ОВГСС самозанятого лица: дополнительные 5% взносы на страхование пенсии
2018-05-11
Dr.oec. Ингуна Лейбус, профессор, директор Института бухгалтерии и финансов ЛСУ
В рамках налоговой реформы 1 января этого года вступили в силу изменения, которые оказывают значительное влияние также на самозанятых лиц и применяемые к их доходу налоги. Не менее вопросов и о 5% социальных взносах на страхование пенсии, поэтому в этот раз будет пояснять, кто должен совершать эти взносы и как рассчитать сумму, из которой они совершаются.
В 2018 году самозанятым лицам в дополнении к обязательным взносам государственного социального страхования (ОВГСС) хотя бы из минимального объекта (430 EUR) нужно рассчитывать и совершать платеж на страхование пенсии – в размере не менее 5% от прочих доходов. Таким образом, и самозанятым, которые ранее могли не уплачивать ОВГСС, так как доходы были небольшими и не превышали объект минимальных взносов, нужно совершать 5% платеж и подавать "Сообщение об обязательных взносах государственного социального страхования самозанятого или внутреннего работополучателя у работодателя - иностранца или иностранного работополучателя у работодателя – иностранца" (приложение 4 Правил Кабинета министров №827 "Правила о регистрации лиц, которые производят обязательные взносы государственного социального страхования, и извещениях об обязательных взносах государственного социального страхования и подоходном налоге с населения").
И самозанятое лицо, которое одновременно является работополучателем в другом предприятии, где из его заработной платы уплачивают налоги, не освобожден от ОВГСС самозанятого лица, так как ему также нужно рассчитывать 5% взносы на страхование пенсии. Дополнительные взносы на страхование пенсии нужно совершать и достигшим пенсионного возраста самозанятым лицам.
Взносы могут не совершать (в том числе и 5% платеж) лица, которым и до сих пор не нужно было рассчитывать ОВГСС, например, владельцы крестьянских или рыболовецких хозяйств, а также владельцы приусадебных хозяйств пенсионного возраста и лица с I и II группой инвалидности.
Самозанятое лицо, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость, желает себе в качестве пациента выплатить предусмотренную Законом "О подоходном налоге с населения" поддержку работодателя на приобретение лекарств. Распространяется ли поддержка такого рода на самозанятых лиц? Нужно ли самому себя нанимать в качестве работника? Можно ли включить эти затраты в расходы хозяйственной деятельности? Можно ли уплаченный за покупку лекарств налог на добавленную стоимость — 12% — включить в предналог?
Налоги
09:18, 22. Aug. 2025
Физическое лицо – осуществляющее хозяйственную деятельность – занимается ветеринарной медициной. Выручка за 2025 год запланирована примерно на 20 000 EUR. Лицо планирует продать право рубки леса, несвязанное со своей хозяйственной деятельностью, за 100 000 EUR (один договор, на одну собственность с одним партнером по сделке). Должно ли это лицо стать плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС)?
Налоги
08:00, 8. Aug. 2025
Физическое лицо, зарегистрировавшееся в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность и занимающееся разведением крупного рогатого скота, в 2025 году планирует получить доходы в размере 30 000 евро, а в расходах выдать 20 000 евро. Дополнительно лицо получает заработную плату — 12 000 евро в год. Не связанно с хозяйственной деятельностью, лицо планирует продать права на вырубку леса лесозаготовительной компании за 180 000 евро. Должно ли лицо зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС)? Может ли возникнуть обязанность платить дополнительную ставку подоходного налога с населения (ПНН) в размере 3%? Дополнительно лицо еще сдает недвижимость за 2400 евро в год (объявленная хозяйственная деятельность).
Налоги
09:12, 27. Jūn. 2025
Изменения в законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), принятые в конце 2024 года, предусматривают, что платежи поддержки развития сельского хозяйства и села и впредь не будут включены в облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) доход вплоть до 2029 года. При этом в закон внесены и другие уточнения, относящиеся к применению ПНН к фермерам.
Налоги
10:47, 27. Mai. 2025
Автоматически подготовленные Службой государственных доходов (СГД) декларации о годовых доходах вызвали у многих замешательство — почему поступают сообщения о доплате подоходного налога с населения (ПНН) еще до срока подачи декларации? Почему СГД действует таким образом и можно ли полагаться на правильность автоматически включенной в декларацию информации?
Налоги
09:32, 22. Mai. 2025
С 1 января 2025 года изменен порядок исчисления порога регистрации налога на добавленную стоимость (НДС), что влияет и на малые предприятия, в том числе самозанятых, продающих товары в других странах Европейского союза (ЕС). Должно ли самозанятое лицо, планирующее продавать самодельные аксессуары на интернет-платформе Etsy.com физическим лицам как в ЕС, так и в Соединенных Штатах Америки (США), зарегистрироваться в качестве плательщика НДС? Предполагаемый объем продаж невелик — несколько сотен евро в месяц.
Налоги
09:26, 16. Mai. 2025
Если осуществляющее хозяйственную деятельность лицо продолжает свою хозяйственную деятельность, регистрируя крестьянское хозяйство и передавая ему все свои активы, возникает вопрос — нужно ли за эти вложения начислять налог на добавленную стоимость (НДС) и производить коррекцию предналога за предыдущие периоды? Рассматриваем разъяснение Службы государственных доходов (СГД), приведенное в справке P005-17/8.6.1/71027 от 23 октября 2024 года.
Налоги
09:02, 9. Mai. 2025
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, занимается пчеловодством. Собранный мед разливают в стеклянные банки с металлическими крышками и в пластиковые ведра. Иногда банки с медом упаковывают в картонные коробки, наполненные бумажными лентами, и продают в качестве подарков. Вся упаковка закупается в Латвии, и мед продается только в Латвии. Должен ли пчеловод в этом случае исчислять и платить налог на природные ресурсы (НПР) за упаковку?
Налоги
11:24, 4. Apr. 2025
Как складываются пенсионный стаж и капитал самозанятого? Должны ли обязательные взносы государственного социального страхования уплачиваться и в случаях, если доходы самозанятого лица не достигают установленной в стране минимальной заработной платы?
Налоги
08:27, 21. Feb. 2025
Физическое лицо-нерезидент, имеющее статус самозанятого лица, оказывает услуги латвийской компании. Обязана ли компания в этом случае платить подоходный налог с населения (ПНН)? Какие отчеты необходимо подавать в Службу государственных доходов (СГД)?
Налоги
08:55, 11. Feb. 2025
Физическое лицо — резидент Латвии, не зарегистрировавший хозяйственную деятельность, — создало программное обеспечение, которое в декабре 2023 года продало принадлежащему ему предприятию. Для физического лица это разовая сделка. Какие налоги в таком случае нужно платить? Как должна декларироваться сделка по продаже для предприятия?
Налоги
09:08, 24. Jan. 2025
Крестьянские и рыбацкие хозяйства, а также индивидуальные предприятия могут выбрать, какой налог применять к доходам — подоходный налог с населения (ПНН) или подоходный налог с предприятий (ПНП). Как сделать выбор? Что нужно учитывать?
Налоги
10:00, 2. Jan. 2025
Физическое лицо, не зарегистрировавшееся в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность, желает сдать свою квартиру на платформах Booking.com и Airbnb.com. Может ли оно не регистрироваться в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, а использовать так называемую сообщенную хозяйственную деятельность, когда из доходов уплачивается подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%? Обязано ли физическое лицо стать плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в случае получения услуг от предприятия (Booking.com) другой страны-участницы Европейского союза (ЕС), если разрешена сообщенная хозяйственная деятельность? Если нужно стать плательщиком НДС, то ПНН из доходов от сдачи квартиры исчисляется и уплачивается из суммы с НДС? Имеет ли право лицо вычесть предналог по расходам, связанным с получением дохода от сдачи квартиры в наем?
Налоги
12:08, 1. Nov. 2024
Самозанятое лицо планирует продавать товары на платформе eBay. В основном планируется продавать бывшие в употреблении товары, такие как книги, DVD-диски, частным лицам в странах ЕС. Некоторые товары были приобретены у латвийского продавца подержанных товаров, в счете НДС которого указан 0% НДС и ссылка — "Режим части прибыли на бывшие в употреблении товары" — согласно статье 138 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС). В каких случаях можно применять ставку НДС 0% как к продавцу? Можно ли то же самое отнести и к самозанятому — плательщику НДС — который продает товар государственному частному лицу ЕС, не являющемуся плательщиком НДС? Применяется ли к разнице при продаже подержанных книг частным лицам Латвии и других стран ЕС пониженная ставка НДС в размере 5%?
Налоги
18:42, 6. Sep. 2024
Может ли самозанятое лицо, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), вычесть в предналоге счет на 10 евро, если этот счет выписан на имя жены, а оплата произведена с банковского счета самозанятого лица?
Налоги
12:32, 26. Apr. 2024