Несмотря на опыт и знания, подготавливая финансовые отчеты, бухгалтеры ежегодно сталкиваются с новыми, непредвиденными ситуациями и узнают что-то новое. Хочу поделиться полученным за время ведения бухгалтерского учета и аудитов опытом о различных нюансах подготовки годового отчета.

Можно ли, согласно пункту 7 части 2 и подпункту b) пункта 3 части 4 статьи 8 Закона “О подоходном налоге с предприятий” (Закон о ПНП), к расходам на обеспечение устойчивости персонала причислить и ежемесячную амортизационную стоимость спортивного зала, как актива предприятия? Какие расходы в понимании этой нормы классифицируются как расходы в связи с объектами социальной инфраструктуры? Какие расходы на содержание спортивного зала включаются в облагаемую подоходным налогом с предприятий (ПНП) базу, согласно пункту 6 части 2 статьи 8 Закона о ПНП? Например, у спортивного зала имеются ежемесячные коммунальные расходы и расходы на уборку помещений, а также мелкие и косметические ремонты – замена дверей и т.д.

Оглашенные в начале января поправки заставляют думать, что в дальнейшем в оправдательных документах нужно будет отражать, как образуются цены на услуги. Это вызвало непонимание у поставщиков услуг – какую информацию придется отражать, как это сделать и – наконец – зачем? Не является ли эта информация, по сути, коммерческой тайной?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) арендует у физического лица офисное помещение. ООО уплачивает подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10% (физическое лицо не зарегистрировано как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо). В договоре аренды оговорено, что ООО оплачивает все налоги и коммунальные расходы по арендуемому помещению. В счете за коммунальные услуги в качестве получателя услуги указано физическое лицо (с которым заключен договор). Можно ли считать это расходами хозяйственной деятельности ООО? И может ли ООО отчислять налог на добавленную стоимость (НДС) в качестве предналога?

Владельцу крестьянского хозяйства принадлежит автомобиль, который он сейчас решил включить в состав основных средств крестьянского хозяйства. Как оценить стоимость автомобиля и как эту сделку правильно провести по бухгалтерии?

Как в Системе электронного декларирования (СЭД) Службы государственных доходов (СГД) подать отчет товарищества? Пояснений нигде не нашлось. Можете ли рассказать – где найти, какие именно бланки нужно заполнять товариществам при подаче отчета?

С 1 января этого года вступили в силу поправки к Закону "О государственном социальном страховании" (Закон о ГСС), внедряя новый порядок для выплачивающих доход лиц – в дальнейшем обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 5% нужно применять и к авторскому вознаграждению. Как эти изменения повлияют на сообщения работодателей?

В 2017 году был ликвидирован сомнительный дебитор, однако в свое время для этого сомнительного дебитора в бухгалтерском учете общества накопления не создавались. Проводка : D2314 “Сомнительные дебиторы”, K2310 “Дебиторы” и всё. Сейчас, когда дебитор ликвидирован, как правильно совершить проводку? Можно ли покрыть эти убытки из нераспределенной прибыли предыдущих лет? И влияет ли это на подоходный налог с предприятий (ПНП) за 2017 год?

С лицом заключен авторский договор. Как в этом случае компенсировать расходы на дорогу и расходы на гостиницу физическому лицу – резиденту? Как покрывать расходы, если физическое лицо, с которым заключен договор, является нерезидентом?

Общество с ограниченной ответственностью, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), приобрело недвижимое имущество – квартиру – и учитывает его в составе запасов, так как квартира приобретена для продажи, а не для обеспечения хозяйственной деятельности. Таким образом, затраты на приобретение квартиры в бухгалтерии указываются в запасах. В квартире проводится ремонт (ремонтные расходы включают в себестоимость запасов). Как учитывать НДС, уплаченный за ремонтные расходы, но который нельзя отчислять в качестве предналога (продажа квартиры является необлагаемой сделкой, к тому же, в качестве предналога нельзя отчислять и НДС за приобретенные для ремонта товары)? Можно ли НДС учитывать на счету запасов, где отражается приобретение квартиры?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) от руководителя предприятия (члена правления) берет в безвозмездное пользование принадлежащий ему автомобиль. Владелец автомобиля самолично оплачивает все связанные с использованием и содержанием автомобиля расходы (в том числе, расходы на ремонт, страхование гражданско-правовой ответственности и т.д.). Может ли предприятие компенсировать владельцу автомобиля эти расходы пропорционально времени использования автомобиля (например, если в 2017 году общие расходы составили 692 EUR и предприятие автомобиль использовало на протяжении 82 дней, что составляет примерно 23% от всего года, то в денежном эквиваленте предприятие бы компенсировало владельцу автомобиля 159 EUR)?

Отчеты 2016 года нужно было подготавливать в соответствии с новым законом, поэтому прошлая весна была наполнена эмоциями. В этом году определенно будет легче, но следует рассмотреть, какие ошибки были допущены в прошлом году, чтобы избежать их в этом году.

Предприятие 01.11.2017 продало представительский автомобиль за 50 000 EUR. Рассчитанный финансовый износ составляет 10 000 EUR, в свою очередь остаточная балансовая стоимость – 45 000 EUR. Как правильно списать остаточную балансовую стоимость, и на какой статье указать ее в расчете прибыли или убытков (РПУ)? В какой графе декларации подоходного налога с предприятий (ПНП) указать остаточную балансовую стоимость?

Согласно Закону “О труде” (ЗТ), работодатель обязан выплатить возмещение за весь период, за который работник не использовал ежегодный оплачиваемый отпуск. Работнику в год полагается не менее 4 календарных недель отпуска (28 календарных дней). Нужно ли, выплачивая возмещение за неиспользованный отпуск, в его расчете дни отпуска округлять до целых чисел или же учитывать 2 цифры после запятой? Можно ли этот порядок установить во внутреннем распорядке и для расчета предусмотреть округление дней отпуска до целых чисел?

Рассчитывая износ основных средств (ОС), нужно принимать во внимание целый ряд предпосылок, так как ситуации бывают разные. Например, нужно ли рассчитывать износ, если оборудование какое-то время находится в простое? В какой момент нужно начинать рассчитывать износ? И – в конце концов – как его рассчитывать? Нужно помнить, что в законодательных нормах не предусмотрено 1 правильного варианта, поэтому необходимо будет сделать несколько оценок и выбрать подходящую для конкретного предприятия политику бухгалтерского учета.