Чтобы в бухгалтерском учете было удобнее работать, и информация была прозрачной и однородной, регулярно подготавливается отчет об обороте и остатках счетов. Как это сделать лучше и правильнее?
Если в бухгалтерском учете используется программа учета или система, то в нее уже внесено, что при подготовке отчета информация об обороте и остатке счетов получается упрощенным способом, однако важно понять, как она формируется и для какой цели будет полезна.
Подготовка отчета
Отчет об обороте и остатках счетов бухгалтерского учета составляется как рабочая таблица. В строки рабочей таблицы вносятся наименования счетов или коды в последовательности плана счетов бухгалтерского учета предприятия, в соответствии с главной книгой или журналом-главной книгой, а графы расставляются в соответствии с целью подготовки отчета.
Отчет об обороте и остатках счетов бухгалтерского учета заполняется в следующей последовательности:
- записи начинаются с остатков счетов с учетом состояния на последний день отчетного года – эти остатки образуют остатки на начало периода;
- записываются суммы дополнительных проводок и уточнений, а также суммы заключительных проводок по счетам;
- расчет новых остатков счетов на конец соответствующего периода.
В этом отчете данные показываются в денежном выражении – в евро.
Отчет об обороте и остатках счетов (фрагмент), EUR
Номер счета бухгалтерского учета |
Наименование бухгалтерского счета |
Остаток на начало периода |
Оборот
|
Остаток на конец периода |
|||
D |
K |
D |
K |
D |
K |
||
Задает начальный сальдо для каждого счета |
Указывает итоги по обороту по дебету и кредиту для каждого счета |
Рассчитывает и указывает конечное сальдо для каждого счета |
|||||
2620 |
Расчетные счета в кредитных учреждениях |
2800 |
|
460 |
450 |
2810 |
|
5721 |
Расчеты по НДС |
|
750,44 |
750,44 |
275,81 |
|
275,81 |
При использовании упомянутых данных, заполняются графы, предусмотренные для расчета прибыли или убытков (РПУ) (счета операций или традиционные счета группы счетов 6, 7 и 8) или для отчета о доходах и расходах и баланса (счета баланса или традиционные счета группы счетов 1 – 5), а также рассчитываются прибыль или убытки за отчетный год или разница между доходами и расходами.