1 января 2026 года вступает в силу Директива 2023/2226 об административном сотрудничестве в налоговой сфере, или Директива DAC8, обязывающая всех поставщиков криптоактивных услуг независимо от их размера и местонахождения сообщать налоговым администрациям о сделках с криптоактивами, совершенных клиентами – налоговыми резидентами Европейского союза. Что введение директивы означает для Латвии?

Введение требований Директивы DAC8 в Латвии происходит на двух уровнях – в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП) и правилах Кабинета министров (КМ). Поправки к Закону о НП гласят, что провайдеры и операторы криптоактивов обязаны предоставлять Службе государственных доходов (СГД) информацию о сделках клиентов. В результате СГД автоматически получает более подробную информацию о сделках латвийских резидентов в сфере криптоактивов, что помогает уменьшить уклонение от уплаты налогов на рынке криптоактивов. В свою очередь более детальный порядок и объем отчетности определяется правилами КМ. Планируется изменить ряд существующих правил КМ, уточнив таким образом, какие данные платформы должны предоставлять (например, степень детализации, формат сделок), сроки и процедуры, а также возможные льготы или исключения, которые можно применять, чтобы сделать бремя отчетности соразмерным.

Латвия планирует использовать предусмотренную директивой свободу действий по отдельным вопросам, например, ограничить объем запрашиваемой информации, чтобы предотвратить несоразмерную или дублирующую подачу данных. Это означает, что в правилах могут быть установлены пороги или исключения, когда информация не должна предоставляться в полном объеме (например, о небольших сделках или жетонах незаменимых блокчейн (NFT) и т.д.). Такой подход помогает уменьшить административную нагрузку на предприятия, при этом сохраняя целесообразность информации, необходимой для налогового контроля.

Новая директива приведена в соответствие с другими правовыми актами Европейского союза (ЕС) в сфере криптоактивов – она дополняет Регламент 2023/1114 о рынках криптоактивов (Регламент MiCA) и Правила предотвращения легализации незаконно нажитых в ЕС средств, фокусируясь именно на прозрачности уплаты налогов. Требования Директивы DAC8 гармонизированы также со стандартами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) – они соответствуют стандарту отчетности криптоактивов (CARF) и поправкам к общему стандарту отчетности (CRS).