Реорганизация является одним из инструментов перестройки структуры деятельности предприятий – особенно если необходимо выделить отдельные направления бизнеса, риски или оптимизировать управление активами. В общем, предполагается, что реорганизация является налогово нейтральной, то есть не приводит к сиюминутным налоговым последствиям. Но чтобы добиться того, что реорганизация действительно не приводит к немедленным налоговым последствиям, необходимо выполнить определенные предпосылки.
Подоходный налог с предприятий 10:12, 3. Dec. 2025
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Применение подоходного налога с предприятий при сделках цессии", в котором разъясняется, как применять подоходный налог с предприятий при сделках цессии.
Актуально 19:57, 19. Okt. 2025
Кофе, чай и небольшие закуски в офисе давно перестали быть роскошью. На многих предприятиях это составляющая повседневной рабочей среды. Но поскольку в Законе "О подоходном налоге с предприятий" точно не оговорен порядок применения налога к таким расходам, в последнее время этот вопрос вызывает дискуссии. Пытаемся найти ответы, анализируя справку P005-17/8.7/79228 Службы государственных доходов от 30 декабря 2025 года.
Подоходный налог с предприятий 11:37, 26. Mar. 2026
Крестьяне, которые в период с 1 апреля по 30 ноября трудоустраивают сельских работников на работы сезонного характера, с заработных плат этих работников могут платить подоходный налог с населения в уменьшенном – 15% – размере, но не менее 0,70 евро в каждый день занятости, сообщили в Службе поддержки села и Службе государственных доходов.
Актуально 18:10, 2. Apr. 2026
В целях содействия экономическим отношениям Латвии и Лихтенштейна 12 марта 2026 года вступает в силу конвенция "О Конвенции правительства Латвийской Республики и правительства Княжества Лихтенштейн об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и капитал и об устранении злонамеренного уклонения от уплаты налогов и неуплаты налогов и ее протоколе".
Актуально 09:43, 13. Mar. 2026
Собственник общества с ограниченной ответственностью получает в дар жилой дом. По оценке оценщика этот жилой дом вкладывается в основной капитал общества. Затем этот дом продают. В этой сделке возникает несколько вопросов. В собственности владельца имущества дом находился менее года. Должен ли он платить налог на прирост капитала? Если да, то какой будет базовая сумма? Нужно ли сокращать основной капитал общества, продавая дом? Если уменьшается основной капитал, нужно ли платить подоходный налог с предприятий?
Прочие 10:48, 21. Jan. 2026
Прокурор Западно-Земгальской прокуратуры передала в суд по экономическим делам уголовное дело, по которому девять лиц обвиняются в том, что в декларациях по налогу на добавленную стоимость предъявили фактически несостоявшиеся сделки, облагаемые налогом на добавленную стоимость, чем нанесли ущерб государству в крупном размере — 255 584,72 евро, сообщила прокуратура.
Актуально 09:45, 26. Feb. 2026
В 2025 году участники общества с ограниченной ответственностью решили выплатить в виде дивидендов прибыль за 2024 год и погасить начисленный подоходный налог с предприятий за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Указывается ли налог с дивидендов, начисленный в годовом отчете, как расходы за 2025 год? Можно ли все-таки на начисленный налог уменьшить нераспределенную прибыль прошлых лет и соответственно уменьшить статью пассива баланса "Нераспределенная прибыль прошлых лет"?
Подоходный налог с предприятий 09:43, 9. Jan. 2026
С 1 января 2026 года введена новая модель применения подоходного налога к дивидендам. Предприятия, участниками которых являются только физические лица, могут выбрать применять в момент распределения дивидендов пониженную ставку подоходного налога с предприятий в размере 15% и подоходного налога с населения в размере 6%. Снизит ли новая налоговая модель налоговые обязательства?
Прочие 08:53, 5. Jan. 2026
Вступившие в силу в 2025 году изменения налогов на рабочую силу хоть немного, но облегчили жизнь предпринимателям, свидетельствуют данные опроса общества с ограниченной ответственностью "Jumis Pro". После январской выплаты зарплат 64,5% опрошенных коммерсантов признались, что начисление оплаты действительно стало легче.
Актуально 08:55, 27. Feb. 2025
Сделки с недвижимостью на уровне компаний зачастую не являются простыми сделками по продаже. Предприятия могут решить передать имущество путем реорганизации, вложить его в основной капитал другого предприятия или передать как единицу хозяйственной деятельности, то есть осуществить переход предприятия в понимании Коммерческого закона. В таких случаях аспекты налога на добавленную стоимость и подоходного налога с предприятий могут отличаться.
Прочие 09:48, 8. Sep. 2025
Чтобы улучшить доступ предприятий к финансовым ресурсам, снизить расходы на финансирование и сбалансировать налоги между местными и иностранными инвесторами – физическими лицами, одновременно способствуя интересу самоуправлений к привлечению инвестиций, 29 октября 2025 года поддержаны поправки к Закону "О подоходном налоге с предприятий" и Закону "О подоходном налоге с населения", сообщает Сейм.
Актуально 08:27, 31. Okt. 2025
Закон "О подоходном налоге с населения" устанавливает, что работникам разрешается получать подарки на сумму до 100 евро в год без уплаты подоходного налога с населения (ПНН). Вопрос касается других налогов: как облагать подарки подоходным налогом с предприятий (ПНП) и можно ли вычесть предналог?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 7. Aug. 2025
Чтобы уравновесить налоговую нагрузку иностранных инвесторов – физических лиц – с латвийскими инвесторами – физическими лицами – 30 сентября 2025 года Кабинет министров принял поправки к Закону "О подоходном налоге с населения".
Актуально 12:32, 5. Okt. 2025
При получении дохода при сделках с ценными бумагами момент уплаты налога определить нельзя однозначно, и это может создать для молодых инвесторов риск неуплаченного вовремя налога. Когда налог надо платить за квартал, а когда – раз в год?
Актуально 19:08, 19. Okt. 2025
Предприятие приобретает услугу с налогом на добавленную стоимость, которую дарит конкретному работнику в качестве выгоды. За эту выгоду уплачиваются обязательные взносы государственного социального страхования и подоходный налог с населения. Вправе ли компания вычесть предналог за приобретенную услугу?
Налог на добавленную стоимость 10:16, 3. Okt. 2025
Займы работникам, участникам и членам правления являются часто используемым инструментом обеспечения финансовой стабильности работников или мотивации руководства предприятия. Однако такие займы нередко становятся поводом для споров со Службой государственных доходов о том, не считаются ли эти денежные средства скрытой заработной платой или другим видом дохода. Что нужно учитывать при выдаче или получении займа между работодателем и работником, чтобы избежать последствий налогов?
Подоходный налог с населения 09:38, 13. Okt. 2025
Предприятие заключает договоры об обучении практикантов и хочет платить из собственных средств стипендию, которая превысит 280 EUR в месяц. Применяются ли в этом случае к стипендии свыше 280 EUR налоги на рабочую силу? Какие отчеты должны быть представлены в СГД и какие коды дохода должны быть указаны? Нужно ли предоставлять сведения об обучающемся, как о работнике?
Прочие 08:00, 23. Sep. 2025
У предприятия образовался долг в 150 000 евро перед Службой государственных доходов. Как должник по налогам, предприятие теряет какие-то налоговые льготы?
Прочие 09:15, 7. Mai. 2025
2025 год для предпринимателей пришел с неприятной новостью – 1 января вступили в силу поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), повысив ставку подоходного налога с населения (ПНН), среди прочего, и на дивиденды. Не был ли изменениями в законе нарушен принцип законных ожиданий? Предприниматели накапливали прибыль, вкладывая ее в развитие предприятия, не изымали дивиденды, а взамен получили большую ставку налога. Многие предприниматели по этой причине в конце года распределили на дивиденды недополученную в предыдущие годы прибыль, хотя ранее этого не планировалось. Если применить изменения с 1 января 2025 года – все было бы честно, но поправки должны применяться задним числом.
Подоходный налог с населения 09:14, 21. Jūl. 2025
Изменения в законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), принятые в конце 2024 года, предусматривают, что платежи поддержки развития сельского хозяйства и села и впредь не будут включены в облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) доход вплоть до 2029 года. При этом в закон внесены и другие уточнения, относящиеся к применению ПНН к фермерам.
Налоги 10:47, 27. Mai. 2025
В обществе с ограниченной ответственностью начислены внеочередные дивиденды в размере 7000 евро, из которых 5600 евро выплачены владельцу, а 1400 евро — подоходный налог с предприятий. Было пожертвование общественно полезной организации, за которую можно уменьшить налоговый платеж на 300 евро. Как правильно указывать эту сделку в бухгалтерском учете, если отчетный год общества с 01.09.2025 по 31.12.2026.? Дивиденды выплачены в январе 2026 года.
Бухгалтерия 12:38, 25. Mar. 2026
В каком случае предприятие при вручении подарка физическому лицу должно применить установленный Законом "О подоходном налоге с населения" порог в 100 евро, а в каком случае — установленный Законом "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) порог в 20 евро? Нужно ли при вручении подарка физическому лицу сверх установленного Законом о ПНП лимита — 20 евро — платить подоходный налог с населения?
Прочие 09:15, 3. Apr. 2025
Те фермеры, которые в период с 1 апреля по 30 ноября нанимают сельских работников на работы сезонного характера, с заработных плат этих работников могут платить подоходный налог с населения (ПНН) в уменьшенном — 15% — размере, но не менее 0,70 евро в каждый день занятости, напоминают Служба поддержки села (СПС) и Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 18:47, 18. Mai. 2025
Часто обсуждаются расчеты малых и средних заработных плат, но сравнительно меньше внимания уделяется крупным заработным платам, в которых месячные или годовые доходы превышают максимальный размер объекта обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС). На этот раз рассматриваем, что должен учесть бухгалтер при расчете больших заработных плат.
Прочие 09:19, 12. Mai. 2025
Авторское вознаграждение выплачивается за различные виды авторских работ, и они могут быть как основным источником дохода физического лица, так и дополнительными доходами. В зависимости от размера авторских вознаграждений, регулярности, суммы расходов и других соображений получатель авторского вознаграждения должен выбрать наиболее подходящий и понятный для себя налоговый режим. Какие есть возможности? Объясняем!
Налоги 10:50, 6. Mar. 2026
Сейчас многие создают накопления на 3-м пенсионном уровне, вкладывают в фонды или акции и ищут альтернативные источники доходов – золото, криптоактивы и другие инструменты. Рынок ценных бумаг становится все доступнее, однако данные финансовой грамотности свидетельствуют о том, что интерес не всегда означает достаточные знания о финансовых рисках, налогах и долгосрочных последствиях. Поэтому важно говорить не только о том, как заработать, но и о том, как правильно выполнять связанные с инвестициями налоговые обязательства, в том числе получая дивиденды.
Подоходный налог с населения 09:05, 17. Mar. 2026
С момента повышения порога стоимости представительских транспортных средств — с 50 000 евро до 75 000 евро (без налога на добавленную стоимость) — число споров со Службой государственных доходов существенно сократилось. В то же время отдельные случаи, рассмотренные в судебной практике, по-прежнему служат важным напоминанием о рисках в ситуациях, когда стоимость приобретения транспортного средства приближается к порогу представительского автомобиля.
Коммерческое право 09:37, 10. Mar. 2026
Для упрощения применения налогов в рамках группы компаний разработано предложение к директиве HOT, или налоговой системе головного предприятия для малых и средних предприятий (МСП), действующей более чем в одной стране-участнице Европейского союза (ЕС). Хотя директива сейчас активно не продвигается, она дает представление о возможных направлениях упрощения налогов.
Подоходный налог с предприятий 08:47, 14. Apr. 2025
На пожертвования можно смотреть не только как на дополнительные расходы предприятия, но и как на возможность снижения уплачиваемого подоходного налога с предприятий (ПНП). Анализируем, как это работает на практике!
Подоходный налог с предприятий 08:25, 3. Mar. 2025
Служба государственных доходов подготовила информационный материал "О применении налогов при оказании помощи в связи с событиями на Украине", в котором разъясняется, какие налоги следует применять при оказании поддержки Украине в условиях войны.
Актуально 13:26, 20. Apr. 2025
Частью 1 статьи 81 Закона "О подоходном налоге с населения" установлено, что "к доходу [..] приравнивается заем, который физическое лицо, не взявшее заем в рамках хозяйственной деятельности, не вернуло в течение шести месяцев после установленного договором займа срока возврата займа, но не более чем в течение 66 месяцев со дня выдачи займа". Обязательно ли такой договор займа должен быть заключен в письменном виде? Является ли незаключенный в письменной форме договор достаточным поводом усомниться в займе и обязать уплатить подоходный налог с населения? На этот вопрос ответ дает Сенат.
Налоги 09:28, 28. Jan. 2026
Представительские расходы и связанная с ними обосновательная документация всегда были довольно сложным вопросом по ряду причин, таких как классификация, налогообложение, соответствующее оформление и реквизиты.
Документы 08:50, 19. Jan. 2026
У компании в 2023 и 2024 годах образовалась прибыль, которую хотят распределить на дивиденды в 2025 году. Какие налоги предприятию придется платить, распределяя прибыль на дивиденды, учитывая принятые поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)? В Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) уже предусмотрено платить подоходный налог с предприятий (ПНП) за дивиденды, поэтому возникает вопрос — в какой момент нужно платить еще и подоходный налог с населения (ПНН), если уже уплачен ПНП?
Прочие 09:00, 30. Dec. 2024
Как действовать работодателю, если в течение 2025 года у работников задним числом в системе электронного декларирования Службы государственных доходов (СГД) изменилась информация об иждивенцах? Так, 22 сентября 2025 года работодатель получил информацию от СГД о том, что нахождение лица на иждивении было прекращено 19 июня. В другом случае — 17 декабря поступила информация о том, что нахождение лица на иждивении восстановлено с 1 сентября. Как работодатель, воспользовавшись правом произвести перерасчет налогов за год таксации, в декабре может его корректно привести в порядок?
Право 10:21, 20. Jan. 2026
Завершение 2025 года в мире международных налогов в том числе запомнится новыми комментариями налоговых конвенций, опубликованными Организацией экономического сотрудничества и развития. Поскольку комментарии налоговых конвенций меняются или дополняются сравнительно редко, на это событие стоит обратить внимание. Важнейшая новость – комментарии о формировании постоянного представительства, если физическое лицо работает удаленно из дома в другой стране. Этот вопрос будем рассматривать углубленно.
Хозяйственная деятельность 18:05, 9. Jan. 2026
Приближается время подачи декларации о годовых доходах, а это значит — пора и вести учет запасов. Как это сделать в простой бухгалтерии? Объясняем!
Бухгалтерия 08:37, 11. Feb. 2026
С 1 января 2026 года владельцы предприятий могут выбрать модель выплат дивидендов — прежнюю эффективную ставку подоходного налога с предприятий в размере 25% или же более привлекательный для иностранных инвесторов режим разделенных налогов на распределенную прибыль — эффективную ставку подоходного налога с предприятий в 17,7% и ставку подоходного налога с населения в 6%, что вместе составляет — 23,7%.
Актуально 13:40, 4. Jan. 2026
Чтобы улучшить доступ предприятий к финансовым ресурсам, снизить расходы на финансирование и сбалансировать налоговое бремя между местными и иностранными инвесторами — физическими лицами — одновременно способствуя интересу самоуправлений к привлечению инвестиций, 3 декабря 2025 года приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с предприятий" и поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", сообщает Сейм.
Актуально 09:59, 5. Dec. 2025
С 1 января 2027 года для подготовки финансовой отчетности необходимо будет в обязательном порядке применять новый стандарт международной финансовой отчетности. Хотя времени еще много, но уже сейчас важно изучить требования нового стандарта, поскольку есть ряд важных изменений, которые предприятия должны знать уже в 2026 году, как при планировании бюджета, так и при формировании плана счетов. Рассматриваем наиболее существенные изменения.
Годовой отчет 08:19, 13. Jan. 2026
В 2026 году вступит в силу ряд изменений в налоговой сфере, сообщает Министерство финансов.
Актуально 13:53, 4. Jan. 2026
Инвесторы, инвестирующие в ценные бумаги, не всегда имеют ясность относительно того, приводит ли отчуждение ценных бумаг к приросту капитала и, соответственно, к налоговым последствиям. Однако с получением прибыли от таких сделок возникает и обязанность платить налоги.
Подоходный налог с населения 09:31, 15. Dec. 2025
В Законе "О подоходном налоге с предприятий" сказано, что подоходный налог с предприятий может не применяться к "соразмерным штрафам". Однако налог должен применяться в любом случае, если это нарушение совершило конкретное физическое лицо — работник. Прошу объяснить, как у компании могут возникнуть штрафы, в наложении которых не виноват конкретный работник? Что это могут быть за штрафы, которые не стоит компенсировать работнику? Не могу представить, чтобы у компании возник какой-то штраф сам по себе, без вовлечения кого-то из сотрудников.
Подоходный налог с предприятий 10:24, 17. Nov. 2025
31 декабря 2017 года компания имела нераспределенную прибыль. Годовой отчет был представлен в установленный законом срок — 30 апреля 2018 года, и на эту дату подготовлено также решение о распределении прибыли. В то время еще не действовали нормы о применении подоходного налога с предприятий к дивидендам, и дивиденды начислялись один раз в год. Соответственно, дивиденды были проведены 30 апреля 2018 года, они выплачены в 2018 и 2019 годах. О дивидендах сообщили в Службу государственных доходов и уплатили подоходный налог с населения в размере 10%. Однако за этот период старые дивиденды выплачены не были, и остаток планируется выплатить в 2025 году. Нет ли больше на эту сумму налоговых обязательств?
Бухгалтерия 09:28, 20. Nov. 2025
Рассматриваем налоговые ставки на 2026 год по сравнению с предыдущими двумя годами.
Прочие 19:32, 29. Dec. 2025
4 декабря 2025 года принят Закон "О государственном бюджете на 2026 год и бюджетных рамках на 2026, 2027 и 2028 годы", сообщает Сейм.
Актуально 09:04, 10. Dec. 2025
Крестьянские и рыбацкие хозяйства, а также индивидуальные предприятия могут выбрать, какой налог применять к доходам — подоходный налог с населения (ПНН) или подоходный налог с предприятий (ПНП). Как сделать выбор? Что нужно учитывать?
Налоги 10:00, 2. Jan. 2025
Общество ликвидируется в упрощенном порядке на том основании, что оно не было досягаемо по юридическому адресу. Регистр предприятий опубликовал сообщение о прекращении деятельности общества, пригласив заинтересованных в ликвидации общества лиц подать в регистр заявление о назначении ликвидатора. Должен ли с суммы дебиторской задолженности уплачиваться подоходный налог с предприятий (ПНП), если кредитор, как заинтересованное лицо, не отреагировал на это сообщение?
Подоходный налог с предприятий 09:36, 19. Aug. 2025
До сих пор Служба государственных доходов считала чай и кофе в офисе для работников расходами, не связанными с хозяйственной деятельностью. Однако возникает вопрос в связи с коллективным договором – если в нем предусмотрено, что работникам ежедневно обеспечиваются чай и кофе (в кофейных паузах), считаются ли эти расходы расходами хозяйственной деятельности или все же они облагаются подоходным налогом с предприятий?
Расходы 08:54, 27. Aug. 2025
Доходы консолидированного государственного бюджета в 2026 году запланированы в размере 16,1 млрд евро, а расходы – 17,9 млрд евро, говорится в законопроекте "О государственном бюджете на 2026 год и рамочном бюджета на 2026, 2027 и 2028 годы", который 31 октября поддержала в первом чтении Бюджетно-финансовая (налоговая) комиссия Сейма. В проект бюджета включено еще 46 законопроектов, связанных с бюджетом, сообщает Сейм.
Актуально 14:15, 8. Nov. 2025
С развитием цифрового бизнеса почти в каждой компании становятся важными вопросы об интеллектуальной собственности, ее защите и планировании финансовых потоков. Судебный процесс над "PepsiCo" в Австралии является одним из самых обсуждаемых прецедентов налога у источника среди налоговиков за последние годы. Это судебное разбирательство по сделке несвязанных сторон, в которой налоговая администрация изначально усмотрела риск применения налога у источника и оценила риск местной нормы противодействия уклонению. Однако налогоплательщик дело выиграл.
Налоги 09:01, 6. Nov. 2025
В 2026 году запланированы изменения в минимальной заработной плате и необлагаемом минимуме, изменения коснутся налога на добавленную стоимость, акцизного налога и налога на азартные игры, также планируется ввести альтернативный подоходный налог с предприятий для предприятий, участниками которых являются физические лица.
Актуально 14:11, 20. Sep. 2025
Прошло уже семь лет с тех пор, как в Латвии был введен новый порядок применения подоходного налога с предприятий. Как Латвии повезло за это время? Цели налоговой реформы достигнуты? Как выглядит Латвия на фоне других стран Европейского союза?
Управление финансами 08:00, 5. Aug. 2025
11 октября этого года в Латвии вступил в силу новый закон — Закон "О раскрытии информации о доходах и подоходных налогах" — предусматривающий раскрытие информации о доходах и подоходном налоге многонациональных групп предприятий. Что предусматривает этот закон?
Управление финансами 06:00, 27. Dec. 2023
Когда к суммам, используемым для штрафов, не применяется подоходный налог с предприятий?
Подоходный налог с предприятий 08:00, 25. Sep. 2025
В компетенцию Европейского союза (ЕС) входят косвенные налоги, в том числе налог на добавленную стоимость, акцизный и таможенный налог. А вопросы о прямых налогах, таких как подоходный налог с предприятий, оставлены в компетенции стран ЕС. Однако ЕС может быть вовлечен в случаи, когда национальные налоговые системы создают препятствия для работы внутреннего рынка или предоставляют избирательные преимущества, которые могут противоречить положениям государственной поддержки (State Aid), предусмотренным статьей 107 Договора о функционировании Европейского союза.
Налоги 08:48, 22. Nov. 2024
Предприятие заключает с физическим лицом договор подряда о выполнении конкретной работы с соблюдением положений статьи 2212 Гражданского закона. Из заработанной суммы предприятие уплачивает обязательные взносы государственного социального страхования. Государственное агентство социального страхования исчисляет обязательные взносы государственного социального страхования с установленной в стране минимальной месячной заработной платы — 740 евро. Вправе ли агентство так поступать? Обязательна ли регистрация лица в качестве самозанятого лица?
Бухгалтерия 08:45, 30. Okt. 2025
В конце 2024 года вступили в силу поправки в часть 15 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с населения", предусматривающие, что работнику могут компенсироваться расходы на переезд, если это предусмотрено коллективным трудовым договором. Однако это вызывает неопределенность, поскольку и ранее в законе было сказано, что расходы, связанные с переездом работника на другое место жительства, носят компенсационный характер, таким образом к ним не применяется налог на заработную плату. Такой вывод следует из поясняющих положений закона. Чем отличаются эти расходы на переезд работника?
Подоходный налог с населения 08:54, 25. Aug. 2025
Для актуализации и сбалансирования правил обмена сведениями об обязательных взносах государственного социального страхования и переплаченном подоходном налоге с населения между Государственным агентством социального страхования и Службой государственных доходов правительство приняло изменения в Правилах Кабинета министров №951 "Порядок регистрации Государственным агентством социального страхования обязательных взносов государственного социального страхования и обмена со Службой государственных доходов сведениями об этих взносах и переплаченном подоходном налоге с населения".
Актуально 16:44, 12. Okt. 2025
Может ли индивидуальный коммерсант получать авторское вознаграждение и должен ли за это уплачивать налоги как самозанятое лицо? Как авторское вознаграждение должно указываться в бухгалтерском учете коммерсанта и должно ли оно указываться также в декларации о годовые доходах?
Бухгалтерия 09:58, 17. Okt. 2025
Признаются ли расходы бюджетного учреждения на приобретение кофе, чая и сахара для нужд работников расходами хозяйственной деятельности? Или классифицируются как представительские расходы?
Расходы 10:17, 15. Okt. 2025
Во внутреннем порядке предприятия должно быть определено, какие мероприятия считаются мероприятиями устойчивого развития. Кто отвечает за соблюдение этого порядка? Какие документы должны быть подготовлены для того, чтобы в бухгалтерском учете эти расходы могли быть проведены как расходы мероприятия устойчивого развития персонала? Кто несет ответственность за то, что расходы считаются расходами на мероприятия устойчивого развития — руководитель персонала, руководитель структурного подразделения, руководитель или бухгалтер?
Документы 09:32, 3. Nov. 2025
Нужно ли платить подоходный налог с предприятий (ПНП), если юридическому лицу вручается подарок стоимостью более 20 евро? Например, компания "А" подарит компании "В" 100 биткоинов. Считается ли в таком случае расходы на подарок расходами хозяйственной деятельности?
Расходы 10:56, 29. Aug. 2025
В налоговых нормативных актах установлено, что покрытые работодателем расходы на здравоохранение и социальную реабилитацию работников не облагаются подоходным налогом с населения (ПНН). Что такое социальная реабилитация? Какие расходы работодатель может покрывать без применения ПНН?
Подоходный налог с населения 09:45, 23. Jūl. 2025
Споры между физическими лицами – продавцами недвижимости – и Службой государственных доходов (СГД) не редкость, и их причина – якобы неправильно рассчитан налог на прирост капитала при продаже своей собственности. Нередко имущество продается через несколько лет, когда подтверждающие вложения документы уже не сохранились или чеки поблекли. Как в случае продажи недвижимости доказать внесенные в нее вложения? Какие документы и каким образом нужно сохранить? Что может служить доказательством, если оправдательные документы не сохранены?
Право 08:37, 29. Jūl. 2025
Премии и пособия – это возможность работодателя мотивировать и поддерживать работников, но в то же время условия их применения существенно различаются в частном и публичном секторах. В чем эти различия?
Заработная плата 09:34, 18. Sep. 2025
Для упрощения применения и администрирования налога с микропредприятий (НМП) в дальнейшем для этих предприятий установлена одна ставка налога в размере 25%. Это определяют принятые Сеймом поправки к Закону "О налоге с микропредприятий" (Закон о НМП), связанные с государственным бюджетом 2024 года.
Актуально 18:44, 10. Dec. 2023
С 2024 года в ряде стран Европейского союза вступили в силу новые правила глобального минимального налога, предусматривающие ставку налога не менее 15% для крупных международных групп компаний. Хотя Латвия пока использует переходный период, предприятия уже сейчас должны подготовиться к обязанностям по отчетности и оценить влияние на финансовые процессы предприятия.
Подоходный налог с предприятий 09:34, 5. Jūn. 2025
Физическое лицо, не зарегистрировавшееся в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность, желает сдать свою квартиру на платформах Booking.com и Airbnb.com. Может ли оно не регистрироваться в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, а использовать так называемую сообщенную хозяйственную деятельность, когда из доходов уплачивается подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%? Обязано ли физическое лицо стать плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в случае получения услуг от предприятия (Booking.com) другой страны-участницы Европейского союза (ЕС), если разрешена сообщенная хозяйственная деятельность? Если нужно стать плательщиком НДС, то ПНН из доходов от сдачи квартиры исчисляется и уплачивается из суммы с НДС? Имеет ли право лицо вычесть предналог по расходам, связанным с получением дохода от сдачи квартиры в наем?
Налоги 12:08, 1. Nov. 2024
Чтобы упростить применение и администрирование налога с микропредприятий, планируется установить одну ставку налога в размере 25%, предусматривают концептуально поддержанные 14 ноября 2023 года Комиссией Сейма по бюджету и финансам (налогам) поправки к Закону “О налоге с микропредприятий”. Законопроект связан с государственным бюджетом на 2024 год.
Актуально 16:43, 18. Nov. 2023
Сегодня для обеспечения мобильности используются не только уже привычные средства передвижения — автомобили и общественный транспорт, — но и велосипеды, электрические скутеры, мотороллеры (мопеды). И не только для частных нужд, но и для нужд компании. Что предприятия должны знать, приобретая эти средства передвижения и выдавая их работникам? Что нужно учитывать при ведении бухгалтерского учета?
Бухгалтерия 10:07, 3. Jūl. 2025
Работнику, находящемуся в рабочей поездке, покрываются дополнительные расходы, возникающие в силу специфики работы во время рабочей поездки, за каждый день рабочей поездки в установленном настоящими Правилами размере суточных командировки, но в месяц вместе не превышающие 70% от начисленной в соответствующем месяце заработной платы и суммы исчисленных дополнительных расходов. К части превышения применяются налоги. Как применима эта норма на практике?
Расходы 08:23, 8. Jūl. 2025
Прокурор прокуратуры по налоговым и таможенным делам передала в суд уголовное дело, по которому 13 лиц обвиняются в том, что в декларациях по налогу на добавленную стоимость (НДС) указывали фактически несостоявшиеся облагаемые НДС сделки, которыми был нанесен ущерб государству в размере 277 397,16 евро, сообщает прокуратура.
Актуально 09:29, 18. Jūl. 2025
Если репрезентационный предмет прилагается к подарку, то согласно Закону "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) он считается предметом рекламы, и налог на добавленную стоимость (НДС) может быть возвращен в полном объеме. Если же репрезентационный предмет вручается отдельно, применяется ограничение на вычет НДС в пропорции 60/40. Как способ вручения предмета репрезентации влияет на применение налогов?
Прочие 09:08, 9. Jūn. 2025
С 1 января 2025 года в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) расширен перечень видов оправданных расходов работников, предусмотренных коллективным трудовым договором, а также введен новый принцип определения нормы расходов. Он предусматривает возможность применения установленной суммы — 700 евро — не статично к каждому работнику, а расчитать как среднюю стоимость на одного работника. Как указать расходы по коллективному договору в бухгалтерском учете?
Расходы 08:34, 26. Mai. 2025
Крестьянское хозяйство, плательщик подоходного налога с населения (ПНН), ведет бухгалтерский учет по системе простой записи. Оно передает зерно кооперативу, осуществляющему распределение долей прибыли, с удержанием подоходного налога с предприятия (ПНП). В результате крестьянское хозяйство получает на банковский счет 80 евро. В какой графе журнала доходов и расходов хозяйственной деятельности эта сумма должна быть указана? Должна ли и как эта сумма указываться в декларации о годовых доходах владельца крестьянского хозяйства с учетом изменений в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), которые вступили в силу с 1 января 2025 года?
Годовая декларация 15:43, 25. Apr. 2025
Для обоснования в спорной ситуации расходов, связанных с хозяйственной деятельностью, недостаточно только формальных оправдательных документов — предприятие должно иметь возможность убедительно доказать, что сделка фактически состоялась и связана с ее хозяйственной деятельностью. Считается ли само по себе физическое наличие товара достаточным доказательством?
Коммерческое право 09:42, 4. Jūn. 2025
Автоматически подготовленные Службой государственных доходов (СГД) декларации о годовых доходах вызвали у многих замешательство — почему поступают сообщения о доплате подоходного налога с населения (ПНН) еще до срока подачи декларации? Почему СГД действует таким образом и можно ли полагаться на правильность автоматически включенной в декларацию информации?
Налоги 09:32, 22. Mai. 2025
С момента введения существующего режима подоходного налога с предприятий прошло шесть лет, в течение которых уже рассматривалось несколько судебных процессов о применении норм этого налогового режима. Они выделяют проблематику, на что указывает Служба государственных доходов, и позволяют посмотреть, как анализируются сделки. На этот раз рассматриваем решение административного районного суда от 29 января 2024 года по делу A420298022 о так называемых сквозных (Pass-Through) дивидендах и выданных займах участникам-физическим лицам.
Налоги 08:16, 19. Mar. 2025
Предприятие получило претензию от физического лица о незаконной вырубке деревьев в принадлежащей ему собственности. Предприятие свою вину признает (без проведения судебных работ). Нужно ли при выплате компенсации за причиненные убытки предприятию применять к ней ставку подоходного налога с населения (ПНН) в размере 25,5%? Или все-таки удерживать ПНН не нужно? Как должна указываться эта выплата в сообщении о выплаченных физическому лицу суммах?
Подоходный налог с населения 08:52, 18. Mar. 2025
Предприятие с оборотом до 30 000 евро в год выполняет небольшие ремонтно-строительные работы для физических лиц. Материалы для работы приобретаются только тогда, когда они необходимы конкретному объекту. У компании нет склада, где хранились бы материалы. Должна ли в этом случае компания вести аналитический учет запасов?
Документы 09:13, 20. Mai. 2025
Ни нормы Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), ни Закона "О налоге на добавленную стоимость" не дают всеобъемлющего перечня хозяйственных и нехозяйственных расходов, поэтому их корректное выделение для налоговых нужд всегда было вызовом для бухгалтеров предприятий. В этой части статьи рассматриваем затраты, связанные с использованием авто, а также расходы на рекламу и репрезентацию.
Прочие 08:22, 26. Jūn. 2024
Что делать в бухгалтерии с неправильно уплаченными деньгами? Например, в счете за аренду помещений указано 79 евро, однако заплачено 80 евро. Аналогичные ошибки могут произойти и с несущественными суммами — например, один цент. Если переплаченная сумма не запрашивается обратно (поскольку она настолько невелика, что ее возврат был бы неэффективным), возникает вопрос — можно ли считать такую переплату расходами хозяйственной деятельности, или же она классифицируется как не связанные с хозяйственной деятельностью расходы?
Расходы 09:10, 15. Mai. 2025
Предприятие, зарегистрированный в Латвии плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), оказывающий услуги по программированию, желает принять на работу проживающее во Вьетнаме лицо. Все рабочие задачи будут выполняться удаленно, находясь во Вьетнаме. Между Латвией и Вьетнамом заключен договор об избежании двойного налогообложения и неуплаты налогов в отношении подоходных налогов. В каких случаях он может применяться и какие виды отчетности и налоговых платежей должны производиться при найме иностранца, не проживающего в Латвии?
Прочие 13:37, 27. Jūn. 2024
Ни нормы Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), ни Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) не дают всеобъемлющего перечня хозяйственных и нехозяйственных расходов, поэтому их корректное выделение для налоговых нужд всегда было вызовом для бухгалтеров предприятий.
Прочие 08:36, 10. Jūn. 2024
С 1 января 2025 года изменилась ставка подоходного налога с населения (ПНН) с 20% до 25,5% к доходу от прироста капитала. Для обеспечения перехода на новый налоговый режим были введены переходные положения, предусматривающие условия для ранее начатых, но незавершенных сделок с капитальными активами. На какие активы и ситуации распространяются эти переходные положения? Как декларировать эти сделки? Объясняем!
Подоходный налог с населения 08:37, 12. Mar. 2025
В 2026 году родители также имеют право сохранить льготу по налогу на детей, работающих только во время летних каникул, в возрасте до 19 лет и обучающихся в учреждении общего, профессионального, высшего или специального образования, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 17:51, 19. Feb. 2026
Для уменьшения облагаемой подоходным налогом с предприятий прибыли на расходы по процентам по займу Законом "О подоходном налоге с предприятий" установлен ряд ограничений. Однако прежнее регулирование не сопровождалось развитием финансового сектора: оно по-прежнему предусматривало ограничения вычета процентов для многих современных видов небанковского финансирования. Теперь для этой проблемы найдено решение.
Подоходный налог с предприятий 09:19, 21. Jan. 2026
Чтобы упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), в конце 2024 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Принятые изменения определяют, что с 1 января 2025 года применяются только две ставки ПНН — 25,5% и 33%, вместо прежних трех ставок налога (20%, 23% и 31%). На этот раз мы обращаем внимание именно на ставку 33%, объясняя, в каких случаях она должна применяться.
Подоходный налог с населения 08:54, 24. Mar. 2025
На собрании участников компании было принято решение о ликвидации предприятия. Также принимается решение, что недвижимость, представительские авто и средства, принадлежащие предприятию, остаются у его участников. Какие налоги и в каком размере нужно вносить в государственный бюджет?
Прочие 08:32, 19. Feb. 2025
Конституционный суд (КС) 28 марта 2025 года, вынося решение по делу 2024-04-01, признал соответствующей Конституции систему доплаты подоходного налога с предприятий (ПНП), насколько она распространяется на поставщиков услуг потребительского кредитования. Суд подчеркнул, что выбранный законодателем принцип расчета ПНП обоснован объективными и рациональными соображениями.
Актуально 18:06, 30. Mar. 2025
Изменениями в Правилах Кабинета министров №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" установлен порядок, в котором работники могут производить на дому зарядку электроавтомобилей, и установлен объем компенсации, за которую не применяется подоходный налог с населения. В связи с этим решена фундаментальная проблема, так как до сих пор не были определены критерии для расчета потребления.
Актуально 09:28, 23. Jan. 2026
Те фермеры, которые в период с 1 апреля по 30 ноября трудоустраивают сельскохозяйственных работников на работы сезонного характера, с зарплат этих работников могут платить подоходный налог с населения (ПНН) в уменьшенном — 15% — размере, но не менее 0,70 евро в каждый день занятости, напоминают Служба госдоходов (СГД) и Служба поддержки села (СПС).
Актуально 21:52, 25. Mai. 2024
В соответствии с частью 6 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с предприятий" к представительским расходам причисляются малоценные предметы, содержащие бренд коммерсанта и распространяемые для популяризации предприятия. Что такое малоценный предмет и что происходит в случае превышения его стоимости?
Расходы 08:35, 20. Jan. 2025
При каких условиях работодатель может выплачивать стипендию в размере 280 евро работнику, проходящему практику на предприятии?
Управление персоналом 08:14, 13. Jan. 2025
1 января 2025 года вступили в силу важные поправки к налоговому регулированию Латвии. В центре этих изменений повышена ставка налога на доход от прироста капитала и доход от капитала, не являющийся приростом капитала. Каковы изменения и как они повлияют на сделки с недвижимостью, акциями, инвестициями, дивидендами при сделках с капиталом?
Подоходный налог с населения 08:33, 3. Feb. 2025
Предприятие совершило покупку в интернет-магазине по карте. Заказанный товар предприятие не получило, так как у поставщика услуги наступила неплатежеспособность. Как эти расходы указать в бухгалтерском учете? Нужно ли списывать их как убытки?
Расходы 17:58, 28. Mar. 2025
Односторонним решением Беларуси с 1 июня 2024 года частично приостанавливается действие конвенции между Латвийской Республикой и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения и неуплаты налогов. Что изменится?
Прочие 17:23, 31. Mai. 2024
Латвийское предприятие исчисляет дивиденды от нераспределенной прибыли участнику - физическому лицу, нерезиденту из Норвегии. Нераспределенная прибыль прошлых отчетных лет (2018–2023 годы) – 20 000 евро. Должен ли при исчислении и выплате дивидендов нерезиденту исчисляться подоходный налог с предприятий (ПНП) в размере 20% и указывается ли это в декларации ПНП? Указываются ли начисленные и выплаченные дивиденды в отчете по подоходному налогу с населения о полученных физическим лицом – нерезидентом – доходах и уплаченном налоге в Латвии?
Прочие 09:26, 14. Dec. 2024
Приближается конец 2025 года, когда предприятия должны оглянуться на события минувшего года, оценить расходы и имеющиеся в распоряжении оправдательные документы, а также определить, что следует декларировать в декларации подоходного налога с предприятий за последний месяц отчетного года – декабрь. Рассматриваем важнейшие декларируемые в нем позиции и обращаем внимание на наиболее актуальные вопросы.
Подоходный налог с предприятий 09:01, 29. Dec. 2025
В отличие от Литвы, где главным образом с 2025 года был увеличен только подоходный налог с предприятий (ПНП) с 5% до 6% для малых предприятий и для остальных – с 15% до 16%, в Эстонии перемен намного больше. Что именно меняется в Эстонии с 1 января 2025 года?
Актуально 18:44, 12. Jan. 2025
Служба государственных доходов выдала справку о правильном применении норм Закона "О подоходном налоге с предприятий" к пожертвованиям. В ней проанализирована ситуация, когда предприятие планирует пожертвовать 7000 евро общественно полезной организации и хочет воспользоваться одной из предусмотренных законом льгот — снизить начисленный подоходный налог с предприятий на дивиденды на 85% от пожертвованной суммы. Рассматриваем справку!
Подоходный налог с предприятий 10:16, 20. Nov. 2025
Что считается объектами социальной инфраструктуры? Какие расходы могут быть покрыты для работников? Какие условия должны соблюдаться, чтобы эти расходы можно было считать расходами хозяйственной деятельности? В каких случаях возникают налоговые риски, расходы персонифицируются или считаются не связанными с хозяйственной деятельностью?
Бухгалтерия 08:32, 12. Dec. 2024
Основной деятельностью предприятия является аренда недвижимости и транспортных средств (NACE 6820). Предприятие планирует приобрести новый представительский автомобиль в автосалоне за 108 900 евро, включая налог на добавленную стоимость (НДС), для сдачи в аренду другому юридическому лицу. Можно ли вычесть предналог в размере 100% в соответствии с частью 3 статьи 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)? Как применяется подоходный налог с предприятий (ПНП)?
Прочие 08:00, 3. Dec. 2024
Физическое лицо — резидент Латвии, не зарегистрировавший хозяйственную деятельность, — создало программное обеспечение, которое в декабре 2023 года продало принадлежащему ему предприятию. Для физического лица это разовая сделка. Какие налоги в таком случае нужно платить? Как должна декларироваться сделка по продаже для предприятия?
Налоги 09:08, 24. Jan. 2025
Чтобы облегчить бремя налогового администрирования для малых и средних предприятий, которые действуют или планируют расширить деятельность в Европейском союзе, сейчас продвигается инициатива о создании директивы налоговой системы головного офиса таких компаний. На какие предприятия будет распространяться новая директива и как будет действовать новый режим уплаты налогов?
Подоходный налог с предприятий 09:17, 6. Feb. 2024
Может ли предприятие компенсировать расходы работника на переезд, возникшие в интересах работодателя при переезде работника из города в регион? Облагаются ли расходы подоходным налогом с населения?
Подоходный налог с населения 09:02, 21. Nov. 2024
Как провести приобретение долей основного капитала? Доли капитала продаются по более низкой стоимости и создают отрицательную стоимость. Как такая сделка влияет на прибыль?
Бухгалтерия 09:04, 27. Feb. 2025
21 июня 2024 года вступил в силу Закон "Об обеспечении глобального минимального уровня налогов крупных групп компаний", цель которого – частично перенять директиву 2022/2523 об обеспечении глобального минимального уровня налога для международных групп компаний и крупных местных групп в Европейском союзе. Что предусматривает этот закон и для кого он создан? Каковы будут обязанности латвийских предприятий?
Подоходный налог с предприятий 08:48, 4. Dec. 2024
До 15 января 2025 года доходы от прироста капитала должны декларироваться теми людьми, у которых совокупные доходы от сделок с капитальными активами ни в одном из кварталов 2024 года не превышали 1000 евро, а также теми, чей совокупный доход от сделок с капитальными активами в 4 квартале 2024 года превысил 1000 евро. К доходам от прироста капитала в 2024 году применяется налоговая ставка в размере 20%, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 19:01, 12. Jan. 2025
Работнику в последний рабочий день подарили подарочную карту стоимостью 150 евро. Из статьи 9 Закона "О подоходном налоге с населения" следует, что необлагаемая сумма составляет 100 евро. Разница — 50 евро — считается нетто или брутто-суммой, с которой начисляются налоги на заработную плату? При прекращении трудовых отношений работнику оставляется полис страхования здоровья. Оставшаяся стоимость полиса считается выгодой работника. Эта сумма, с которой будут рассчитываться налоги на заработную плату, считается нетто или брутто-суммой?
Подоходный налог с населения 09:20, 5. Nov. 2025
Можно ли считать прямые трансляции стримера оказанием услуг? И являются ли полученные пожертвования доходом от хозяйственной деятельности?
Хозяйственная деятельность 09:09, 14. Jan. 2025
Сейчас велика надежда, что 7-летний цикл со сложным алгоритмом расчета заработных плат закончится принятием разработанных поправок в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Цель поправок — упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), уменьшить налоговое бремя на рабочую силу для работников с низкой и средней заработной платой, а также улучшить конкурентоспособность рабочей силы в Балтийском регионе. Даст ли расчет заработной платы по новому алгоритму финансовую выгоду?
Прочие 09:00, 23. Dec. 2024
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "О торговле сельскохозяйственной и другой продукцией на рынке и в местах уличной торговли", в котором разъясняется, какие удостоверяющие сделку документы следует выдавать за покупку, в каких случаях можно не регистрироваться в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица и другие важные нюансы.
Актуально 18:58, 26. Jan. 2025
Рассматриваем налоговые ставки на 2025 год по сравнению с предыдущими двумя годами.
Прочие 09:00, 30. Dec. 2024
У члена правления, который не работал в компании, но пользовался картой компании, 3 года назад возникла задолженность по авансовому платежу. В настоящее время с бывшим членом правления невозможно связаться. Как списать этот долг? Должен ли этот долг облагаться налогом на рабочую силу, чтобы его можно было списать?
Авансовые расчеты 10:14, 8. Nov. 2024
Работника предполагается отправить в 14-дневную командировку в Норвегию, и соответственно ему за этот период планируется выплатить командировочные суточные в размере 910 евро. Облагается ли эта сумма или какая-либо ее часть подоходным налогом с населения? Установлены ли для командировочных какие-то ограничения и нужно ли увязывать их размер с установленной в стране минимальной месячной заработной платой?
Заработная плата 09:00, 2. Sep. 2025
Служба государственных доходов информирует о внесенных в декабре 2023 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 21:29, 19. Jan. 2024
Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) устанавливает ряд мероприятий по устойчивому развитию персонала, расходы по которым могут считаться связанными с хозяйственной деятельностью и которые не включаются в облагаемый подоходным налогом с предприятий (ПНП) доход. Среди прочего это и расходы на мероприятия, предусмотренные коллективным трудовым договором, которые не подлежат персонификации. Что это за мероприятия, предусмотренные коллективным договором?
Расходы 08:43, 18. Sep. 2024
Член правления во время командировки в Канаде приобретает основные средства и доступный в электронной форме учебник, необходимый для ведения хозяйственной деятельности. Все счета выписаны на имя члена правления как физического лица с реквизитами (названием, адресом, идентификационным номером) канадского предприятия и без информации о налоге на добавленную стоимость (НДС). Оплата произведена картой предприятия. Основные средства не были задекларированы на таможне, их стоимость превышает 150 евро. Соответствуют ли такие счета требованиям Закона "О бухгалтерском учете" (Закон о БУ) и могут ли считаться оправдательными документами? Что в данном случае происходит с налогами? Как правильно указывать эти проводки в бухгалтерском учете?
Бухгалтерия 08:43, 31. Okt. 2024
Предприятие арендует автомобиль у предприятия по прокату автомобилей, когда в Латвию приезжают члены правления из других стран. Автомобиль обычно арендуется на более длительный срок, например, на 3 недели. Расходы на горючее покрываются членами правления из собственных средств без использования средств предприятия. Будут ли эти расходы на аренду авто распространяться на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью?
Расходы 08:11, 5. Nov. 2024
Должен ли работодатель знать, что работник дистанционно работает из другой страны? В каких случаях работник должен согласовывать удаленное выполнение работы за пределами Латвии и должен ли информировать работодателя, что это будет происходить в нескольких странах, указав в каких? Эти вопросы становятся все более актуальными как для работодателей, так и для работников и должны оцениваться как с юридической, так и с точки зрения налогообложения.
Прочие 08:00, 25. Sep. 2025
В этой статье мы проанализируем решение административного районного суда по делу A42-00025-24/37 от 12 февраля 2024 года, где Служба государственных доходов провела аудит подоходного налога с предприятий, проверив также соответствие трансфертной цены рыночной цене сделки, а также аудит установленных нормативными актами Европейского Союза и Латвийской Республики налоговых и равноценных платежей, применяемых при выпуске товаров в свободное обращение, за импортированные товары.
Налоги 08:00, 11. Okt. 2024
С этого года в Латвии введен налог на сверхприбыль для банков. Что такое налог на сверхприбыль? Почему он вводится? Кому и какие выгоды ожидаются?
Прочие 10:43, 3. Jan. 2024
8 октября 2024 года Кабинет министров рассмотрел поправки в Законе "О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры". Поправки предусматривают с 2025 года повышение ставки налога на лотереи до размера 15% и повышение пошлины на азартные игры за перерегистрацию лицензии на организацию азартных игр до 45 000 евро за каждый очередной год, сообщает Министерство финансов.
Актуально 18:07, 13. Okt. 2024
Те люди, чей совокупный доход от сделок с капитальными активами в 3 квартале 2024 года, с июля по сентябрь, составил более 1000 евро, должны до 15 октября 2024 года декларировать доходы от прироста капитала. Начисленная сумма налога должна быть внесена на единый налоговый счет до 23 октября 2024 года, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 18:22, 13. Okt. 2024
Согласно Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) подоходным налогом с населения (ПНН) не облагаются подарки работодателя, стоимость которых в течение года таксации не превышает 100 евро. Распространяется ли установленный законом лимит в 100 евро и на подарочные карты?
Подоходный налог с населения 09:24, 13. Jūn. 2025
В соответствии с Коммерческим законом (КЗ) члены правления всегда на работе и их ответственность за деятельность предприятия постоянна. А как обстоят дела с транспортным средством члена правления? Можно ли считать, что и оно всегда используется для рабочих нужд, в связи с чем все расходы транспортного средства являются расходами хозяйственной деятельности и налог на добавленную стоимость (НДС) подлежит вычету в размере 100%?
Бухгалтерия 09:00, 24. Sep. 2024
Сотрудник, которому компания оплачивает ежемесячную абонентскую плату за мобильный телефон, уходит в отпуск по уходу за ребенком. Можно ли отнести эти расходы к хозяйственным расходам и вычесть предналог?
Расходы 09:15, 20. Sep. 2024
Законом "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) установлено, что из доходов, с которых уплачивается налог на заработную плату, исключаются оплаченные работодателем расходы на питание работника и расходы на лечение, установленные коллективным трудовым договором, если они не превышают 5% от общего годового брутто-фонда заработной платы работодателя. Из чего на самом деле следует рассчитывать эти 5% — в конце года по отношению ко всей оплате труда за весь год? А что происходит в случае выявления перерасхода? Начисляется ли подоходный налог с предприятий (ПНП) на конец года?
Подоходный налог с населения 08:00, 10. Sep. 2024
По достижению конкретного оборота, компания предоставляет своим клиентам от него процентный бонус. Клиенты могут использовать его как средство расчетов (вплоть до 100%) в обмен на товар. Должна ли компания облагать подоходным налогом с предприятий стоимость выданных товаров? Или такая сделка считается дарением? Должно ли предприятие уплачивать налог на добавленную стоимость на стоимость выданного товара, считая это реализацией товаров? Можно ли вычесть предналог за приобретенный товар?
Прочие 11:01, 1. Aug. 2024
Рассмотрим налоговые ставки на 2024 год по сравнению с двумя предыдущими годами.
Прочие 06:00, 27. Dec. 2023
В связи с ущербом, возникшим во время пандемии COVID-19, и долгами по налогам, собственник общества с ограниченной ответственностью ежемесячно вносит взносы на счет предприятия для обеспечения основной деятельности. Они в бухгалтерском учете проводятся как заем без процентов. Владелец предприятия желает произвести обмен принадлежащего предприятию основного средства, то есть рабочей машины, которая больше не используется и остаточная стоимость которой равна 0, на уменьшение займа. Может ли владелец компании так поступить? Какие проводки следует выполнить?
Бухгалтерия 08:00, 3. Okt. 2024
Как рассчитывается пособие по болезни, если конкретное лицо является и наемным работником, и плательщиком налога с микропредприятий?
Заработная плата 09:22, 23. Aug. 2024
Лето — период, когда школьники и подростки охотно работают, чтобы получить первый опыт работы и заработать деньги, получив таким образом первую финансовую независимость от родителей. При этом в то же время у одного из родителей тоже есть выгода — льгота по подоходному налогу с населения. Однако возникает вопрос — могут ли родители получить льготу по налогу и в том случае, если ребенок продолжает работать после окончания летнего сезона?
Подоходный налог с населения 09:33, 13. Sep. 2024
Внесенными в марте 2025 года изменениями в Закон "O подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) установлено, что расходы работодателя на приобретенные работнику лекарства при тяжелом заболевании не облагаются подоходным налогом с населения (ПНН). Таким образом, работодатель имеет возможность добровольно оказать поддержку работнику во время выздоровления, если необходимы медикаменты, расходы на приобретение которых государство полностью или частично не покрывает.
Подоходный налог с населения 09:00, 9. Jūl. 2025
Для упрощения применения и администрирования налога с микропредприятий (НМП), для этих предприятий планируется установить единую ставку налога в размере 25%, предусматривают поддержанные в окончательном чтении Комиссией Сейма по бюджету и финансам (налогам) поправки к Закону "О налоге с микропредприятий". Поправки связаны с государственным бюджетом на 2024 год.
Актуально 20:19, 30. Nov. 2023
В 2025 году планируется отказаться от дифференцированного и ввести фиксированный необлагаемый минимум, одновременно повысив ставки подоходного налога с населения. Это предусмотрено информационным докладом, поддержанным правительством 19 сентября текущего года, о пересмотре доходной и налоговой политики госбюджета в 2025–2027 годах. Какие изменения запланированы?
Прочие 08:27, 26. Sep. 2024
При продаже продукции или оказании услуг предприятие может выбрать получить за это оплату позже, что означает — у предприятия возникает дебитор. Если должник не производит оплату в указанное время, у предприятия возникают дополнительные затраты в связи с возвратом долга, а если долг не возвращается, дополнительно уплачивается подоходный налог с предприятий. Как успешно отслеживать дебиторов, чтобы избежать такой ситуации?
Бухгалтерия 19:24, 16. Okt. 2023
14 мая 2024 года Еврокомиссия приняла директиву о скорейшем и более безопасном применении льгот к чрезмерным налогам на вычет, или директиву Faster, цель которой – сделать процедуры по налогу на вычет в Европейском союзе (ЕС) более безопасными и эффективными для трансграничных инвесторов, налоговых органов государств и финансовых посредников, таких как банки или инвестиционные платформы. Что принятие директивы означает для Латвии?
Прочие 10:18, 23. Sep. 2024
Общество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в Латвии и являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), купило у физического лица, проживающего в Европейском союзе (ЕС), вещи стоимостью 1000 евро. Необходимо ли в этом случае подтверждение того, что для физического лица эти вещи являлись личным имуществом? Какие налоги следует применять?
Прочие 19:50, 19. Jūl. 2024
Завершая серию статей о декларировании полученного в иностранных государствах дохода, мы рассматриваем, как такие доходы должны указываться в декларации о годовых доходах.
Подоходный налог с населения 18:52, 6. Sep. 2024
Чтобы упростить применение и администрирование налога с микропредприятий (НМП), а также способствовать применению счета доходов от хозяйственной деятельности, в Законе "О налоге на микропредприятия" подготовлены поправки, предусматривающие установить одну ставку НМП — в размере 25%.
Актуально 19:14, 14. Okt. 2023
Министерство финансов (МФ) подготовило и продвигает на согласование поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость", чтобы и в дальнейшем применять к свежим фруктам, ягодам и овощам пониженную ставку налога на добавленную стоимость. К этим продуктам ставку в размере 12% предполагается применять до конца следующего оценочного периода, то есть до 31 декабря 2028 года, сообщает МФ.
Актуально 16:49, 29. Sep. 2024
Работодатель покрывает 200 евро для покупки телефона сотрудника. Если сотрудник хочет приобрести более дорогой телефон, стоимостью более 200 евро, он может доплатить разницу. Возникают ли при этом какие-либо риски для компании и сотрудника? Облагается ли доплата сотрудника налогом на добавленную стоимость (НДС)?
Расходы 08:37, 16. Jūl. 2024
В Латвии нормативными актами не установлены конкретные руководящие принципы или методы расчета норм потерь запасов/товаров. Это означает, что компании могут выбрать наиболее подходящий для себя метод определения потерь на основе специфики своей деятельности и доступной актуальной и исторической информации. Рассматриваем, какие методы можно применять.
Бухгалтерия 08:52, 26. Aug. 2024
Как осуществляется списание товаров, которые изымаются из оборота по решению Продовольственно-ветеринарной службы (ПВС) из-за выявленных нарушений?
Бухгалтерия 09:47, 29. Aug. 2024
Оборот наличных на предприятии всегда связан с увеличенным риском, который может выражаться как штрафными санкциями за недекларирование и нарушение разрешенного порога, так и как дополнительно начисленными налогами — подоходный налог с предприятий за нехозяйственные расходы, налог на добавленную стоимость за вычет необоснованного предналога или налоги на рабочую силу. Как Служба государственных доходов (СГД) контролирует оборот наличных денег на предприятиях?
Деньги 08:54, 8. Jūl. 2024
Прибыль компании в 2023 году составила 10 000 евро. Участники приняли решение, что прибыль будет выплачиваться в виде дивидендов. Чтобы не увеличивать расходы этого года на сумму подоходного налога с предприятий (ПНП) с дивидендов предыдущего года, в распределяемую сумму уже включается ПНП. Как такую сделку указать в бухгалтерском учете и декларации ПНП? Какую сумму нужно выплатить участнику на руки?
Бухгалтерия 09:02, 2. Jūl. 2024
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Применение подоходного налога с населения к учебным предприятиям школьников", в котором разъясняется, в каких случаях учебные предприятия школьников должны применять подоходный налог с населения (ПНН).
Актуально 18:39, 18. Mai. 2025
Если какому-либо латвийскому резиденту — физическому лицу — принадлежат доли в каком-либо российском предприятии, то у него может возникнуть обязанность платить подоходный налог с населения (ПНН) с прибыли российского предприятия, даже если оно не распределило прибыль на дивиденды и не выплатило этому лицу в Латвии.
Подоходный налог с населения 09:15, 15. Mai. 2024
Служба государственных доходов (СГД) информирует, что 14 сентября 2023 года Сейм принял Закон "О раскрытии информации о доходах и подоходных налогах", правила которого будут применяться с отчетного года, который начинается 22 июня 2024 года или позднее.
Актуально 13:40, 8. Okt. 2023
На заседании Кабинета министров был рассмотрен информационный доклад "Об основных установках государственной налоговой политики на 2024-2027 годы", в котором предусмотрено упрощение режима налога с микропредприятий (НМП) с 2024 года.
Актуально 21:24, 28. Sep. 2023
Подана заявка на закрытие компании. Имеется только собственный капитал и убытки. Кредиторов нет, все долги погашены. Есть только взнос самого владельца, чтобы покрыть долги. Основных средств нет, так как они уже давно изношены.
Годовой отчет 21:43, 9. Aug. 2024
Компания владеет автомобилями, которые облагаются налогом на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП). Оформлены топливные карты с лимитами, которые выдаются ответственным лицам. Что делать, если работник превысил лимит топлива, установленный для хозяйственной деятельности компании? Нужно ли платить какие-либо дополнительные налоги?
Расходы 09:50, 4. Jūl. 2024
Латвийские резиденты часто получают доходы из-за границы. Продолжаем исследовать, какие доходы необходимо декларировать и в каком размере за них следует уплачивать налоги.
Подоходный налог с населения 09:49, 12. Jūl. 2024
В преддверии летних каникул Служба государственных доходов (СГД) напоминает, что родители имеют право сохранить налоговую льготу за детей, работающих только во время летних каникул, в возрасте до 19 лет и обучающихся в учреждении общего, профессионального, высшего или специального образования.
Актуально 19:04, 18. Mai. 2025
В конце 2023 года были внесены поправки в Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), которыми была введена новая норма. Она предусматривает, что кредитные учреждения и исполнители услуг потребительского кредитования ежегодно будут начислять и уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП) в размере 20% от прибыли, заработанной в предыдущем отчетном году, независимо от того, распределяется прибыль на дивиденды или нет. Рассматриваем, как этот налог применяется на практике и как его указать в бухгалтерском учете.
Подоходный налог с предприятий 08:35, 25. Apr. 2024
Согласно поправкам к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), вступившим в силу 1 января 2025 года, введена дополнительная ставка 3% подоходного налога с населения (ПНН) на доходы, превышающие 200 000 евро в год. Новая дополнительная ставка налога по-прежнему вызывает вопросы: какие доходы будут включены в эту облагаемую базу и какие доходы не будут учтены. Поэтому детально рассматриваем различные виды доходов и то, как они повлияют на применение дополнительной ставки.
Подоходный налог с населения 09:56, 22. Apr. 2025
26 сентября этого года на заседании Кабинета министров был рассмотрен информационный доклад "Об основных установках государственной налоговой политики на 2024–2027 годы", в котором предусмотрено несколько изменений в применении налогов с 2024 года.
Актуально 08:26, 27. Sep. 2023
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информативный материал "Налоги с доходов моряков, занятых на используемом для международных перевозок судне", в котором разъясняется, как должен применяться подоходный налог с населения (ПНН) к таким доходам.
Актуально 15:24, 4. Mai. 2025
У компании имеется нераспределенная прибыль с 2010 года около миллиона, а то и больше. Планируется, что на часть прибыли может быть увеличен основной капитал, а остальную часть, образовавшуюся с 2018 года, предполагается выплатить в виде дивидендов. Правда ли это, что и за эту часть, на которую увеличивается основной капитал, должен уплачиваться подоходный налог с предприятий (ПНП)? Насколько мне известно, нужно платить только установленную Регистром предприятий государственную пошлину за рассмотрение документов. А как обстоят дела с ПНП, если через годы все-таки будет принято решение сократить этот основной капитал?
Подоходный налог с предприятий 09:00, 12. Mar. 2024
С дебиторами как с пчелами — никогда не знаешь, в какой момент дебитор станет небезопасным или его вообще придется списать в расходы, и еще надо начислять подоходный налог с предприятий (ПНП). В этой статье поговорим о компаниях, которые не создают накопления по сомнительным долгам в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности №9 "Финансовые инструменты".
Бухгалтерия 08:00, 18. Mar. 2024
У латвийского предприятия есть партнер по сотрудничеству в Бельгии (оба являются плательщиками налога на добавленную стоимость). Ежемесячно выписывается счет за услуги. За хорошую работу партнер по сотрудничеству предоставил нашему работнику бонус в размере 4222 евро. Этот бонус рассчитывается партнером по сотрудничеству и назначается работнику предприятия один раз в год путем перечисления его латвийскому предприятию, которое выплачивает бонус работнику. Какими налогами облагается сумма бонуса и в каком отчете это отражается? Ответственен ли работник за уплату налогов?
Подоходный налог с населения 08:00, 24. Aug. 2023
Может ли непрерывная выдача и возврат аванса во избежание налоговой нагрузки считаться нарушением?
Авансовые расчеты 09:02, 17. Jūn. 2024
Жители Латвии довольно часто получают различные доходы за рубежом. Продолжаем изучать, какие доходы нужно декларировать, нужно ли и в каком размере платить за них налоги.
Подоходный налог с населения 21:44, 14. Jūn. 2024
Предприятие выдает своим работникам платежные карты, привязанные к одному банковскому счету предприятия и выданные на имя предприятия. Как организовать на предприятии не только выдачу платежных карт работникам, но и удобную систему учета отчетности? Нужно ли отделять его от авансовых расчетов?
Авансовые расчеты 09:03, 27. Mai. 2024
1 марта начался период подачи годовой декларации о доходах за 2024 год. Годовая декларация о доходах физического лица может быть подана добровольно для возврата переплаты по подоходному налогу с населения (ПНН), а в ряде случаев декларация должна быть подана в обязательном порядке. Кто должен подать годовую декларацию о доходах в обязательном порядке? Можно ли вернуть и переплату ПНН за оправданные расходы, подав обязательную годовую декларацию?
Годовая декларация 08:44, 20. Mar. 2025
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Применение подоходного налога с предприятий к представительским автомобилям", в котором разъясняется, как определить, классифицируется ли транспортное средство как представительский автомобиль.
Актуально 18:07, 16. Mar. 2024
Какие блага есть у работодателя при осуществлении в пользу работника страхования жизни с накоплением средств и без? Что происходит с накоплением, если лицо прекращает трудовые отношения? Что происходит, если работник умирает?
Подоходный налог с населения 09:17, 8. Apr. 2024
В январе 2024 года в силу вступило несколько поправок в Закон "О налоге на добавленную стоимость", которые существенно улучшают жизнь предпринимателей. Одной из новинок, заслуживающих большего внимания, являются облегченные требования к возврату налога на добавленную стоимость, если партнер по сделке не оплатил поставленные товары или услуги.
Налог на добавленную стоимость 09:44, 13. Mai. 2024
Предприятия часто выполняют различные действия с основными средствами и сталкиваются с вопросом – необходимо ли в конкретной ситуации вносить корректировку налога на добавленную стоимость? Рассмотрим случаи, в которых коррекция должна быть произведена, и в которых – нет.
Основные средства 08:31, 26. Jūl. 2023
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Налоги с доходов моряков, занятых на используемом для международных перевозок судне", в котором разъясняется, как должен применяться подоходный налог с населения к таким доходам.
Актуально 19:49, 21. Apr. 2024
Офис предприятия находится в здании многоквартирного дома, в котором в настоящее время проводится замена водопроводных труб. Предприятие должно приобрести трубы для замены в офисных помещениях, так как исполнитель работ этого не обеспечивает. Можно ли отнести затраты на трубы к расходам хозяйственной деятельности? Как их приобретение отражается в бухгалтерском учете?
Расходы 08:00, 11. Mai. 2024
Общество заключило договор с физическим лицом на строительные услуги в Латвии. Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) Латвии, а физическое лицо имеет зарегистрированную в Германии предпринимательскую деятельность со статусом "Gewerbe", лицо является плательщиком НДС в Германии. Налоги платятся в Германии. За выполненные услуги выписывается счет. Какие документы латвийское предприятие должно получить от немецкого лица, оказывающего услуги? Что нужно учитывать в отношении налогов — когда применяется НДС, когда — подоходный налог с населения? Какие отчеты должны быть представлены о сделках или выплаченных суммах?
Прочие 09:19, 29. Feb. 2024
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Доход от продажи инвестиционного золота и драгоценных металлов", в котором разъясняется, что считается вложениями в золото и драгоценные металлы и что нужно помнить, когда они продаются.
Актуально 21:48, 19. Mai. 2024
Компания предлагает своим сотрудникам возможность принять участие в ежегодном Рижском марафоне, покрыв как плату за участие, так и покупку одежды в едином стиле для сотрудников, которые будут представлять компанию. Являются ли эти расходы расходами хозяйственной деятельности? Как их правильно провести в бухгалтерском учете? Имеет ли значение, покрываются расходы на пять или 100 сотрудников?
Подоходный налог с предприятий 09:06, 23. Mai. 2024
В конце 2024 года много говорилось об изменении расчета заработной платы и подоходного налога с населения в 2025 году. Но есть вещи, которые в этом году остаются неизменными — абсолютно все плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП), независимо от того, имеют они или нет облагаемые ПНП сделки, до 20 января должны подготовить декларацию ПНП за последний месяц отчетного года – декабрь. Рассматриваем нюансы, о которых не стоит забывать при подготовке декларации ПНП за декабрь.
Подоходный налог с предприятий 09:40, 3. Jan. 2025
Работники предприятия участвуют в ежегодной латвийской Большой толоке. Предприятие предоставляет бутылки с водой и различные инструменты, необходимые для выполнения работ. Можно ли отнести эти затраты к расходам хозяйственной деятельности?
Бухгалтерия 08:52, 26. Apr. 2024
Латвийское предприятие закупает товары у украинского предприятия и осуществляет их импорт в Латвию. Автоперевозки осуществляют физические лица, зарегистрированные на Украине в статусе частных предпринимателей. С этими лицами заключены договоры на оказание услуг по транспортировке. Признаются ли в этом случае транспортные услуги профессиональной деятельностью в толковании пункта 2 части 3 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)?
Подоходный налог с населения 12:25, 9. Feb. 2024
