Совместный налоговый надзор в ЕС
2024-02-27
Паулс Эрикс Домбровскис, ООО "Deloitte Latvia”, старший налоговый консультант
В целях содействия трансграничного сотрудничества ряда налоговых администраций и проведения совместных межгосударственных проверок, 1 января 2024 года вступили в силу поправки к Закону "О налогах и пошлинах" (Закон о НП). Какие выгоды получат налоговые администрации, а какие — предприятия?
Поправками к Закону о НП перенимается регулирование Директивы 2021/514, которой изменяется Директива 2011/16/EС об административном сотрудничестве в налоговой сфере, известной как DAC7, об административном сотрудничестве в налоговой сфере и проведении совместных ревизий, а также предусматривает обязанность для стран-участниц ввести общее регулирование надзора.
Что изменится?
Совет Европейского союза отмечает, что межгосударственные проверки и совместный надзор принесли выгоду как налоговым администрациям, так и налогоплательщикам. До сих пор такие контроли проводились по действующим правилам, которые нуждались в улучшениях, чтобы обеспечить юридическую определенность и сделать процесс межгосударственной проверки более доступным. Совместный надзор станет дополнительным инструментом административного сотрудничества в налоговой сфере, доступным странам Европейского союза (ЕС).
При этом в DAC7 подчеркнули, что правила проведения совместных ревизий не должны толковаться как затрагивающие любые процессы, происходящие в стране-участнице в соответствии с ее законодательством как последствия совместной ревизии или дальнейшие мероприятия. Поэтому поправки не влияют на законы о ревизионных процессах налоговой администрации, а дополняют их.
Совместный надзор дополнит существующие мероприятия по обобщению и анализу информации, которые проводит налоговая администрация, но это не означает автоматического начала совместного аудита, хотя поправки к закону облегчили налоговым администрациям и начало этого процесса.
Интеграция DAC7
Директива DAC7, или седьмая поправка к Директиве 2011/16/EС о сотрудничестве между налоговыми управлениями стран ЕС, была принята 22 марта 2021 года, определив 2023 финансовый год как первый, о котором налогоплательщики должны представить доклад до 31 января 2024 года. DAC7 имплементировалась для решения проблем, связанных с налогообложением цифровой экономики в ЕС. Основной целью директивы было повышение прозрачности налоговых систем и борьба с уклонением от уплаты налогов в цифровом секторе.
Налоговые льготы не будут распространяться на недвижимость субъектов санкций в связи с изменениями в Законе "О налоге на недвижимое имущество", вступившими в силу 1 января текущего года.
Прочие
09:36, 28. Mar. 2024
Расширен круг коммерсантов, которые могут потребовать от Службы государственных доходов (СГД) возврата или перечисления акцизного налога (АН) для покрытия других налоговых задолженностей. Раньше такие права были доступны только тем коммерсантам, которые являются плательщиками АН и получили лицензию. Давайте рассмотрим новый порядок!
Прочие
08:00, 22. Mar. 2024
Продолжая начатое, мы рассматриваем изменения, связанные с поправками к Закону "О налоге на природные ресурсы" в отношении чуть более специфических природных ресурсов, таких как углеводород и загрязняющие вещества.
Прочие
08:54, 13. Mar. 2024
Правилами Кабинета министров (КМ) №969 "Порядок возмещения расходов, связанных с командировками" установлены нормы (рамки) расходов на гостиницы, которые бюджетные учреждения не должны превышать. Нужно ли для коммерческих выставок, при привышении нормы расходов на гостиницу, уплачивать налог на заработную плату за часть превышения?
Прочие
08:46, 5. Mar. 2024
Общество заключило договор с физическим лицом на строительные услуги в Латвии. Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) Латвии, а физическое лицо имеет зарегистрированную в Германии предпринимательскую деятельность со статусом "Gewerbe", лицо является плательщиком НДС в Германии. Налоги платятся в Германии. За выполненные услуги выписывается счет. Какие документы латвийское предприятие должно получить от немецкого лица, оказывающего услуги? Что нужно учитывать в отношении налогов — когда применяется НДС, когда — подоходный налог с населения? Какие отчеты должны быть представлены о сделках или выплаченных суммах?
Прочие
09:19, 29. Feb. 2024
2024 год начался с существенных изменений в налоговой политике. Они коснулись и налога на природные ресурсы (НПР), который способствует экономически эффективному использованию природных ресурсов и ограничивает загрязнение окружающей среды. Принятыми поправками к Закону "О налоге на природные ресурсы" пересмотрены ставки НПР и расширена облагаемая НПР база. Рассматриваем наиболее существенные изменения, которые в дальнейшем должны учитываться.
Прочие
08:00, 9. Feb. 2024
11 января 2024 года Центральная избирательная комиссия подтвердила, что за референдум, предусматривающий отмену приостановленных поправок к Закону "О нотариате", проголосовало всего 2,28% имеющих право голоса жителей. В связи с этим ясно известно, что в латвийской правовой системе вводится новый институт — партнерство. Как в дальнейшем будут обстоять дела с налогами и социальными взносами?
Прочие
09:38, 24. Jan. 2024
С этого года в Латвии введен налог на сверхприбыль для банков. Что такое налог на сверхприбыль? Почему он вводится? Кому и какие выгоды ожидаются?
Прочие
10:43, 3. Jan. 2024
Рассмотрим налоговые ставки на 2024 год по сравнению с двумя предыдущими годами.
Прочие
06:00, 27. Dec. 2023
Может ли производное публичное лицо включить налог на недвижимое имущество (ННИ) в арендную плату за землю, к которой применяется налог на добавленную стоимость (НДС)?
Прочие
08:59, 26. Sep. 2023
30 июня 2023 года вступили в силу изменения в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП), которые предусматривают изменения в системе рейтинга налогоплательщиков и в реализации процесса проверки налоговой администрации. Давайте посмотрим на существенные изменения.
Прочие
08:00, 10. Aug. 2023
В конце 2022 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", с которыми для налогоплательщиков были предусмотрены благоприятные изменения в регулировании инвестиционных счетов, а также установлены новые виды необлагаемых подоходным налогом доходов, связанные с регулированием других законов. Давайте рассмотрим самое важное.
Прочие
08:00, 19. Apr. 2023
Все больше предприятий выбирает покупку виртуальной валюты – битконы. Но нужно ли ее декларировать? И если да – когда это необходимо делать?
Прочие
09:01, 12. Apr. 2023
С поправками в Законе "О налогах и пошлинах" планируется заменить три системы оценки налогоплательщиков, находящихся в распоряжении Службы государственных доходов, в том числе, путем замены программы углубленного сотрудничества системой рейтинга налогоплательщиков.
Прочие
09:00, 3. Apr. 2023
