В 2015 году общество с ограниченной ответственностью (ООО) "D" при сотрудничестве с лизинговой компанией от физического лица приобрело автомобиль за 18 629 EUR (без налога на добавленную стоимость (НДС)), указав в бухгалтерии сделку следующим образом:
- D Прочие основные средства (ОС) и инвентарь – 18 629 EUR,
- K Расчеты с поставщиками – 18 629 EUR.
В январе 2017 года были прекращены трудовые отношения с работником, который использовал этот автомобиль для рабочих нужд. Работник желает автомобиль оставить себе, с согласия ООО "D". На этот момент задолженность ООО "D" лизинговой компании составляет 11 046 EUR, и подписывается соглашение, что ООО "D" отдает лизинговой компании конкретный автомобиль:
- D Расчеты с поставщиками – 11 046 EUR,
- K Прочие ОС и инвентарь – 11 046 EUR.
Затем лизинговая компания переоформляет лизинг на работника.
Стоимость автомобиля составляет 18 629 EUR, в свою очередь, накопленный износ на 31.12.2016 составляет 4657 EUR. Время износа ОС составляет 5 лет, ставка износа для финансовых нужд – 20%, а для налоговых нужд к ставке применяется коэффициент 1,5.
Как конкретную сделку указывать в бухгалтерии? Как рассчитать подоходный налог с предприятий (ПНП) в декларации ПНП 2017 года, согласно статье 13 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП)?
