Бухгалтеры и борьба с финансовыми преступлениями. С чего начать?
2020-07-06
Лилита Бекере, ООО "NUMERI", член правления, член правления Ассоциации бухгалтеров Латвийской Республики
Рассмотрим ответственность бухгалтеров внештатных услуг в борьбе с финансовыми преступлениями. Попытаемся выяснить, есть ли у субъектов закона и надзирающих учреждений понимание соблюдения норм закона. Насколько сложно или просто соблюдать требования закона и что следует учитывать, чтобы соблюдение этих норм не стало только формальным требованием и галочкой в бюрократической нагрузке?
На уровне Европейского союза (ЕС) борьба с финансовыми преступлениями регулируется Директивой Европейского Парламента и Совета 2015/849 о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма (Директива). Цель Директивы – бороться с отмыванием денег и финансированием терроризма путем предотвращения злоупотреблений на финансовых рынках в таких целях. Директива устанавливает, что ее требования являются обязательными также для бухгалтеров, предоставляющих внештатные услуги.
Ответственность бухгалтеров в Латвии за борьбу с финансовыми преступлениями устанавливается "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации" (Закон). На мой взгляд, требования Закона должны быть согласованы с требованиями Директивы, и субъекты Закона, а также надзирающие учреждения должны иметь единое понимание смысла и применения Закона.
Оцените риски!
Чтобы начать соблюдать требования Закона, бухгалтерские бюро должны начать с себя. Надо понимать и оценивать свои риски, и создавать систему внутреннего контроля, которая позволит избежать этих рисков. Каждое бухгалтерское бюро имеет свой портфель клиентов и отказываемых услуг. С этого всё и начинается.
В Директиве говорится, что риск легализации средств, полученных преступным путем, и риск финансирования терроризма не во всех случаях равен. Поэтому следует использовать холистический, основанный на факторе риска подход, который не является необоснованно допустимым решением для государств-участников и ответственных субъектов. Он включает в себя использование решений, основанных на доказательствах, с целью более эффективного обращения к рискам легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, с которыми сталкивается ЕС и те, кто в нем действуют.
Основанием подхода, основанного на факторе риска, является необходимость государств-участников идентифицировать, понимать и уменьшать риски легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, с которыми они сталкиваются.
На практике это означает, что субъектам закона необходимо осознавать свои риски, чтобы обеспечить соответствующие меры для уменьшения рисков.
Создатель контента зачисляет полученные пожертвования от своих зрителей на счет платформы, и платформа один раз в месяц или по достижении конкретной суммы выплачивает ее создателю контента с удержанием комиссии. Служба государственных доходов (СГД) дала пояснение, что такие суммы больше не считаются пожертвованиями, поскольку СГД не имеет возможности идентифицировать жертвователей. Пожертвованием это было бы только в том случае, если бы выплачивалось непосредственно создателю контента. Учитывается ли таким образом экономическая сущность сделки? Какова судебная практика при классификации выручки создателя контента?
Хозяйственная деятельность
09:22, 22. Apr. 2025
Бухгалтеры иногда шутят, что налоговое законодательство – как минное поле – никогда не знаешь, где находится опасность. Однако предприятиям доступен инструмент предотвращения или снижения этого риска, то есть возможность получить от Службы государственных доходов (СГД) письменный ответ на какой-то неясный вопрос. Всегда ли можно рассчитывать на ответ СГД?
Хозяйственная деятельность
08:54, 31. Mar. 2025
10 декабря 2024 года вступили в силу изменения в Коммерческом законе (КЗ), которые дают возможность компаниям оплачивать основной капитал среди прочего и криптоактивами. Что нужно учитывать при вложении криптоактивов в компанию? Как такое увеличение основного капитала указать в бухгалтерии?
Хозяйственная деятельность
08:00, 10. Mar. 2025
Быстрыми шагами приближается время, когда бухгалтерам приходится работать и в ночные часы с бесконечными файлами и документами "Excel", чтобы подготовить годовой отчет. Это однозначно время, когда стресс и рабочая нагрузка достигают критической точки, а профессиональное выгорание становится реальной угрозой. Как бухгалтерам своевременно замечать и предотвращать профессиональное выгорание, особенно во время подготовки годового отчета? Рассматриваем практические рекомендации, которые помогут предотвратить выгорание.
Хозяйственная деятельность
09:01, 17. Jan. 2025
Можно ли считать прямые трансляции стримера оказанием услуг? И являются ли полученные пожертвования доходом от хозяйственной деятельности?
Хозяйственная деятельность
09:09, 14. Jan. 2025
Принятый закон о раскрытии информации об устойчивом развитии устанавливает рамки сообщений по вопросам устойчивого развития, а именно — кто, как и когда должен сообщать. Рассматриваем установленные законом требования.
Хозяйственная деятельность
09:27, 6. Jan. 2025
В Закон "О налогах и пошлинах" (Закон о НП) внесены поправки, призванные устранить путаницу, возникшую после того, как в марте 2023 года были приняты поправки в Законе "О неплатежеспособности" с уточнением порядка проведения процесса правовой защиты, а связанный Закон о НП оставили без изменений. Теперь ошибка исправлена.
Хозяйственная деятельность
11:44, 3. Jan. 2025
Начинается процесс реорганизации общества "А", в ходе которого "А" будет присоединено к обществу "B", прекратив существовать без процесса ликвидации. У обоих обществ один собственник. Что происходит с основным капиталом общества "А" и кому он достанется? В результате слияния не планируется увеличивать основной капитал общества "B".
Хозяйственная деятельность
08:56, 26. Nov. 2024
С 1 июля 2024 года внесение сферы деятельности товариществ и учреждений в реестр товариществ и учреждений является обязательным. Как подать заявку на регистрацию сферы деятельности? Какие действия нужно предпринять? Объясняем!
Хозяйственная деятельность
09:29, 4. Nov. 2024
Обновленные и улучшенные стандарты международной практики внутреннего аудита вступят в силу 9 января 2025 года, в связи с чем отделы внутреннего аудита имеют время для оценки своего соответствия требованиям новых стандартов и идентификации необходимых улучшений. Это прекрасная возможность, чтобы способствовать долгосрочным изменениям в отделении внутреннего аудита и стать еще более значимой поддержкой в достижении целей организации. Что предусматривают новые стандарты?
Хозяйственная деятельность
08:36, 23. Okt. 2024
В начале этого года Государственная инспекция данных приняла решение выдать первую лицензию на деятельность закрытого инструмента изучения клиента. Лицензия была выдана эстонскому предприятию "Salv Technologies OÜ" сроком на 5 лет. В связи с этим возникают закономерные вопросы, что такое этот закрытый инструмент изучения клиента, для какой цели он предназначен и для каких предприятий он может быть актуальным. Объясняем!
Хозяйственная деятельность
11:02, 16. Okt. 2024
Учитывая, что приближается момент, когда первые компании должны будут предоставить доклад об устойчивом развитии, важно посмотреть, какие решения в области информационных технологий могут облегчить эффективное управление данными об устойчивом развитии и подготовку докладов. Как выбрать оптимальное программное обеспечение для управления данными об устойчивом развитии?
Хозяйственная деятельность
12:15, 15. Okt. 2024
Когда речь идет о принятии стратегических решений в коммерческой деятельности, коммерсанту кажется само собой разумеющимся желание опираться на свое решение в фактах, в том числе данных, и объективных предположениях о будущем. Цель – получить максимальную выгоду от доступных ресурсов, сравнив стоимость проекта с выгодой. Этот метод называется анализом затрат и выгод, и его принципы широко используются при оценке инвестиционных проектов как в частном, так и в публичном секторе.
Хозяйственная деятельность
08:00, 7. Okt. 2024
Часто приходится слышать и читать, что эксперты конкретной сферы ссылаются на материалы Службы государственных доходов (СГД), указывая, что если СГД так установила, то это так и есть. Однако насколько эти материалы обязательны? И могут ли предприятия все-таки делать по своему пониманию, если их мнение отличается от разъяснений СГД?
Хозяйственная деятельность
08:22, 30. Sep. 2024
Первые 10 крупных предприятий должны будут предоставить проверенные отчеты об устойчивом развитии уже за 2024 год в соответствии с европейскими стандартами отчета об устойчивом развитии, а ревизоры — проверить их. В настоящее время готовятся временные руководящие принципы по проверке отчетов об устойчивом развитии, чтобы обеспечить единое понимание того, что и как нужно проверять.
Хозяйственная деятельность
08:36, 2. Sep. 2024