Налоги в сообщениях об устойчивом развитии
2024-11-06
Ина Спридзане, ООО "Orients Audit & Finance", руководитель налоговых проектов
Как стало известно, для части компаний сообщение об устойчивом развитии как составная часть сообщения руководства станет обязательным уже в 2025 году. Поэтому возникает вопрос — должны ли компании в сообщениях об устойчивом развитии предоставлять информацию и о налогах?
Обязанность информирования компаний об устойчивом развитии определяется Директивой 2022/2464 о предоставлении корпоративных сведений об устойчивом развитии (Директива), целью которой является содействие корпоративной ответственности и прозрачности. В связи с этим предприятия, осуществляющие хозяйственную деятельность в Европейском союзе (ЕС), должны обнародовать информацию о существенных вопросах устойчивого развития. Директива гласит, что вопросы устойчивого развития – это экологическое право, социальные права и права человека и факторы управления, в том числе факторы устойчивости, определенные в Регламенте 2019/2088 о раскрытии информации, связанной с устойчивым развитием в отрасли финансовых услуг, а также экологические, социальные и связанные с работниками вопросы, борьба с коррупцией и взяточничеством.
Что предусматривают требования к сообщению в Латвии?
Требования Директивы вводятся в Латвии путем трансляции в Закон "О раскрытии информации об устойчивом развитии", который 26 сентября этого года был принят Сеймом вместе с поправками к Закону "О бухгалтерском учете", Закону "О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах", Закону "О ревизионных услугах" и др. В соответствии с Директивой 2022/2464 целью настоящего закона является обеспечение публично доступной и сравниваемой информации для понимания влияния хозяйственной деятельности упомянутых в законе субъектов на вопросы устойчивого развития и информации о том, как вопросы устойчивого развития влияют на развитие, результаты деятельности и состояние субъекта.
Субъектами Закона "О раскрытии информации об устойчивом развитии" в Латвии являются зарегистрированные крупные общества и крупные материнские общества концерна, малые общества (кроме микро-обществ) и средние общества, переводные ценные бумаги которых включены в регулируемый рынок, дочерние общества обществ третьих стран, а также филиалы иностранных коммерсантов, если выполняются установленные законом критерии. Следует учитывать, что круг предприятий, которым предстоит представить обязательное сообщение, в ближайшем будущем будет ежегодно расширяться, и те крупные финансовые институты и общества, переводные ценные бумаги которых включены в регулируемый рынок стран ЕС, обязаны подготовить сообщение об устойчивом развитии, уже начиная с 2024-го отчетного года. Обязанность подготовки сообщения об устойчивом развитии не будет распространяться на ссудо-сберегательные общества, фонды коллективных вложений переводных ценных бумаг, а также фонды альтернативных вложений.
С 1 января 2024 года частью 5 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с населения" установлено, что с 1 января 2024 года выплаты страховых взносов не облагаются подоходным налогом с населения, если они не превышают 10% годового оклада работника, но не более 750 евро. В свою очередь, в пунктах 28 и 29 Правил Кабинета Министров (КМ) №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" по-прежнему указан ранее действовавший порог – 426,86 евро. Похожая ситуация сложилась и с порогом регистрации налога на добавленную стоимость – часть 1 статьи 59 Закона "О налоге на добавленную стоимость" предусматривает, что обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость наступает тогда, когда стоимость сделок достигает 50 000 евро в течение года, но в Правилах КМ №40 "Правила декларирования налога на добавленную стоимость" долгое время сохранялся старый порог в 40 000 евро. Применим ли в данной ситуации порог, предусмотренный законом или правилами КМ?
Прочие
09:07, 19. Nov. 2024
Сейчас велика надежда, что 7-летний цикл со сложным алгоритмом расчета заработных плат закончится принятием разработанных поправок в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Цель поправок — упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), уменьшить налоговое бремя на рабочую силу для работников с низкой и средней заработной платой, а также улучшить конкурентоспособность рабочей силы в Балтийском регионе. Даст ли расчет заработной платы по новому алгоритму финансовую выгоду?
Прочие
09:00, 19. Nov. 2024
В 2023 году были внесены существенные изменения в нормативное регулирование с введением нового вида налоговой проверки — налогового контроля, что сейчас является основным видом контроля Службы государственных доходов (СГД). Какие изменения в течение года с момента вступления нормативного регулирования в силу наблюдаются на практике и как действовать предпринимателям, чтобы избежать неблагоприятных решений СГД?
Прочие
15:47, 27. Sep. 2024
В связи с введением 8 мая 2024 года вновь созданной системы рейтинга налогоплательщиков вступили в силу поправки к правилам Кабинета министров (КМ) №72 "Правила об обеспечениях акцизного налога". Рассматриваем, какие изменения внесены в правила.
Прочие
08:38, 26. Sep. 2024
В 2025 году планируется отказаться от дифференцированного и ввести фиксированный необлагаемый минимум, одновременно повысив ставки подоходного налога с населения. Это предусмотрено информационным докладом, поддержанным правительством 19 сентября текущего года, о пересмотре доходной и налоговой политики госбюджета в 2025–2027 годах. Какие изменения запланированы?
Прочие
08:27, 26. Sep. 2024
14 мая 2024 года Еврокомиссия приняла директиву о скорейшем и более безопасном применении льгот к чрезмерным налогам на вычет, или директиву Faster, цель которой – сделать процедуры по налогу на вычет в Европейском союзе (ЕС) более безопасными и эффективными для трансграничных инвесторов, налоговых органов государств и финансовых посредников, таких как банки или инвестиционные платформы. Что принятие директивы означает для Латвии?
Прочие
10:18, 23. Sep. 2024
Дебитор, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), в июне 2018 года объявил неплатежеспособность, зарегистрированную в соответствии с Законом "О неплатежеспособности". При закрытии 2018 года было создано накопление для сомнительных дебиторов, включенное в расчет прибыли и убытков как затраты. Все действия по возврату долга были предприняты. Иск заявлен в реестре требований кредиторов. Прошло 60 месяцев, и долг от дебитора, у которого процесс неплатежеспособности еще не завершен, не возвращен. Должен ли долг быть включен в декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП) и уплачен ли налог? Можно ли вернуть уплаченный НДС?
Прочие
09:07, 19. Sep. 2024
Предприятие использует счет группы, или cashpool, который обеспечивает консолидацию денежных средств на счете материнского предприятия группы в иностранном банке. Владелец счета – материнская компания группы. Для ускорения расчетов в рамках группы и минимизации расходов банковских комиссий финансовое руководство корпорации намерено ввести процесс netting, то есть деньги от дебиторов группы не будут зачисляться на счет, а раз в месяц будут выполняться соответствующие проводки в бухгалтерском учете вовлеченных компаний на основании списков оплачиваемых счетов. Дебиторская задолженность переносится на счет cashpool. Какие налоговые риски могут наступить?
Прочие
09:03, 17. Sep. 2024
Заключение сделок с иностранными партнерами для значительной части предприятий является регулярной и неотъемлемой частью бизнеса. Исключением не является также реализация долгосрочных проектов строительства или инсталляции за пределами Латвии. Прежде чем принимать решение об участии в проекте за рубежом и цене услуги по строительству, предприятиям следовало бы подумать, через какое время у них может возникнуть обязанность зарегистрировать постоянное представительство в этом иностранном государстве, иначе реализация запланированного проекта может обернуться неожиданно дорогим удовольствием.
Прочие
09:06, 11. Sep. 2024
Является ли предоставленная работнику скидка на продукты предприятия выгодой для работника? Считается ли это выгодой, если предприятие такую скидку предлагает и своим клиентам?
Прочие
10:45, 20. Aug. 2024
У компании имеется электромобиль, которая заряжается дома. Юридический адрес компании зарегистрирован по этому адресу. Получается, что используется транспортное средство, но нет расходов на электроэнергию. Могут ли возникнуть налоговые риски в такой ситуации?
Прочие
10:53, 16. Aug. 2024
По достижению конкретного оборота, компания предоставляет своим клиентам от него процентный бонус. Клиенты могут использовать его как средство расчетов (вплоть до 100%) в обмен на товар. Должна ли компания облагать подоходным налогом с предприятий стоимость выданных товаров? Или такая сделка считается дарением? Должно ли предприятие уплачивать налог на добавленную стоимость на стоимость выданного товара, считая это реализацией товаров? Можно ли вычесть предналог за приобретенный товар?
Прочие
11:01, 1. Aug. 2024
Общество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в Латвии и являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), купило у физического лица, проживающего в Европейском союзе (ЕС), вещи стоимостью 1000 евро. Необходимо ли в этом случае подтверждение того, что для физического лица эти вещи являлись личным имуществом? Какие налоги следует применять?
Прочие
19:50, 19. Jūl. 2024
Оценивая структуру налогоплательщиков, видно, что и в Латвии, и в других странах доминирует удельный вес малых предпринимателей. Создатели налоговой политики по всему миру ломали головы над тем, как мотивировать малых предпринимателей работать легально, уменьшая теневую экономику, при этом сохраняя для всех одинаковый, максимально простой налоговый режим.
Прочие
19:16, 19. Jūl. 2024
