Как применять налоги к сделке о продаже строительных материалов?
2016-04-20
Илзе Бирзниеце, сертифицированный налоговый консультант, член правления ООО "Konsultācijas un Audits"
Физическое лицо, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), зарегистрированная хозяйственная деятельность которого – закупка и продажа лесных ягод и грибов, продает вырубленные в своем владении (есть подтверждение) лесоматериалы юридическому лицу (плательщик НДС). Продажа лесоматериалов не является хозяйственной деятельностью этого физического лица, это была разовая сделка в течение года на сумму 1000 EUR.
Согласно Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), к доходу от находящегося во владении физического лица отчуждения вырубки леса на корню и отчуждения полученного в результате этого лесоматериала применяется 10% налоговая ставка, применяя норму расходов в размере 50% от выплачиваемой суммы, удерживая ПНН от дохода продажи лесоматериалов. Налог удерживает и в государственный бюджет уплачивает покупатель.
Правильно ли мы поняли, что зарегистрированная хозяйственная деятельность физического лица не влияет на эту разовую сделку продажи лесоматериалов, физическому лицу не нужно выписывать счет, указывать эту сделку в декларации НДС и в своей годовой декларации о доходах? Или же физическое лицо должно за продажу лесоматериалов выписать счет, согласно статье 141 Закона о НДС? И как в этом случае обстоит дело с ПНН, какая ставка применима?
Физическое лицо работает на оплачиваемой работе полный рабочий день и получает заработную плату, значительно превышающую минимальную заработную плату. Кроме того, человек занимается еще и бизнесом, у него есть компания – хобби с небольшим оборотом. Лицо в нем единственный сотрудник – член правления, поэтому заработная плата не начисляется, а дивиденды выплачиваются себе раз в год, если они были заработаны. Должны ли в этом случае уплачиваться социальные взносы из минимальной заработной платы – предполагаемого дохода члена правления?
Налоги
09:17, 15. Mar. 2024
Крестьянское хозяйство ведет бухгалтерский учет по системе простой записи, является плательщиком подоходного налога с населения. В нем работают три сотрудника. У него нет коллективного договора. Владелец крестьянского хозяйства хочет порадовать своих сотрудников, например, организовав на Рождество праздничный обед для всего рабочего коллектива. Можно ли отнести затраты на этот обед к расходам хозяйственной деятельности, если планируется, что их сумма не превысит 5% от брутто заработных плат предыдущего года? Будут ли они облагаться налогом на заработную плату?
Налоги
09:00, 8. Feb. 2024
Крестьянское хозяйство, ведущее бухгалтерский учет по системе простой записи, является плательщиком подоходного налога с населения (ПНН), а также налога на добавленную стоимость (НДС), приобретает мобильный телефон стоимостью 500 евро у другого плательщика НДС. К сделке применяется НДС в обратном порядке. Владелец крестьянского хозяйства намерен частично использовать приобретенный телефон и для личных нужд. Учитывая, что невозможно точно определить, какая часть использования телефона будет связана с хозяйственной деятельностью, крестьянское хозяйство планирует отнести 70% соответствующих расходов к хозяйственной деятельности с применением условий части 5 статьи 115 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Можно ли вычесть предналог по этим расходам?
Налоги
09:00, 17. Nov. 2023
Физическое лицо сдает в аренду землю юридическому лицу. Оба лица являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Договор аренды земли зарегистрирован в Службе государственных доходов (СГД) и к доходам применяется ставка подоходного налога с населения (ПНН) в размере 10%. СГД интерпретирует, что облагаемым ПНН доходом является арендная плата плюс НДС, но в таком случае образуется ситуация, в которой уплачивается налог за налог, и физическое лицо не находится в равной позиции с лицом, не являющимся плательщиком НДС. Также НДС нельзя считать невычитаемым расходом, так как это обязательный платеж. Как правильно поступить в такой ситуации?
Налоги
10:12, 14. Mar. 2023
В 2022 году были отменены авансовые платежи подоходного налога с населения (ПНН) для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, в связи с распространением инфекционных заболеваний и преодолением последствий Covid-19, но их можно было осуществлять добровольно. В этом году заканчивается установленная льгота – поэтому 23 марта – первая дата, до которой должен быть уплачен аванс ПНН.
Налоги
09:03, 10. Feb. 2023
Физическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, было зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость до 1 февраля 2022 года, но затем обратилось в Службу государственных доходов с просьбой исключить его из этого регистра, поскольку общая стоимость налогооблагаемых операций за предыдущие 12 месяцев составляла менее 40 000 евро. Как физическое лицо в дальнейшем может рассчитать стоимость своих облагаемых НДС операций, чтобы определить, достигнут ли порог, установленный в части 1 статьи 59 Закона “О налоге на добавленную стоимость”?
Налоги
09:18, 20. Jūn. 2022
Самозанятое лицо занимается рекламными услугами, а также заключены договоры об авторских вознаграждениях (издано несколько книг). Имеется один банковский счет, на который зачисляются деньги как за рекламные услуги, так и авторское вознаграждение, и с этого счета оплачиваются как расходы хозяйственной деятельности, так и личные расходы. Можно ли так делать?
Налоги
08:00, 22. Mar. 2022
Я являюсь наемным работником и самозанятым лицом одновременно. Доход от заработной платы как работополучателя превышает 1500 евро в квартал, из которых производятся обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) и взносы на пенсионное страхование. Понимаю, что ежеквартально отчитываюсь о полученном доходе (от хозяйственной деятельности), но нужно ли мне из доходов, полученных от хозяйственной деятельности, производить ОВГСС, если их уже производит работодатель?
Налоги
08:00, 1. Feb. 2022
Расчет обязательных взносов государственного социального страхования для самозанятых в 2021 году пережил несколько изменений – изменился порядок расчета взносов для фермеров, увеличилась ставка страхования пенсий; причем необходимо было понять, как и насколько самозанятое лицо затронут минимальные социальные взносы.
Налоги
20:00, 13. Jan. 2022
Считается ли “институцией” самозанятое лицо, работника которой или любое другое лицо отправляют в командировку? Какие командировочные расходы, согласно статье 11 Закона “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН) и Правилам Кабинета министров №969 “Порядок возмещения расходов, связанных с командировками” (Правила КМ №969), для осуществляющих хозяйственную деятельность лиц считаются связанными с хозяйственной деятельностью?
Налоги
07:57, 10. Dec. 2021
Может ли крестьянское хозяйство, которое ведет бухгалтерский учет по системе простой записи и является плательщиком подоходного налога с населения, а также налога на добавленную стоимость, продать скот единственному владельцу предприятия? Владелец не состоит в трудовых отношениях со своим крестьянским хозяйством. Какие налоги необходимо уплачивать?
Налоги
08:00, 17. Nov. 2021
Меня интересует, как осуществляющему хозяйственную деятельность лицу уплачивать обязательные взносы государственного социального страхования с 1 января 2022 года. Сохранится ли возможность подавать в Службу государственных доходов прогнозируемый доход ниже 1500 евро в квартал и уплачивать только 10% социальных взносов на пенсию при небольшом доходе?
Налоги
09:00, 11. Nov. 2021
У меня вопрос о личном транспортном средстве самозанятого лица, который не является легковым автомобилем. В техническом паспорте автомобиля тип (Y) транспортного средства вместо "легковой пассажирский" прописан как "грузовой фургон", а категория (J) – "N1". Если положение об учете легкового транспортного средства в бухгалтерском учете самозанятого лица не относится прямым образом к фургону, можно ли его использовать по аналогии с легковым транспортным средством или действуют иные условия?
Налоги
08:00, 22. Jūl. 2021
Автор является также работополучателем, и получает заработную плату меньше минимальной, например, 400 евро (брутто). Автор регистрирует свою хозяйственную деятельность и получает авторское вознаграждение – от 200 до 1000 евро в месяц (брутто). Как автору применять подоходный налог с населения (ПНН), обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) и социальные взносы на страхование пенсии в размере 10%?
Налоги
08:00, 21. Jūn. 2021
Я являюсь владельцем крестьянского хозяйства. Я хочу нанять себя на работу в свое крестьянское хозяйство с заработной платой 500 евро в месяц. Налоги на заработную плату (обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) и подоходный налог с населения) будут уплачиваться из заработной платы. Нужно ли будет уплачивать ежемесячный ОВГСС самозанятого лица 31,07% , когда доходы превысят расходы на 500 евро? Нужно ли будет уплачивать ОВСГСС на пенсионное страхование в размере 5% (с июля – 10%)?
Налоги
09:33, 18. Mai. 2021
