Как учитывать сумму, уплаченную за проектные работы для строительства?
2016-03-22
Марина Ильина, ООО "KPMG Baltics", старший менеджер аудиторских проектов
В прошлом году был заключен договор строительного проектирования. Проектировщик обязался разработать и согласовать в строительном управлении технический проект о реконструкции здания. Цена договора была оплачена в 3 платежах, из которых 2 были произведены как авансовые платежи. Когда со стороны проектировщика все работы будут выполнены, будет подготовлен акт сдачи-приёмки и счет за выполненные работы, будет совершен окончательный платеж и начнутся работы по реконструкции здания. На данный момент уплаченная сумма находится в авансовых платежах. Как проводить по бухгалтерии эту сумму после того, как будет получен счет за выполненные работы? Списывать ли её как расходы будущих периодов? Или же эту и все другие связанные со строительством суммы накапливать на счету 1240 "Незавершенное строительство (работы по реконструкции)", а после подписания акта сдачи-приёмки на всю общую сумму увеличить стоимость здания?
Частью 6 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) установлено, что представительскими расходами в понимании настоящего закона являются расходы предприятия на создание и поддержание его престижа на уровне принятых в обществе стандартов. Чтобы понять, что это за расходы, нужно сначала понять — что такое "престиж" и что такое "принятые в обществе стандарты"?
Расходы
08:51, 19. Dec. 2024
Предприятие арендует автомобиль у предприятия по прокату автомобилей, когда в Латвию приезжают члены правления из других стран. Автомобиль обычно арендуется на более длительный срок, например, на 3 недели. Расходы на горючее покрываются членами правления из собственных средств без использования средств предприятия. Будут ли эти расходы на аренду авто распространяться на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью?
Расходы
08:11, 5. Nov. 2024
Генеральный подрядчик передал объект заказчику в мае 2024 года. До подписания акта приема-передачи заказчику была предоставлена гарантия за период с мая 2024 года по май 2029 года. Премия гарантийного страхования составляет 2000 евро. Заказчик получил и оплатил все предусмотренные договором строительства счета. Подлежит ли страховая премия включению в расходы на 2024 год в полном объеме (с соблюдением принципа согласования доходов по договору с затратами по договору)?
Расходы
08:00, 22. Okt. 2024
Сотрудник, которому компания оплачивает ежемесячную абонентскую плату за мобильный телефон, уходит в отпуск по уходу за ребенком. Можно ли отнести эти расходы к хозяйственным расходам и вычесть предналог?
Расходы
09:15, 20. Sep. 2024
Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) устанавливает ряд мероприятий по устойчивому развитию персонала, расходы по которым могут считаться связанными с хозяйственной деятельностью и которые не включаются в облагаемый подоходным налогом с предприятий (ПНП) доход. Среди прочего это и расходы на мероприятия, предусмотренные коллективным трудовым договором, которые не подлежат персонификации. Что это за мероприятия, предусмотренные коллективным договором?
Расходы
08:43, 18. Sep. 2024
Работодатель покрывает 200 евро для покупки телефона сотрудника. Если сотрудник хочет приобрести более дорогой телефон, стоимостью более 200 евро, он может доплатить разницу. Возникают ли при этом какие-либо риски для компании и сотрудника? Облагается ли доплата сотрудника налогом на добавленную стоимость (НДС)?
Расходы
08:37, 16. Jūl. 2024
Компания владеет автомобилями, которые облагаются налогом на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП). Оформлены топливные карты с лимитами, которые выдаются ответственным лицам. Что делать, если работник превысил лимит топлива, установленный для хозяйственной деятельности компании? Нужно ли платить какие-либо дополнительные налоги?
Расходы
09:50, 4. Jūl. 2024
Офис предприятия находится в здании многоквартирного дома, в котором в настоящее время проводится замена водопроводных труб. Предприятие должно приобрести трубы для замены в офисных помещениях, так как исполнитель работ этого не обеспечивает. Можно ли отнести затраты на трубы к расходам хозяйственной деятельности? Как их приобретение отражается в бухгалтерском учете?
Расходы
08:00, 11. Mai. 2024
Подпунктом 8.2 Правил Кабинета министров (КМ) №969 "Порядок возмещения расходов, связанных с командировками" установлено, что работнику за время командировки возмещаются дорожные (транспортные) расходы (если представлены подтверждающие соответствующие расходы оправдательные документы). Являются ли расходы на аренду автомобиля, возникшие во время командировки, компенсируемыми транспортными расходами?
Расходы
08:42, 20. Feb. 2024
Наша компания – строительный субподрядчик. Бывает, что генподрядчик (заказчик) приобретает вместо нас материалы или же привлекает для работы на объекте подкрепление — других субподрядчиков. За приобретенные материалы генподрядчик выставляет нам счет, указывая в нем материалы по их наименованиям, прилагая также документ на приобретение материалов, оплаченный генподрядчиком. В счете отмечается, что это компенсация, к которой не применяются нормы Закона "О налоге на добавленную стоимость". Кроме того, генподрядчик выписывает счет "Компенсация за выполненные работы", к которому также не применяется налог на добавленную стоимость. Корректны ли такие оформленные счета, не возникнет ли у нас впоследствии каких-то налоговых последствий?
Расходы
09:32, 16. Feb. 2024
Работник работает в нескольких рабочих местах, предлагающих компенсацию расходов на удаленную работу. Какой работодатель может компенсировать расходы на удаленную работу?
Расходы
08:00, 12. Jan. 2024
В преддверии Рождества предприятие покупает елку у Silvertree.lv с доставкой в офис. Можно ли отнести расходы на покупку елки к расходам хозяйственной деятельности?
Расходы
09:09, 15. Dec. 2023
С банковской карты компании украдены деньги в размере 200 евро. Банк знает об этом случае, но отказывается возвращать деньги, поскольку ответственное лицо ввело первый код подтверждения платежа Smart-ID. Можно ли признать утраченные деньги расходами, связанными с хозяйственной деятельностью?
Расходы
09:00, 14. Nov. 2023
Компания закупает питьевую воду "Venden" для офиса. Является ли это расходами хозяйственной деятельности или представительскими расходами? Могут ли они полностью быть отнесены в расходы?
Расходы
09:10, 24. Okt. 2023
Предприятие приняло на работу иностранца, для которого была оформлена рабочая виза в тот момент, когда работник еще не приехал в Латвию. Для оформления необходимых для рабочей визы документов работодатель отправился в Управление по делам гражданства и миграции. В процессе оформления документов также необходимо было представить договор аренды места жительства, что создало для работодателя косвенную обязанность предоставить работнику жилье. Считаются ли расходы на проживание нехозяйственными расходами, облагаемыми подоходным налогом с предприятий?
Расходы
08:46, 19. Okt. 2023
