Магазин проводит инкассацию раз в неделю, поэтому в магазине есть касса (счет 2611), ведется кассовая книга. По отчету Z электронного кассового аппарата (ЭКА) кассир выписывает приходный кассовый ордер за дневной доход в размере 121 евро (сделки с POS-терминала – 40 евро и наличными – 81 евро). В соответствии с приходным кассовым ордером бухгалтер производит проводки:
- D Касса – 100 EUR,
- K Доходы – 100 EUR;
- D Касса – 21 EUR,
- K Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) – 21 EUR.
С отчета POS терминала проводится сделки, оплаченные картами:
- D Деньги в пути – 40 EUR,
- K Касса – 40 EUR.
И проводки, когда деньги получены в банке:
- D Банк – 40 EUR,
- K Деньги в пути – 40 EUR.
Все выглядит логично, четко и понятно. Но смущает, что в приходном кассовом ордере указана сумма с POS терминала, ведь это не наличные деньги! В кассовой книге также получена полная сумма выручки – 121 евро. Остаток денежных средств на конец дня правильный. Можно ли отражать безналичные расчеты в приходном кассовом ордере и кассовой книге?
И второй вопрос: может ли в учете на одном счету (Касса) содержаться весь поток наличных денег магазина – как денежный поток кассового аппарата, так и кассы?
