В пункте 10 переходных правил Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) предусмотрено: "Применяя пункты 8, 31 и 34 этих переходных правил о нераспределенной прибыли, которая указана на балансе на 31 декабря 2017 года, для нужд расчета подоходного налога с предприятий ее уменьшают в следующем порядке:

Когда к заработной плате применима повышенная ставка подоходного налога с населения (ПНН) в размере 31,4%? Прошу пояснить расчет ПНН в следующих случаях: 1 пример: Брутто заработная плата работника составляет 7150 EUR, на его иждивении 2 лица, а также работодателю подана налоговая книжка; 2 пример: Брутто заработная плата работника составляет 950 EUR. Работодателю не подана налоговая книжка.

В сентябре 2017 года Служба государственных доходов (СГД) предоставила справку о вопросе, считается ли в конкретном случае членский взнос членов общества услугой, к которой нужно применять налог на добавленную стоимость (НДС), или же деньгами членов общества, к которым налог не применяют, так как они не считаются вознаграждением за поставку товаров или услуг.

В сделках, в которые вовлечены нерезиденты, зачастую допускаются неточности, которые вынуждают платить дополнительные налоги. Поэтому важно уже вовремя понять суть связанных с нерезидентами налоговых изменений.

Предприятие "А" – латвийский плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) – предоставляет строительные услуги (монтаж дверей) предприятию "В", которое также является латвийским плательщиком НДС. Есть ли у предприятия "А" право с 01.01.2018 применять предусмотренный в статье 142 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) особый режим применения налога к строительным услугам и поставкам строительных изделий, если предприятие не имеет никаких доказательств, что местом предоставления услуг является строительный объект?

Предприятие предоставляет услуги размещения туристов. Туристы заранее резервируют меблированные и обустроенные места ночлега для целей кратковременного нахождения – от 1 до 30 суток. Предприятие применяет к этим услугам ставку налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 12%. Предприятие желает сдавать в аренду и меблированные и обустроенные для ночлега квартиры на 2-6 месяцев. Какую ставку НДС нужно применять предприятию в этом случае?

Относится ли к приобретению мотоцикла 50% ограничение отчисления предналога налога на добавленную стоимость (НДС), согласно части 2 статьи 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость"? Применять ли ограничение к приобретению мотоцикла, топливу и ремонту? Или же в этих случаях предналог отчисляем в 100% размере? Предприятие является плательщиком НДС.

Предприятие предоставляет услуги металлообработки - сварки, токарной обработки, фрезерования, изготовления ножей, клиньев, гидравлических цилиндров и т. д. Относятся ли к этим услугам поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) о реверсном порядке уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для металлоизделий?

Предприятие получило заем от несвязанного предприятия в размере 15 000 EUR (при помощи перечисления). Установленная в договоре процентная ставка – 0%. Сумма займа превышает четырехкратный основной капитал, который составляет 2845 EUR. Как в этой ситуации заполнить декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП)?

В подпункте 9621 Правил Кабинета министров №899 "Правила применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" установлено: "Если налогоплательщик в течение года таксации у одного выплачивающего доход лица получает как доходы от наемной работы, так и доходы от авторского вознаграждения или договора подряда (или доходы от авторского вознаграждения и договора подряда) и этому лицу подана налоговая книжка, то, определяя месячный облагаемый доход налогоплательщика, в дополнении к доходу от наемной работы (расчету налога из него) из дохода по договору авторского вознаграждения вычитаются упомянутые в пункте 57 этих правил авторские расходы и применяется установленная в части 18 статьи 15 закона налоговая ставка в размере 20%."

До сих пор, устанавливая износ основных средств (ОС) для нужд расчета подоходного налога с предприятий (ПНП) в соответствии со статьей 3акона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), у предприятий была возможность уменьшить облагаемый ПНП доход. Нужно ли эту сумму уменьшения, которая образовалась между износом, рассчитанным для налоговых нужд и в финансовой бухгалтерии, учитывать в 2018 году, устанавливая облагаемый доход? Или она больше не применима?

На конец года все еще были озадачены получатели авторского вознаграждения. Изначально прозвучала информация, которая дала понять, что каждому автору нужно будет самостоятельно платить 5% налога от авторского вознаграждения, однако сейчас выглядит, что не для всех это будет обязательным условием. Порядок не простой, поэтому попробуем разложить все по полочкам.

Основной деятельностью предприятия является оптовая торговля строительными материалами. Поэтому с 2018 года, если реализуем товары латвийским плательщикам налога на добавленную стоимость (НДС), применяется обратный порядок уплаты НДС. За отдельную плату предприятие обеспечивает и поставку этих строительных материалов клиентам. Как будет применяться НДС в этом случае?

Будет ли в 2018 году все еще применяться пропорциональная сумма необлагаемого минимума к отработанным календарным дням, если работник не работает полный месяц (принят или освобожден от работы в середине месяца или какое-либо время использует больничный лист B)? Если да, определяющую размер необлагаемого минимума сумму нужно смотреть по рассчитанной брутто сумме или той сумме доходов, которая бы была, если работник отработал бы полный календарный месяц?

Публикуем обзор налоговых ставок, которые вступают в силу с 01.01.2018. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.