Кто обязательно должен подать годовую декларацию о доходах?
2025-03-20
Dr.oec., Ивита Файтуша, ООО "IF Birojs", член правления, главный бухгалтер
1 марта начался период подачи годовой декларации о доходах за 2024 год. Годовая декларация о доходах физического лица может быть подана добровольно для возврата переплаты по подоходному налогу с населения (ПНН), а в ряде случаев декларация должна быть подана в обязательном порядке. Кто должен подать годовую декларацию о доходах в обязательном порядке? Можно ли вернуть и переплату ПНН за оправданные расходы, подав обязательную годовую декларацию?
Важно помнить, что в годовой декларации о доходах должна быть указана только та информация, которая недоступна в государственных информационных системах. В свою очередь Служба государственных доходов (СГД) заполняет те разделы декларации, информация о которых доступна в государственных информационных системах и о начисленной в резюмирующем порядке сумме налога.
Декларация должна быть подана обязательно
Согласно части 5 статьи 19 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) декларация с приложенными к ней документами представляется в Службу государственных доходов с 1 марта до 1 июня года, следующего за таксационным годом, а если доходы таксационного года, облагаемые по установленной в части 2 статьи 15 данного закона ставке налога, превышают установленный в соответствии с Законом "О государственном социальном страховании" максимальный размер объекта обязательных взносов, - с 1 апреля по 1 июля. Учитывая, что 1 июня 2025 года – воскресенье, то срок подачи декларации составит 2 июня (понедельник).
Частью 2 статьи 15 Закона о ПНН (редакция, действовавшая в 2024 году) определено, что ставка ПНН, уплачиваемая с годового облагаемого дохода, составляет:
- 20% к годовому доходу до 20 004 евро;
- 23% к части годового дохода, превышающей 20 004 евро, но не превышающей 78 100 евро;
- 31% к части годового дохода, превышающей 78 100 евро.
1 марта – дата, с которой большинство физических лиц могут начать подавать годовую декларацию о доходах. Для работников, работающих по найму, она иногда ассоциируется с лотереей — будет переплата налогов или придется налог доплатить. Лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, до подготовки декларации о годовых доходах должны пересмотреть свой бухгалтерский учет за предыдущий год и в соответствующих приложениях к декларации указать доходы и расходы своей хозяйственной деятельности.
Годовая декларация
08:00, 20. Mar. 2024
1 марта снова наступило время подготовки и подачи годовой декларации о доходах. В правила Кабинета министров №662 "Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения" в этом году было внесено несколько поправок, чтобы правила и бланк декларации соответствовали действующим нормам Закона "О подоходном налоге с населения".
Годовая декларация
10:51, 1. Mar. 2024
Настало время подготовки деклараций о годовых доходах за 2022 год. Бланк декларации по сравнению с предыдущими годами не изменился, поскольку в Правила Кабинета министров (КМ) №662 "Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения" не были внесены никакие изменения. Однако есть некоторые вещи, на которые должны обращать внимание непосредственно осуществляющие хозяйственную деятельность лица, когда заполняют приложения D3 или D31 к декларации.
Годовая декларация
14:03, 14. Apr. 2023
Осуществляющим хозяйственную деятельность лицам в Системе электронного декларирования Службы государственных доходов до 1 июня 2023 года обязательно необходимо подать декларацию о годовых доходах. В декларации в отношении хозяйственной деятельности заполняется раздел D3 или D31. Раздел D3 заполняют лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, которые ведут бухгалтерский учет по системе простой записи, в свою очередь, раздел D31 заполняют осуществляющие хозяйственную деятельность лица, которые ведут бухгалтерский учет по системе двойной записи.
Годовая декларация
08:00, 31. Mar. 2023
Вопрос об оправданных расходах в годовой декларации о доходах физического лица. Я, как родитель, оплачивала ребенку все расходы, связанные с получением водительского удостоверения категории В – учебу в автошколе, уроки вождения с инструктором, сдачу экзаменов. Могут ли эти расходы быть включены в качестве оправданных расходов за моего иждивенца? Ребенок учится в 11 классе и не работает. Планируется, что эти навыки пригодятся в будущем, когда ребенок начнет работать.
Годовая декларация
08:00, 11. Aug. 2022
Поправки к Закону "О преодолении последствий распространения инфекции Covid-19" (Закон о Covid-19) вносят некоторые корректировки в декларацию по подоходному налогу с населения (ПНН) за 2020 и 2021 годы, а также в сроки уплаты налогов, рассчитываемые в годовой налоговой декларации.
Годовая декларация
22:43, 9. Apr. 2021
Летом 2020 года в нормативные акты были внесены изменения, уточняя порядок заполнения годовой декларации о доходах для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность. Дополненный бланк декларации используется при подаче годовой декларации о доходах за 2020 год и последующие годы.
Годовая декларация
08:04, 26. Feb. 2021
С 1 марта можно подавать годовые декларации о доходах. Если декларация является обязательной, она должна быть сделана в период с 1 марта по 1 июня. Если доход в году таксации превышает 62 800 евро, подача декларации возможна с 1 апреля, а крайний срок обязательной подачи декларации – 1 июля.
Годовая декларация
21:10, 11. Mai. 2020
Весной 2019 года Служба государственных доходов (СГД) предоставила справку осуществляющему хозяйственную деятельность лицу о том, как раскрывать в приложении D3 годовой декларации о доходах и отражать в журнале учета доходов и расходов хозяйственной деятельности доходы от отчуждения сельскохозяйственных основных средств. И это в пользу налогоплательщиков!
Годовая декларация
08:06, 26. Feb. 2020
Должно ли физическое лицо, зарегистрированное в Службе государственных доходов (СГД) как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, которое занимается сдачей в аренду своей личной недвижимой собственности, включать в облагаемую подоходным налогом с населения сумму в годовой декларации о доходах также полученный залог? Он фактически был получен в году таксации, но, по сути, будет использоваться для покрытия последнего месяца аренды, что может занять несколько лет, в зависимости от того, как долго арендатор останется на арендуемой площади.
Годовая декларация
17:47, 30. Jan. 2020
Самозанятое лицо, плательщик подоходного налога с населения (ПНН), является крестьянским хозяйством. 27 июня 2019 года он приобрел новую сеялку на общую сумму 68 365 евро. Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 21% составляет 11 865 евро, сумма без НДС – 56 500 евро. Эта сделка указана в декларации НДС за июнь 2019 года.
Годовая декларация
08:19, 30. Dec. 2019
У лица имеется крестьянское хозяйство, основной деятельностью которого является производство зерна. Крестьянское хозяйство является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Лицо зарегистрировано как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо (самозанятое), учет ведется по системе простой записи. В 2018 году были выставлены счета (накладные НДС, которые были задекларированы в соответствующем отчетном периоде) за проданное зерно, но деньги на расчетный счет крестьянского хозяйства по выставленным счетам поступили только в 2019 году. По сути, выписанные в 2018 году накладные относятся к урожаю 2018 года, и расходы 2018 года также относятся к этим доходам. Как правильно указать эти доходы при составлении годовой декларации о доходах? Или все-таки нужно соблюдать кассовый принцип, и это будут доходы 2019 года?
Годовая декларация
08:14, 20. Mai. 2019
Начиная с 2018 года крестьянское хозяйство планировало добровольно вести бухгалтерский учет по системе двойной записи. Заводя и сравнивая данные в приложении D3 “Доходы от хозяйственной деятельности” и D31 “Доходы от хозяйственной деятельности, если налогоплательщик ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи” декларации о доходах 2018 года, была выявлена большая разница облагаемого дохода, поэтому и рассчитанный налог отличается почти на 10 000 евро. Почему образовывается такой разный облагаемый доход? Разве, при ведении бухгалтерии по системе простой записи, доходы от поддержки сельского хозяйства и развития села не облагаются налогом, а при ведении бухгалтерии по системе двойной записи, облагаются?
Годовая декларация
08:35, 16. Mai. 2019
Лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны подавать годовую декларацию о доходах, и для каждого налогового года это может быть сделано в период с 1 марта по 1 июня. В предыдущей публикации мы подробно рассмотрели заполнение годовой декларации о доходах для лиц, которые ведут бухгалтерский учет по системе простой записи, на этот раз – рекомендации, которые должны приниматься во внимание лицами, которые ведут учет по системе двойной записи.
Годовая декларация
09:00, 27. Mar. 2019
