Чтобы в бухгалтерском учете было удобнее работать, и информация была прозрачной и однородной, регулярно подготавливается отчет об обороте и остатках счетов. Как это сделать лучше и правильнее?

Если в бухгалтерском учете используется программа учета или система, то в нее уже внесено, что при подготовке отчета информация об обороте и остатке счетов получается упрощенным способом, однако важно понять, как она формируется и для какой цели будет полезна.

Подготовка отчета

Отчет об обороте и остатках счетов бухгалтерского учета составляется как рабочая таблица. В строки рабочей таблицы вносятся наименования счетов или коды в последовательности плана счетов бухгалтерского учета предприятия, в соответствии с главной книгой или журналом-главной книгой, а графы расставляются в соответствии с целью подготовки отчета.

Отчет об обороте и остатках счетов бухгалтерского учета заполняется в следующей последовательности:

  • записи начинаются с остатков счетов с учетом состояния на последний день отчетного года – эти остатки образуют остатки на начало периода;
  • записываются суммы дополнительных проводок и уточнений, а также суммы заключительных проводок по счетам;
  • расчет новых остатков счетов на конец соответствующего периода.

В этом отчете данные показываются в денежном выражении – в евро.

Отчет об обороте и остатках счетов (фрагмент), EUR

Номер счета бухгалтерского учета

Наименование бухгалтерского счета

Остаток на начало периода

Оборот

 

Остаток на конец периода

D

K

D

K

D

K

Задает начальный сальдо для каждого счета

Указывает итоги по обороту по дебету и кредиту для каждого счета

Рассчитывает и указывает конечное сальдо для каждого счета

2620

Расчетные счета в кредитных учреждениях

2800

 

460

450

2810

 

5721

Расчеты по НДС

 

750,44

750,44

275,81

 

275,81

При использовании упомянутых данных, заполняются графы, предусмотренные для расчета прибыли или убытков (РПУ) (счета операций или традиционные счета группы счетов 6, 7 и 8) или для отчета о доходах и расходах и баланса (счета баланса или традиционные счета группы счетов 1 – 5), а также рассчитываются прибыль или убытки за отчетный год или разница между доходами и расходами.