Изменения для стимулирования уплаты налогов
2025-02-08
Илзе Берга, АО "KPMG Baltics", партнер, руководитель отдела налоговых консультационных услуг
Принятые в конце 2024 года поправки в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП) уточняют порядок оповещения о подозрительных сделках, расширяют требования по использованию электронной системы учета рабочего времени в строительной отрасли и устанавливают, что компании с оборотом свыше 50 000 евро в местах розничной торговли должны будут обеспечить возможность безналичного расчета. Кроме того, в закон внесены изменения в связи с грядущей реформой Службы государственных доходов (СГД). Чтобы не растеряться в изменениях, которые уже вступили в силу и еще только вступят в силу, последовательно и структурированно рассматриваем принятые поправки.
Часть принятых поправок к Закону о НП уже вступила в силу 20 ноября 2024 года и 1 января 2025 года, а часть еще только вступит в силу – 1 апреля 2025 года и 1 января 2026 года.
Одинаковый порядок проведения ППЗ
20 ноября 2024 года вступили в силу поправки к Закону о НП, которыми устраняются коллизии Закона о НП с установленным Законом "О неплатежеспособности" в отношении процесса, применяемого в отношениях между налогоплательщиком и СГД, как одним из кредиторов, в процессе правовой защиты (ППЗ), а также в случае процесса неплатежеспособности.
Поправки были внесены:
- в статью 241 о порядке, в котором СГД дает налогоплательщику ППЗ согласие на реализацию плана ППЗ;
- в статью 26 о взыскании просроченных налогов;
- в статью 29 о начислении пени;
- в статью 242, исключив ее, о предоставляемой СГД информации для реализации плана согласия ППЗ.
Инструменты для борьбы с теневой экономикой
1 января 2025 года вступил в силу ряд поправок, направленных в основном на ограничение теневой экономики и совершенствование надзора за уплатой налогов в соответствии с Планом ограничения теневой экономики на 2024-2027 годы.
Информация о находящихся на иждивении лицах
Что касается частных лиц, до вступления поправок в силу СГД имела право предоставлять бюро кредитной информации информацию только о доходах физических лиц. Начиная с 1 января 2025 года в соответствии с изменениями в пункте 24 части 1 статьи 18 НН, а также изменениями в статье 221 СГД будет уполномочена предоставлять бюро кредитной информации также данные о количестве состоящих на иждивении лиц. Таким образом, потенциальному кредитору будет обеспечено более полное представление о финансовой ситуации лица.
На собрании участников компании было принято решение о ликвидации предприятия. Также принимается решение, что недвижимость, представительские авто и средства, принадлежащие предприятию, остаются у его участников. Какие налоги и в каком размере нужно вносить в государственный бюджет?
Прочие
08:32, 19. Feb. 2025
Подготовлены поправки к Закону "О налогах и пошлинах", которые включают в себя ряд изменений в регулировании налогового администрирования. В том числе больше не планируется устанавливать конкретную минимальную сумму, до которой больше не будут взысканы долги по налогам, а также предусмотрены другие поправки, касающиеся долгов по налогам и начисления пени.
Прочие
09:05, 13. Feb. 2025
С ростом популярности криптовалют и интереса людей к инвестициям актуальными становятся вопросы о том, как правильно и в соответствии с законом декларировать доходы от сделок с криптовалютами. В связи с этим мы рассматриваем справку Службы государственных доходов (СГД) от 20 октября 2022 года 31.1/8.5.1/114882 о планируемых физическим лицом сделках с криптовалютой на криптовалютной бирже.
Прочие
09:15, 9. Jan. 2025
У компании в 2023 и 2024 годах образовалась прибыль, которую хотят распределить на дивиденды в 2025 году. Какие налоги предприятию придется платить, распределяя прибыль на дивиденды, учитывая принятые поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)? В Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) уже предусмотрено платить подоходный налог с предприятий (ПНП) за дивиденды, поэтому возникает вопрос — в какой момент нужно платить еще и подоходный налог с населения (ПНН), если уже уплачен ПНП?
Прочие
09:00, 30. Dec. 2024
Рассматриваем налоговые ставки на 2025 год по сравнению с предыдущими двумя годами.
Прочие
09:00, 30. Dec. 2024
Сейчас велика надежда, что 7-летний цикл со сложным алгоритмом расчета заработных плат закончится принятием разработанных поправок в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Цель поправок — упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), уменьшить налоговое бремя на рабочую силу для работников с низкой и средней заработной платой, а также улучшить конкурентоспособность рабочей силы в Балтийском регионе. Даст ли расчет заработной платы по новому алгоритму финансовую выгоду?
Прочие
09:00, 23. Dec. 2024
Латвийское предприятие исчисляет дивиденды от нераспределенной прибыли участнику - физическому лицу, нерезиденту из Норвегии. Нераспределенная прибыль прошлых отчетных лет (2018–2023 годы) – 20 000 евро. Должен ли при исчислении и выплате дивидендов нерезиденту исчисляться подоходный налог с предприятий (ПНП) в размере 20% и указывается ли это в декларации ПНП? Указываются ли начисленные и выплаченные дивиденды в отчете по подоходному налогу с населения о полученных физическим лицом – нерезидентом – доходах и уплаченном налоге в Латвии?
Прочие
09:26, 14. Dec. 2024
Основной деятельностью предприятия является аренда недвижимости и транспортных средств (NACE 6820). Предприятие планирует приобрести новый представительский автомобиль в автосалоне за 108 900 евро, включая налог на добавленную стоимость (НДС), для сдачи в аренду другому юридическому лицу. Можно ли вычесть предналог в размере 100% в соответствии с частью 3 статьи 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)? Как применяется подоходный налог с предприятий (ПНП)?
Прочие
08:00, 3. Dec. 2024
С 1 января 2024 года частью 5 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с населения" установлено, что с 1 января 2024 года выплаты страховых взносов не облагаются подоходным налогом с населения, если они не превышают 10% годового оклада работника, но не более 750 евро. В свою очередь, в пунктах 28 и 29 Правил Кабинета Министров (КМ) №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" по-прежнему указан ранее действовавший порог – 426,86 евро. Похожая ситуация сложилась и с порогом регистрации налога на добавленную стоимость – часть 1 статьи 59 Закона "О налоге на добавленную стоимость" предусматривает, что обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость наступает тогда, когда стоимость сделок достигает 50 000 евро в течение года, но в Правилах КМ №40 "Правила декларирования налога на добавленную стоимость" долгое время сохранялся старый порог в 40 000 евро. Применим ли в данной ситуации порог, предусмотренный законом или правилами КМ?
Прочие
09:07, 19. Nov. 2024
Как стало известно, для части компаний сообщение об устойчивом развитии как составная часть сообщения руководства станет обязательным уже в 2025 году. Поэтому возникает вопрос — должны ли компании в сообщениях об устойчивом развитии предоставлять информацию и о налогах?
Прочие
08:47, 6. Nov. 2024
В 2023 году были внесены существенные изменения в нормативное регулирование с введением нового вида налоговой проверки — налогового контроля, что сейчас является основным видом контроля Службы государственных доходов (СГД). Какие изменения в течение года с момента вступления нормативного регулирования в силу наблюдаются на практике и как действовать предпринимателям, чтобы избежать неблагоприятных решений СГД?
Прочие
15:47, 27. Sep. 2024
В связи с введением 8 мая 2024 года вновь созданной системы рейтинга налогоплательщиков вступили в силу поправки к правилам Кабинета министров (КМ) №72 "Правила об обеспечениях акцизного налога". Рассматриваем, какие изменения внесены в правила.
Прочие
08:38, 26. Sep. 2024
В 2025 году планируется отказаться от дифференцированного и ввести фиксированный необлагаемый минимум, одновременно повысив ставки подоходного налога с населения. Это предусмотрено информационным докладом, поддержанным правительством 19 сентября текущего года, о пересмотре доходной и налоговой политики госбюджета в 2025–2027 годах. Какие изменения запланированы?
Прочие
08:27, 26. Sep. 2024
14 мая 2024 года Еврокомиссия приняла директиву о скорейшем и более безопасном применении льгот к чрезмерным налогам на вычет, или директиву Faster, цель которой – сделать процедуры по налогу на вычет в Европейском союзе (ЕС) более безопасными и эффективными для трансграничных инвесторов, налоговых органов государств и финансовых посредников, таких как банки или инвестиционные платформы. Что принятие директивы означает для Латвии?
Прочие
10:18, 23. Sep. 2024
