Расходы не связанные с хозяйственной деятельностью налогоплательщика
2015-12-15
Наталия Зайцева, ООО "Orients Audit & Finance", cертифицированный налоговый консультант
Заканчивается 2015 год, приближается время составления годового отчета. Ну и, конечно же, вместе с годовым отчетом, нам один раз в год нужно возвращаться к составлению декларации по подоходному налогу с предприятий. Конечно же, все вы знаете, что чтобы составить декларацию, об этом нужно думать не только раз в году, но и в течение всего года организовать бухгалтерский учет так, чтобы потом иметь возможность использовать только имеющиеся данные для заполнения декларации.
Хочу обратиться к самой болезненной для каждого предпринимателя и бухгалтера теме – это расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью. Особенно это стало актуально после введения коэффициента 1,5 к основной сумме расходов. О расходах не связанных с хозяйственной деятельностью говорит статья 5 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП). В этой статье остановлюсь только на некоторых наиболее часто встречающихся ситуациях исходя из моей практики.
Подпунктом 8.2 Правил Кабинета министров (КМ) №969 "Порядок возмещения расходов, связанных с командировками" установлено, что работнику за время командировки возмещаются дорожные (транспортные) расходы (если представлены подтверждающие соответствующие расходы оправдательные документы). Являются ли расходы на аренду автомобиля, возникшие во время командировки, компенсируемыми транспортными расходами?
Расходы
08:42, 20. Feb. 2024
Наша компания – строительный субподрядчик. Бывает, что генподрядчик (заказчик) приобретает вместо нас материалы или же привлекает для работы на объекте подкрепление — других субподрядчиков. За приобретенные материалы генподрядчик выставляет нам счет, указывая в нем материалы по их наименованиям, прилагая также документ на приобретение материалов, оплаченный генподрядчиком. В счете отмечается, что это компенсация, к которой не применяются нормы Закона "О налоге на добавленную стоимость". Кроме того, генподрядчик выписывает счет "Компенсация за выполненные работы", к которому также не применяется налог на добавленную стоимость. Корректны ли такие оформленные счета, не возникнет ли у нас впоследствии каких-то налоговых последствий?
Расходы
09:32, 16. Feb. 2024
Работник работает в нескольких рабочих местах, предлагающих компенсацию расходов на удаленную работу. Какой работодатель может компенсировать расходы на удаленную работу?
Расходы
08:00, 12. Jan. 2024
В преддверии Рождества предприятие покупает елку у Silvertree.lv с доставкой в офис. Можно ли отнести расходы на покупку елки к расходам хозяйственной деятельности?
Расходы
09:09, 15. Dec. 2023
С банковской карты компании украдены деньги в размере 200 евро. Банк знает об этом случае, но отказывается возвращать деньги, поскольку ответственное лицо ввело первый код подтверждения платежа Smart-ID. Можно ли признать утраченные деньги расходами, связанными с хозяйственной деятельностью?
Расходы
09:00, 14. Nov. 2023
Компания закупает питьевую воду "Venden" для офиса. Является ли это расходами хозяйственной деятельности или представительскими расходами? Могут ли они полностью быть отнесены в расходы?
Расходы
09:10, 24. Okt. 2023
Предприятие приняло на работу иностранца, для которого была оформлена рабочая виза в тот момент, когда работник еще не приехал в Латвию. Для оформления необходимых для рабочей визы документов работодатель отправился в Управление по делам гражданства и миграции. В процессе оформления документов также необходимо было представить договор аренды места жительства, что создало для работодателя косвенную обязанность предоставить работнику жилье. Считаются ли расходы на проживание нехозяйственными расходами, облагаемыми подоходным налогом с предприятий?
Расходы
08:46, 19. Okt. 2023
Предприятие занимается розничной торговлей табаком и алкоголем. Проводится двухдневное мероприятие, которое посетят только приглашенные клиенты и партнеры по сотрудничеству. Цель мероприятия – ознакомить с новейшими товарами и осуществить их дегустацию. Для проведения мероприятия арендуются помещения, оборудование различного вида, заказан обед, приглашен руководитель мероприятия. В мероприятии предусмотрены конкурсы и призы. Некоторым гостям оплачивается гостиница. Могут ли эти расходы непосредственно относиться к расходам хозяйственной деятельности или все же они являются представительскими расходами?
Расходы
08:00, 8. Aug. 2023
Компания, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), имеет в собственности огороженную приватную территорию. Охраняется охранным предприятием, но кроме услуг охраны территорию также охраняет собака, для которой закупается еда, проводятся осмотры у ветеринара. Может ли компания определить такие расходы как расходы хозяйственной деятельности и вычесть по ним предналог НДС?
Расходы
09:00, 18. Jūl. 2023
Предприятию, имеющему коллективный договор и оказывающему коммунальные услуги, иногда требуется проводить работы по ликвидации аварий, в которых участвуют работники одного отдела предприятия. В такой ситуации работники не могут отправиться на обеденный перерыв, поэтому предприятие желает оплачивать расходы на питание этих работников на месте проведения работ. Могут ли к оплате расходов на питание работников применяться условия части 15 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с населения"?
Расходы
08:43, 25. Apr. 2023
Руководство предприятия приобретает одежду и различные аксессуары (галстуки, ремни, наручные часы), которые не требуются для рабочих нужд. Расходы на приобретение не превышают 5% от брутто-оплаты труда за предыдущий год. Могут ли эти расходы относиться к представительским расходам – как расходы, необходимые для создания и поддержания образа предприятия на уровне принятых в обществе стандартов?
Расходы
08:25, 21. Apr. 2023
Предприятие, которое находится и осуществляет ремонтные работы судов в Риге, иногда их выполняет эту работу и в других городах Латвии, поэтому рабочие не могут каждый день возвращаться домой. Для руководителя проекта ремонтных работ обеспечивается гостиница, для прочих рабочих – снимается квартира. Могут ли расходы на ночлег относиться к расходам хозяйственной деятельности?
Расходы
09:00, 28. Feb. 2023
Товарищество хочет организовать мероприятие для своих давних членов. При организации мероприятия возникают значительные расходы, связанные с арендой помещения, услугами питания и приобретением небольших подарков для участников. Могут ли такие расходы быть включены в расходы товарищества и подлежат ли эти расходы налогообложению?
Расходы
09:00, 10. Jan. 2023
Компании принадлежит дом отдыха, который предоставляет услуги по размещению туристов. В целях улучшения, расширения и развития услуг руководство компании выезжает в другие гостевые дома для изучения конкуренции. Компания получает счета за размещение в отелях. Можно ли считать эти расходы связанными с хозяйственной деятельностью?
Расходы
09:15, 29. Nov. 2022
Предприятию принадлежит электромобиль. Что происходит с предналогом налога на добавленную стоимость (НДС) – он вычитается в размере 50%? Как выполнить списание электроэнергии зарядки?
Расходы
10:05, 5. Aug. 2022
