налогом, установлены статьей 9 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). В свою очередь, виды дохода, облагаемые налогом, установлены статьей 8 этого же закона.
Необлагаемые доходы
Если физическое лицо – резидент Латвии – получает за рубежом доходы, упомянутые в части 1 статьи 9 Закона о ПНН, то с такого дохода налог платить не нужно. Следует соблюдать только соответствующие условия и требования, а также помнить, что необлагаемые доходы, которые за год вместе достигли 10 000 евро, должны быть указаны в декларации о годовых доходах. Однако в случаях, когда декларация должна быть подана для уплаты налога, рекомендуется указать в ней все доходы. Это – для душевного спокойствия, потому что, если придется доказывать источник доходов, все финансовые средства будут прозрачными и декларированными.
Не облагаемыми налогом доходами являются, например:
- дивиденды и ликвидационная квота;
- страховые возмещения;
- капитал дополнительной пенсии, образовавшийся из внесенных взносов в частные пенсионные фонды;
- выигрыши в лотереях и азартных играх, если размер выигрыша (его величина) (общая сумма) в течение года таксации не превышает 3000 евро;
- доходы от государственных ценных бумаг и ценных бумаг самоуправлений Европейского Союза (ЕС) или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ);
- пособия, выплачиваемые из бюджета других стран ЕС или стран ЕЭЗ;
- доход, полученный в результате наследства;
- награды и премии, полученные на публичных международных конкурсах и международных соревнованиях, общая стоимость которых в год не превышает 1423 евро;
- деньги на содержание (алименты);
- суммы, полученные на основании решения суда или согласно заключенному в виде нотариального акта соглашению о разделе общего имущества супругов в связи с расторжением брака;
- возмещение за вред в случае утраты трудоспособности, связанный с увечьем или иным повреждением здоровья, а также за потерю кормильца;
- компенсационные выплаты;
- расходы на командировку и рабочую поездку в размере норматива компенсации, установленного в стране выполнения трудовых или служебных обязанностей (место работы находится в другой стране);
- доход от отчуждения недвижимой собственности;
- компенсации связанных с выполнением добровольной работы персонифицированных расходов, которые выполняющему добровольную работу лицу в соответствии с условиями договора покрываются его организаторами;
- другие доходы, указанные в статье 9 Закона о ПНН.
Необлагаемый налогом доход должен оцениваться по критериям, а также по налоговым конвенциям. Например, если получить доход от проданной недвижимости за рубежом, то недостаточно освобождения, упомянутого в статье 9, поскольку в отношении недвижимости должны соблюдаться условия, в каких случаях налог не должен уплачиваться. Если эти условия не соблюдаются и складывается ситуация с уплатой налога, то следует читать соответствующую налоговую конвенцию.
Латвийские резиденты часто получают доходы из-за границы. Продолжаем исследовать, какие доходы необходимо декларировать и в каком размере за них следует уплачивать налоги.
Подоходный налог с населения
09:49, 12. Jūl. 2024
Работодатель осуществляет страхование жизни работника с накоплением или без накопления средств. Как известно, срок действия договора страхования жизни не может быть менее 10 лет. Что происходит с освобождением от подоходного налога с населения (ПНН), который применяется к 10% от брутто дохода, если работник прекращает трудовые отношения до истечения 10-летнего срока, установленного договором страхования? Сохраняется ли это освобождение? Или часть взносов работодателя становится облагаемой? За какой период – уже с первого года?
Подоходный налог с населения
09:19, 5. Jūl. 2024
Жители Латвии довольно часто получают различные доходы за рубежом. Но возникает много вопросов о том, нужно ли декларировать все доходы, нужно ли и в каком размере платить за них налоги. Пытаемся найти ответы!
Подоходный налог с населения
08:49, 22. Mai. 2024
Лицу принадлежат жилой дом и земля возле него. Учитывая, что больше невозможно обслуживать землю, лицо желает ее отделить и продать. Придется ли в случае продажи платить подоходный налог с населения (ПНН) с полученной суммы?
Подоходный налог с населения
09:00, 21. Mai. 2024
Если какому-либо латвийскому резиденту — физическому лицу — принадлежат доли в каком-либо российском предприятии, то у него может возникнуть обязанность платить подоходный налог с населения (ПНН) с прибыли российского предприятия, даже если оно не распределило прибыль на дивиденды и не выплатило этому лицу в Латвии.
Подоходный налог с населения
09:15, 15. Mai. 2024
С иностранным гражданином заключается авторский договор. Должен ли уплачиваться подоходный налог с населения (ПНН) с авторского вознаграждения в Латвии, если лицо уплачивает его и в стране своего проживания? Не происходит ли двойная уплата ПНН?
Подоходный налог с населения
21:40, 3. Mai. 2024
Какие блага есть у работодателя при осуществлении в пользу работника страхования жизни с накоплением средств и без? Что происходит с накоплением, если лицо прекращает трудовые отношения? Что происходит, если работник умирает?
Подоходный налог с населения
09:17, 8. Apr. 2024
В последнее время Служба государственных доходов (СГД) редко балует публику новыми анонимными справками, поэтому каждая опубликованная информация доставляет удовольствие. На этот раз коротко о справке P005-17/8.5.1/73082 от 30 июня 2023 года, в которой СГД дала ответ, следует ли платить какие-либо налоги за дарение, полученное физическим лицом в качестве вознаграждения за оказание услуг.
Подоходный налог с населения
09:17, 5. Apr. 2024
На предприятии работает нерезидент Латвии, конечно, работа вознаграждается. Как сообщить Службе государственных доходов (СГД) о выплаченном нерезиденту доходе? Что нужно указать в уведомлении (отпускные, командировочные и т.д.)? Какие нормативные акты и статьи регулируют подачу этого сообщения? Может быть, есть еще что-то важное, что предприниматель должен знать при трудоустройстве нерезидента?
Подоходный налог с населения
08:00, 19. Mar. 2024
Арендодатель (физическое лицо – проинформировавшее о нерегистрируемой хозяйственной деятельности) сдает помещение в аренду другому физическому лицу, которое осуществляет там свою экономическую деятельность. Арендодатель уплачивает подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10% от арендной платы. В свою очередь, арендатор осуществляет коммунальные платежи и уплачивает налог на недвижимость. Обязан ли арендатор как субъект хозяйственной деятельности удержать ПНН в размере 10% от арендной платы и перечислить его в государственный бюджет? Нужно ли удерживать ПНН в размере 10% также с коммунальных платежей?
Подоходный налог с населения
09:35, 8. Mar. 2024
С 1 января 2024 года плата за обучение, уплачиваемая работодателем за обучение работника в высшем учебном заведении, не облагается подоходным налогом с населения, а также освобождается от обязательных взносов государственного социального страхования. Однако для применения льготы необходимо соблюдать несколько правил.
Подоходный налог с населения
08:00, 4. Mar. 2024
1 января 2024 года вступили в силу поправки в Законе "О подоходном налоге с населения", предусматривающие необлагаемые компенсации работодателя за расходы работника, возникающие при осуществлении удаленной работы.
Подоходный налог с населения
09:22, 16. Feb. 2024
Латвийское предприятие закупает товары у украинского предприятия и осуществляет их импорт в Латвию. Автоперевозки осуществляют физические лица, зарегистрированные на Украине в статусе частных предпринимателей. С этими лицами заключены договоры на оказание услуг по транспортировке. Признаются ли в этом случае транспортные услуги профессиональной деятельностью в толковании пункта 2 части 3 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)?
Подоходный налог с населения
12:25, 9. Feb. 2024
Должно ли физическое лицо уплачивать подоходный налог с населения за продажу личного имущества юридическому лицу?
Подоходный налог с населения
09:29, 9. Nov. 2023