После заключения договора об изготовлении товара, латвийское предприятие выписывает авансовый счет, который иностранный деловой партнер оплачивает 01.03.2016, перечисляя на банковский счет 2000 фунтов стерлингов (GBP). Коммерческий банк (КБ) за входящий платеж удерживает комиссию - 2,36 GBP. Курс Банка Латвии (БЛ) - 0,778, курс КБ - 0,788. Дальнейшие действия:

  • 02.03.2016 предприятие проводит конвертацию валюты в евро для оставшейся суммы 1997,64 GBP (курс БЛ - 0,7741, курс КБ - 0,787).
  • 23.03.2016 используя транспортные услуги, товар отправляют в Великобританию (разгрузка происходит 24.03.2016).
  • 26.04.2016 предприятие выписывает накладную, в которой указывает полную сумму за товар - 6000 GBP, уплаченный аванс составляет 2000 GBP, таким образом, оставшаяся сумма составляет 4000 GBP. В счете указывает и сумму к оплате в евро (рассчитав по курсу БЛ, который составляет 0,77483) – 5162,42 EUR.
  • 25.05.2016 на банковский счет предприятия поступает перечисление указанной в накладной суммы - 4000 GBP. КБ удерживает комиссию, которая составляет 2,30 GBP. Остаток в размере 3997,70 GBP – в тот же самый день конвертирует в евро (курс БЛ - 0,75925, курс КБ - 0,773).

Оформлена ли сделка правильно? Как правильно такую сделку проводить по бухгалтерии? Необходим ли отдельный счет для иностранной валюты?