Оптимальные налоги для логистики и торговли товарами
2017-05-31
Марис Юруш, Рижский Технический Университет, Dr.oec., доцент
Организовывая бизнес, связанный с продажей или покупкой товаров, в том числе за границей, важно эффективно организовать логистику товаров и торговлю, и использовать соответствующий таможенный или налоговый режим.
Импорт и экспорт
Импорт и экспорт товаров предприятие может организовать самостоятельно или вовлечь предприятие по логистике, которое точно найдет эффективный способ и предоставит соответствующую услугу. Если все же предприятие желает организовать логистику самостоятельно, важно выбрать не только соответствующую процедуру, в том числе, возможно, место для склада, но и позаботиться о соответствующих статусах, которые позволяют применять оптимальный налоговый режим.
К сожалению, в Латвии нет универсального режима или статуса, который позволил бы применять откладывание уплаты всех налогов независимо от вида бизнеса или от того, куда или откуда везутся товары. Такая ситуация образовалась, так как каждая налоговая политика установлена в нормативных актах различного уровня (в т.ч., регламентах или директивах Европейского Союза (ЕС) и на практике каждый налог администрируют различные структурные подразделения Службы государственных доходов.
У компании в 2023 и 2024 годах образовалась прибыль, которую хотят распределить на дивиденды в 2025 году. Какие налоги предприятию придется платить, распределяя прибыль на дивиденды, учитывая принятые поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)? В Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) уже предусмотрено платить подоходный налог с предприятий (ПНП) за дивиденды, поэтому возникает вопрос — в какой момент нужно платить еще и подоходный налог с населения (ПНН), если уже уплачен ПНП?
Прочие
10:17, 20. Dec. 2024
Латвийское предприятие исчисляет дивиденды от нераспределенной прибыли участнику - физическому лицу, нерезиденту из Норвегии. Нераспределенная прибыль прошлых отчетных лет (2018–2023 годы) – 20 000 евро. Должен ли при исчислении и выплате дивидендов нерезиденту исчисляться подоходный налог с предприятий (ПНП) в размере 20% и указывается ли это в декларации ПНП? Указываются ли начисленные и выплаченные дивиденды в отчете по подоходному налогу с населения о полученных физическим лицом – нерезидентом – доходах и уплаченном налоге в Латвии?
Прочие
09:26, 14. Dec. 2024
Основной деятельностью предприятия является аренда недвижимости и транспортных средств (NACE 6820). Предприятие планирует приобрести новый представительский автомобиль в автосалоне за 108 900 евро, включая налог на добавленную стоимость (НДС), для сдачи в аренду другому юридическому лицу. Можно ли вычесть предналог в размере 100% в соответствии с частью 3 статьи 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)? Как применяется подоходный налог с предприятий (ПНП)?
Прочие
08:00, 3. Dec. 2024
С 1 января 2024 года частью 5 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с населения" установлено, что с 1 января 2024 года выплаты страховых взносов не облагаются подоходным налогом с населения, если они не превышают 10% годового оклада работника, но не более 750 евро. В свою очередь, в пунктах 28 и 29 Правил Кабинета Министров (КМ) №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" по-прежнему указан ранее действовавший порог – 426,86 евро. Похожая ситуация сложилась и с порогом регистрации налога на добавленную стоимость – часть 1 статьи 59 Закона "О налоге на добавленную стоимость" предусматривает, что обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость наступает тогда, когда стоимость сделок достигает 50 000 евро в течение года, но в Правилах КМ №40 "Правила декларирования налога на добавленную стоимость" долгое время сохранялся старый порог в 40 000 евро. Применим ли в данной ситуации порог, предусмотренный законом или правилами КМ?
Прочие
09:07, 19. Nov. 2024
Сейчас велика надежда, что 7-летний цикл со сложным алгоритмом расчета заработных плат закончится принятием разработанных поправок в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Цель поправок — упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), уменьшить налоговое бремя на рабочую силу для работников с низкой и средней заработной платой, а также улучшить конкурентоспособность рабочей силы в Балтийском регионе. Даст ли расчет заработной платы по новому алгоритму финансовую выгоду?
Прочие
09:00, 19. Nov. 2024
Как стало известно, для части компаний сообщение об устойчивом развитии как составная часть сообщения руководства станет обязательным уже в 2025 году. Поэтому возникает вопрос — должны ли компании в сообщениях об устойчивом развитии предоставлять информацию и о налогах?
Прочие
08:47, 6. Nov. 2024
В 2023 году были внесены существенные изменения в нормативное регулирование с введением нового вида налоговой проверки — налогового контроля, что сейчас является основным видом контроля Службы государственных доходов (СГД). Какие изменения в течение года с момента вступления нормативного регулирования в силу наблюдаются на практике и как действовать предпринимателям, чтобы избежать неблагоприятных решений СГД?
Прочие
15:47, 27. Sep. 2024
В связи с введением 8 мая 2024 года вновь созданной системы рейтинга налогоплательщиков вступили в силу поправки к правилам Кабинета министров (КМ) №72 "Правила об обеспечениях акцизного налога". Рассматриваем, какие изменения внесены в правила.
Прочие
08:38, 26. Sep. 2024
В 2025 году планируется отказаться от дифференцированного и ввести фиксированный необлагаемый минимум, одновременно повысив ставки подоходного налога с населения. Это предусмотрено информационным докладом, поддержанным правительством 19 сентября текущего года, о пересмотре доходной и налоговой политики госбюджета в 2025–2027 годах. Какие изменения запланированы?
Прочие
08:27, 26. Sep. 2024
14 мая 2024 года Еврокомиссия приняла директиву о скорейшем и более безопасном применении льгот к чрезмерным налогам на вычет, или директиву Faster, цель которой – сделать процедуры по налогу на вычет в Европейском союзе (ЕС) более безопасными и эффективными для трансграничных инвесторов, налоговых органов государств и финансовых посредников, таких как банки или инвестиционные платформы. Что принятие директивы означает для Латвии?
Прочие
10:18, 23. Sep. 2024
Дебитор, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), в июне 2018 года объявил неплатежеспособность, зарегистрированную в соответствии с Законом "О неплатежеспособности". При закрытии 2018 года было создано накопление для сомнительных дебиторов, включенное в расчет прибыли и убытков как затраты. Все действия по возврату долга были предприняты. Иск заявлен в реестре требований кредиторов. Прошло 60 месяцев, и долг от дебитора, у которого процесс неплатежеспособности еще не завершен, не возвращен. Должен ли долг быть включен в декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП) и уплачен ли налог? Можно ли вернуть уплаченный НДС?
Прочие
09:07, 19. Sep. 2024
Предприятие использует счет группы, или cashpool, который обеспечивает консолидацию денежных средств на счете материнского предприятия группы в иностранном банке. Владелец счета – материнская компания группы. Для ускорения расчетов в рамках группы и минимизации расходов банковских комиссий финансовое руководство корпорации намерено ввести процесс netting, то есть деньги от дебиторов группы не будут зачисляться на счет, а раз в месяц будут выполняться соответствующие проводки в бухгалтерском учете вовлеченных компаний на основании списков оплачиваемых счетов. Дебиторская задолженность переносится на счет cashpool. Какие налоговые риски могут наступить?
Прочие
09:03, 17. Sep. 2024
Заключение сделок с иностранными партнерами для значительной части предприятий является регулярной и неотъемлемой частью бизнеса. Исключением не является также реализация долгосрочных проектов строительства или инсталляции за пределами Латвии. Прежде чем принимать решение об участии в проекте за рубежом и цене услуги по строительству, предприятиям следовало бы подумать, через какое время у них может возникнуть обязанность зарегистрировать постоянное представительство в этом иностранном государстве, иначе реализация запланированного проекта может обернуться неожиданно дорогим удовольствием.
Прочие
09:06, 11. Sep. 2024
Является ли предоставленная работнику скидка на продукты предприятия выгодой для работника? Считается ли это выгодой, если предприятие такую скидку предлагает и своим клиентам?
Прочие
10:45, 20. Aug. 2024
У компании имеется электромобиль, которая заряжается дома. Юридический адрес компании зарегистрирован по этому адресу. Получается, что используется транспортное средство, но нет расходов на электроэнергию. Могут ли возникнуть налоговые риски в такой ситуации?
Прочие
10:53, 16. Aug. 2024
