В конце 2024 года много говорилось об изменении расчета заработной платы и подоходного налога с населения в 2025 году. Но есть вещи, которые в этом году остаются неизменными — абсолютно все плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП), независимо от того, имеют они или нет облагаемые ПНП сделки, до 20 января должны подготовить декларацию ПНП за последний месяц отчетного года – декабрь. Рассматриваем нюансы, о которых не стоит забывать при подготовке декларации ПНП за декабрь.

Действующий в Латвии режим ПНП предусматривает, что к прибыли, распределяемой на дивиденды или другие виды, условным элементам распределения прибыли и не связанным с хозяйственной деятельностью расходам ПНП применяется в размере 20%, деля облагаемую базу на коэффициент 0,8. Важно отметить, что режим ПНП для нераспределенной прибыли по Международному индексу налоговой конкурентоспособности Организации экономического сотрудничества и развития поставил Латвию на 2-е место.

Подача и исправление декларации ПНП

В общем порядке декларация ПНП должна быть представлена до 20 числа послетаксационного периода (следующего месяца после периода таксации). Декларация может не представляться за тот месяц, в котором не образуется облагаемый ПНП объект. Однако декабрьскую декларацию нужно обязательно подавать и тем предприятиям, у которых до сих пор не образовывались облагаемые ПНП доходы и которые ранее не подавали ежемесячные декларации.

Начисленный ПНП вносится на единый налоговый счет до 23 числа послетаксационного периода, то есть налог с указанных в декабрьской декларации облагаемых ПНП объектов должен быть уплачен до 23 января 2025 года.

Следует учитывать, что за своевременное непредставление декларации и просрочку срока уплаты налогов могут быть применены пеня и штраф. Декларацию ПНП можно исправить неоднократно после окончания соответствующего периода таксации – в течение 3 календарных лет в общем порядке и в течение 5 лет в случаях, если исправления касаются применения требований трансфертных цен.