На собрании государственных секретарей в начале июля были объявлены поправки к Правилам Кабинета министров (КМ) №178 “Порядок применения льгот, установленных в международных договорах о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов” (Правила КМ №178). Давайте посмотрим на запланированные изменения.

Во время кризиса Covid-19 предприятия, чьи работники находятся в простое по причине чрезвычайной ситуации, имели право подать заявку на получение пособия за простой. В качестве меры предосторожности, чтобы у работника не образовалась задолженность по подоходному налогу с населения (ПНН) при подаче декларации о доходах за 2020 год, было рекомендовано не применять льготы ПНН к части заработной платы за месяц простоя – ни необлагаемый налогом минимум, ни отчисления за иждивенцев, ни другие льготы. Как дело обстоит сейчас? Будет ли это пособие за простой включено в Закон "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) в качестве необлагаемого налогом дохода?

По причине смерти близкого родственника работнику выплачено пособие на похороны в размере 250 евро. Должна ли полная сумма необлагаемого налогом пособия на похороны (250 евро) также включать в себя расходы на соболезнование и венок?

По причине смерти близкого работнику выплачено пособие на похороны в размере 250 евро. На праздник предприятие выплачивает своим работникам необлагаемые подарки в размере 15 евро. Имеет ли работник, получивший пособие на похороны, право на этот подарок в качестве необлагаемого налогом дохода, или же из суммы подарка должны удерживаться обязательные взносы государственного социального страхования и подоходный налог с населения (ПНН)?

Работнику предоставлен отпуск с 13 по 19 января 2020 года. В соответствии с частью 4 статьи 69 Закона "О труде" (ЗТ), оплату за отработанное до отпуска время работодатель выплачивает 10 января 2020 года. В момент выплаты удерживается ПНН. В "Сообщении об обязательных взносах государственного социального страхования с трудовых доходов работополучателя и о подоходном налоге с населения и государственной пошлине за риск предпринимательской деятельности в отчетном месяце" (сообщение работодателя) какого месяца работодателю нужно указать удержанный ПНН и когда необходимо произвести его оплату?

Леса занимают большую часть Латвии, поэтому естественно, что сделки купли-продажи леса осуществляются ежедневно, и у многих возникают вопросы относительно налогового режима этих сделок. Поясняем, нужно ли, что и как рассчитывать при покупке и продаже леса!

Только до 31 декабря этого года к дивидендам от прибыли, образовавшейся до 31 декабря 2017 года, можно применять подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%. Если не успеть сделать этого в этом году, в следующем году к ним придется применять 20% ставку ПНН.

Где следует указывать выплаченные дивиденды, полученных после 2018 года, которые облагаются только подоходным налогом с предприятий (ПНП)? Нужно ли подавать извещение в Службу государственных доходов (СГД) о суммах, выплачиваемых физическому лицу? ПНП удержан, а подоходный налог с населения (ПНН) – нет. Какой код следует указать, чтобы избежать проблем, например, при подаче СГД годовой декларации о доходах? А также, чтобы у СГД не возникло подозрений о том, откуда взялись эти средства, если дивиденды не декларируются, как это было до сих пор.

Поскольку Служба государственных доходов (СГД) рассчитывает прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум в августе, возник вопрос, как применить его к отпускным деньгам за август, которые выплачиваются в последний рабочий день июля. Перед отпуском, то есть 31 июля, работодатель выплачивает работнику июльскую зарплату и отпускные за период с 1 по 28 августа. При расчете подоходного налога с населения (ПНН), к отпускным выплатам следует применять июльский дифференцированный необлагаемый минимум. Но как насчет ПНН? Заработная плата и отпускные вместе превышают 1667 евро. Должны ли применяться ставки ПНН в размере 20% и 23%? И как с расчетом за август? Тогда меняется ставка дифференцированного необлагаемого минимума, и она не может быть использована в полном размере для расчета заработной платы за два рабочих дня после отпуска. Сотрудник получит переплаченный ПНН только после подачи годовой декларации о доходах. Действительно ли нужно рассчитывать это таким образом?

На балансе общества имеется нераспределенная прибыль, полученная до 31 декабря 2017 года. Участники планируют “старую прибыль” распределить на дивиденды до 31 декабря 2019 года, используя возможность применять ставку подоходного налога с населения (ПНН) в размере 10%, удержать ее до конца года и подать “Сообщение о выплачиваемых физическим лицам суммах”. Но у общества нет финансовой возможности в этот же период участникам выплатить эти дивиденды. Сумма останется на счету “Невыплаченные дивиденды предыдущих лет”, пока не появится возможность их выплаты. Правильно ли понимаем, что в худшем случае невыплаченные дивиденды в соответствии с Коммерческим законом (КЗ) через 10 лет перейдут во владение общества как “Прочие доходы”?

Из положений Коммерческого закона (КЗ) следует, что в компетенцию собрания участников (ООО) или совета (АО) коммерческой компании входит определение вопросов, связанных с вознаграждением правления. В соответствии с частью 8 статьи 221 КЗ, член правления имеет право на вознаграждение, соразмерное его обязанностям и финансовому положению компании. Размер вознаграждения определяется решением совета или, если компания не имеет совета, решением участников. В то же время из этого положения ясно, что ввиду финансового положения компании и объема обязанностей члена правления, участники или совет могут и не установить вознаграждение члену правления.

В этом году многие налогоплательщики, подготавливая свои ежегодные декларации о доходах за 2018 год, увидели, что они должны государству подоходный налог с населения (ПНН), который обусловлен слишком большой частью прогнозируемого ежемесячного необлагаемого минимума. В настоящее время внесены изменения в нормативные акты. Решена ли проблема?

Я являюсь гражданином Латвии, но несколько лет работаю за границей. Теперь планирую вернуться в Латвию. Нужно ли по возвращению из-за границы уплачивать в Латвии подоходный налог с населения (ПНН) с доходов, полученных в другой стране?

Учитывая, что применяя прогнозируемый Службой государственных доходов (СГД) необлагаемый минимум по существующему порядку, в отдельных ситуациях у работников образуется риск задолженности по подоходному налогу с населения (ПНН), как поступать бухгалтеру на рабочем месте, чтобы помочь избежать такого риска? Например, принимается работник с заработной платой в 800 евро, который в предыдущие полгода не работал, поэтому СГД рассчитала для него максимальный необлагаемый минимум, который можно применять к заработной плате – 230 евро. Если будет применяться такой необлагаемый минимум, совершенно ясно, что образуется налоговая задолженность. Работник пишет заявление, чтобы на рабочем месте применялся соответствующий заработной плате необлагаемый минимум. Имеет ли бухгалтер право применять иной необлагаемый минимум? Так как в ситуации, если работник в Системе электронного декларирования (СЭД) СГД укажет, чтобы к нему не применялся необлагаемый минимум, у него существенно сократиться заработная плата. Если бухгалтер будет применять другой необлагаемый минимум (не максимальный, и не ноль), образуются ли у предприятия налоговые риски?

Более или менее успешно мы пережили 2018 год, который пришел с огромными переменами в области налогов. По-новому стали рассчитывать как подоходный налог с предприятий (ПНП), так и подоходный налог с населения (ПНН), так и применять дифференцированный необлагаемый минимум. На данный момент, когда нужно подавать годовые декларации о доходах, многим налогоплательщикам придется доплачивать разницу налога.