Возможности списания долгов без налогового бремени
2023-10-16
Лайла Келмере, Mg. oec., гостевой лектор Латвийского Сельскохозяйственного Университета, , доцент Колледжа бухгалтерии и финансов
При продаже продукции или оказании услуг предприятие может выбрать получить за это оплату позже, что означает — у предприятия возникает дебитор. Если должник не производит оплату в указанное время, у предприятия возникают дополнительные затраты в связи с возвратом долга, а если долг не возвращается, дополнительно уплачивается подоходный налог с предприятий (ПНП). Как успешно отслеживать дебиторов, чтобы избежать такой ситуации?
Каждая компания сама определяет, считается ли дебитор старым. В статье используется термин "просроченная дебиторская задолженность", который означает, что должник не расплатился в срок за полученную услугу или товар.
Без налоговых последствий
Существует несколько ситуаций, когда можно списать дебиторскую задолженность с бухгалтерского учета и дополнительно не платить за нее ПНП, но до этого предприятие должно осуществить все соответствующие действия по взысканию и возврату долгов, установленные нормативными актами.
Есть решение суда
Списать дебиторский долг без налоговых последствий можно в случае наличия решения суда о взыскании долга и акта судебного исполнителя о невозможности взыскания:
- если дебитором является коммерческое общество, то при вышеупомянутом условии еще должно выполняться условие об исключении коммерческого общества из регистра предприятий или соответствующего регистра в другой стране-участнице Европейского союза, или государстве Европейской экономической зоны, или государстве, с которым Латвия заключила вступившую в силу конвенцию об избежании двойного налогообложения и неуплаты налогов;
- если дебитором является физическое лицо, то достаточно решения суда и акта судебного исполнителя о невозможности взыскания долга.
Получение решения суда потребует дополнительных затрат для компании, поэтому в первую очередь следует провести расчеты и сравнения, во сколько обойдется получение этих документов и во сколько – уплата ПНП, что из этого будет быстрее и дешевле.
Государственное общество капитала или общество капитала самоуправления
ПНП не уплачивается, если дебитор является государственным обществом капитала или обществом капитала самоуправления, ликвидированным в соответствии с решением соответствующего органа.
Необходимо собрать и сохранить документы, подтверждающие это. Эти документы никуда подавать не нужно. Они должны быть в наличии в бухгалтерии и на тот момент, когда компетентное третье лицо захочет проверить, правильно ли списана дебиторская задолженность и не возникло ли обязательств по уплате ПНП.
Работники предприятия участвуют в ежегодной латвийской Большой толоке. Предприятие предоставляет бутылки с водой и различные инструменты, необходимые для выполнения работ. Можно ли отнести эти затраты к расходам хозяйственной деятельности?
Бухгалтерия
08:52, 26. Apr. 2024
Уменьшение стоимости активов, как правило, не является вопросом приоритета для бухгалтеров или финансовых экспертов. Считается, что эту тему должны решать аудиторы и руководство компании. Можно согласиться, что именно руководство отвечает за бухгалтерские расчеты и снижение стоимости является одним из важных вопросов финансового учета. Однако по опыту следует признать, что руководство не всегда обладает достаточными знаниями в этой сфере, и рассчитывает на участие бухгалтеров, финансистов. В связи с этим рассмотрим наиболее существенные аспекты, а также чаще допускаемые ошибки при проверках уменьшения стоимости.
Бухгалтерия
08:25, 22. Apr. 2024
Общество с ограниченной ответственностью "A" проводит различные маркетинговые мероприятия — семинары, конференции, вебинары — для продвижения технологических решений "CISCO", которые заказывает общество "B" — представитель этого производителя в Латвии. По итогам года общество "А" получает от общества "В" кредитный счет, выписанный с указанием "поддержка маркетинга CISCO". Как провести этот кредитный счет?
Бухгалтерия
08:59, 19. Apr. 2024
Является ли договор на использование услуг облачных технологий нематериальным активом? Цель этой статьи – рассмотреть различные контракты по размещенным в облаке программным обеспечениям и учет связанных с ними затрат в бухгалтерском учете.
Бухгалтерия
08:00, 2. Apr. 2024
Как выполнить проводки полученного залога за аренду помещений?
Бухгалтерия
13:49, 27. Mar. 2024
Если работнику начислена только заработная плата, то с подачей отчетов все сравнительно просто. Размышления возникают, если работодатель предоставляет своим сотрудникам дополнительные бонусы, например, оплачивает обеды, занятия спортом, транспортные расходы, покрывает плату за обучение. В таких случаях возникают вопросы, о каких суммах, когда и в каком отчете следует сообщать Службе государственных доходов.
Бухгалтерия
08:00, 25. Mar. 2024
Дочернее предприятие выплачивает материнскому предприятию начисленные дивиденды от нераспределенной прибыли, образовавшейся до 31 декабря 2017 года. Дальше они перечисляются истинным получателям выгоды за рубежом. Как указать полученные дивиденды в бухгалтерском учете материнского предприятия?
Бухгалтерия
08:00, 21. Mar. 2024
С дебиторами как с пчелами — никогда не знаешь, в какой момент дебитор станет небезопасным или его вообще придется списать в расходы, и еще надо начислять подоходный налог с предприятий (ПНП). В этой статье поговорим о компаниях, которые не создают накопления по сомнительным долгам в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности №9 "Финансовые инструменты".
Бухгалтерия
08:00, 18. Mar. 2024
Для обеспечения уборки территории в хозяйственных подразделениях предприятия используются газонокосилка, пила и другие устройства, требующие топлива или бензина. Как учитывать такой расход топлива? Необходимо ли о расходе топлива подготавливать также акт? Что в нем должно быть указано?
Бухгалтерия
08:47, 1. Mar. 2024
Почти каждое предприятие сталкивается с авансовыми расчетами – работник на свои или выданные авансом средства приобретает какие-либо товары для обеспечения хозяйственной деятельности, а в конце месяца представляет отчет об авансовых расчетах и стопку чеков. Если на предприятии не введен жесткий порядок, для бухгалтера это может быть вызовом. Как удобно организовать авансовые расчеты?
Бухгалтерия
09:00, 21. Feb. 2024
В 2023 году компания превысила общую стоимость сделок, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС), на 40 000 евро за 12-месячный период, и поэтому была обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Соответственно, НДС исчисляется из суммы превышения, которую необходимо уплатить в государственный бюджет. Как указать эту сумму в бухгалтерском учете?
Бухгалтерия
09:00, 6. Feb. 2024
Сейчас внешние бухгалтеры получают документы клиентов разными способами — и в облачных программах, таких как "Google Drive", и в электронных письмах, и в переписках WhatsApp, создавая весьма большой хаос в документообороте. Как внешнему бухгалтеру организовать получение документов от клиентов? Как ввести требования к структуре документов для клиентов?
Бухгалтерия
08:46, 5. Feb. 2024
В середине года компания подготовила операционный отчет и решила выплатить внеочередные дивиденды. По окончании года было констатировано, что прибыль после уплаты подоходного налога с предприятий меньше выплаченных внеочередных дивидендов. Согласно закону, сумма превышения должна быть перенесена в статью "Прочие расходы хозяйственной деятельности". Соответственно, при переводе этой суммы превышения на конкретную статью меняется прибыль после налогов и внеочередные дивиденды выше прибыли после налогов. Как корректно указывать в бухгалтерском учете выплату внеочередных дивидендов?
Бухгалтерия
09:28, 23. Jan. 2024
На предприятии установлены солнечные панели. Произведенное ими электричество, которое не используется для личного потребления, передается в сеть. Нужно ли выставлять счет за продажу электричества торговцу электричеством? Считается ли сумма, рассчитанная за переданное в сеть электричество, выручкой или ее можно провести как уменьшение затрат? Должна ли компания, солнечные панели которой производят электричество, регистрировать производство электричества, как вид дополнительной деятельности?
Бухгалтерия
13:44, 16. Jan. 2024
Принятыми в октябре 2023 года поправками к Правилам Кабинета министров (КМ) №877 "Правила ведения бухгалтерского учета", было установлено, что в дальнейшем процесс проведения заключительной инвентаризации отчетного года будет более быстрым, и будет устранена трудоемкая процедура сравнения дублирующих данных, как для Службы государственных доходов (СГД), так и для налогоплательщиков, включенных в случайно сгенерированный набор. Таким образом снижая административную нагрузку на налогоплательщиков и СГД.
Бухгалтерия
08:00, 2. Jan. 2024