Отчет об обороте и остатках счетов

Чтобы в бухгалтерском учете было удобнее работать, и информация была прозрачной и однородной, регулярно подготавливается отчет об обороте и остатках счетов. Как это сделать лучше и правильнее?

Если в бухгалтерском учете используется программа учета или система, то в нее уже внесено, что при подготовке отчета информация об обороте и остатке счетов получается упрощенным способом, однако важно понять, как она формируется и для какой цели будет полезна.

Подготовка отчета

Отчет об обороте и остатках счетов бухгалтерского учета составляется как рабочая таблица. В строки рабочей таблицы вносятся наименования счетов или коды в последовательности плана счетов бухгалтерского учета предприятия, в соответствии с главной книгой или журналом-главной книгой, а графы расставляются в соответствии с целью подготовки отчета.

Отчет об обороте и остатках счетов бухгалтерского учета заполняется в следующей последовательности:

• записи начинаются с остатков счетов с учетом состояния на последний день отчетного года – эти остатки образуют остатки на начало периода;
• записываются суммы дополнительных проводок и уточнений, а также суммы заключительных проводок по счетам;
• расчет новых остатков счетов на конец соответствующего периода.

В этом отчете данные показываются в денежном выражении – в евро.

Отчет об обороте и остатках счетов (фрагмент), EUR

При использовании упомянутых данных, заполняются графы, предусмотренные для расчета прибыли или убытков (РПУ) (счета операций или традиционные счета группы счетов 6, 7 и 8) или для отчета о доходах и расходах и баланса (счета баланса или традиционные счета группы счетов 1 – 5), а также рассчитываются прибыль или убытки за отчетный год или разница между доходами и расходами.