Планируемые изменения в Законе о ПНН
2021-09-22
Линда Пуриня, ООО "Latvijas Lauku konsultāciju un izglītības centrs", руководитель отдела бухгалтерии и финансов
В начале июля на собрании Государственных секретарей были объявлены изменения в Законе “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН). У поправок еще долгий путь до их окончательного принятия, и в ходе принятия закона они могут пережить довольно существенные изменения по сравнению с первоначальной версией, но давайте рассмотрим самое важное, что в данный момент включено в законопроект.
Стипендии
Статью 9 Закона о ПНН планируется дополнить частью 62, которая устанавливает, что Служба государственных доходов (СГД) для обеспечения прозрачности процесса предоставления стипендии и предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога с населения (ПНН) при оценке положения о стипендии и осуществлении связанных с выплатой стипендий мероприятий контроля, имеет право оценить соответствие стипендии установленному пунктом 4 статьи 9 определению стипендии – не только по юридической форме, но и по экономическому существу в том числе (но не только), или:
- с учетом выдвинутых получателю стипендии требований, по существу не выплачивается доход иного вида (доход от наемного труда или вознаграждение иного вида);
- товарищество или учреждение (фонд) не используется лишь в качестве посредника для выплаты доходов конкретному лицу (в том числе – может ли подать заявку на стипендию любое лицо, соответствующее критериям получения стипендии, или не сужают ли выдвинутые к претендентам стипендии требования круг получателей возможных стипендий необоснованно);
- источник выплаты стипендии.
Следует напомнить, что от обложения ПНН освобождаются стипендии, выплаченные из средств бюджета, утвержденного Кабинетом министров (КМ) товарищества или учреждения либо из средств тех международных программ образования или сотрудничества, в которых участие утверждено КМ. Для применения к стипендиям, выплаченным товариществами и учреждениями, порядок, установленный Законом о ПНН, согласно установленному Правилами КМ №337 “Порядок освобождения стипендий от обложения подоходным налогом с населения”, соответствующие положения о стипендиях товариществ и учреждений должны быть зарегистрированы в СГД. В свою очередь, СГД обязана в 15-дневный срок после получения положения о стипендии соответствующего товарищества принять решение о регистрации положения о стипендии или, если представленное положение о стипендии не соответствует установленным настоящими правилами требованиям, - об отказе в его регистрации.
Оправданные расходы
В статье 10 Закона о ПНН планируется уточнить нормы об оправданных расходах. В связи с платежами страховых премий для страхования жизни с накоплением средств, из пункта 6 части 1 статьи 10 изъята сноска на статью 8 Закона, в свою очередь, в статью 10 в отношении страховых премий такого вида внесены условия, которые должны соблюдаться, чтобы страховая премия была классифицирована как оправданные расходы:
- страхователь и застрахованное лицо являются самим налогоплательщиком;
- срок действия договора страхования жизни (с накоплением средств) составляет не менее 10 лет;
- правила страхования жизни (с накоплением средств) предусматривают, что страховое возмещение при наступлении страхового случая (за исключением смерти застрахованного лица), а также другие суммы, связанные с действием или прекращением договора, должны выплачиваться застрахованному лицу.
Какие блага есть у работодателя при осуществлении в пользу работника страхования жизни с накоплением средств и без? Что происходит с накоплением, если лицо прекращает трудовые отношения? Что происходит, если работник умирает?
Подоходный налог с населения
09:17, 8. Apr. 2024
В последнее время Служба государственных доходов (СГД) редко балует публику новыми анонимными справками, поэтому каждая опубликованная информация доставляет удовольствие. На этот раз коротко о справке P005-17/8.5.1/73082 от 30 июня 2023 года, в которой СГД дала ответ, следует ли платить какие-либо налоги за дарение, полученное физическим лицом в качестве вознаграждения за оказание услуг.
Подоходный налог с населения
09:17, 5. Apr. 2024
На предприятии работает нерезидент Латвии, конечно, работа вознаграждается. Как сообщить Службе государственных доходов (СГД) о выплаченном нерезиденту доходе? Что нужно указать в уведомлении (отпускные, командировочные и т.д.)? Какие нормативные акты и статьи регулируют подачу этого сообщения? Может быть, есть еще что-то важное, что предприниматель должен знать при трудоустройстве нерезидента?
Подоходный налог с населения
08:00, 19. Mar. 2024
Арендодатель (физическое лицо – проинформировавшее о нерегистрируемой хозяйственной деятельности) сдает помещение в аренду другому физическому лицу, которое осуществляет там свою экономическую деятельность. Арендодатель уплачивает подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10% от арендной платы. В свою очередь, арендатор осуществляет коммунальные платежи и уплачивает налог на недвижимость. Обязан ли арендатор как субъект хозяйственной деятельности удержать ПНН в размере 10% от арендной платы и перечислить его в государственный бюджет? Нужно ли удерживать ПНН в размере 10% также с коммунальных платежей?
Подоходный налог с населения
09:35, 8. Mar. 2024
С 1 января 2024 года плата за обучение, уплачиваемая работодателем за обучение работника в высшем учебном заведении, не облагается подоходным налогом с населения, а также освобождается от обязательных взносов государственного социального страхования. Однако для применения льготы необходимо соблюдать несколько правил.
Подоходный налог с населения
08:00, 4. Mar. 2024
1 января 2024 года вступили в силу поправки в Законе "О подоходном налоге с населения", предусматривающие необлагаемые компенсации работодателя за расходы работника, возникающие при осуществлении удаленной работы.
Подоходный налог с населения
09:22, 16. Feb. 2024
Латвийское предприятие закупает товары у украинского предприятия и осуществляет их импорт в Латвию. Автоперевозки осуществляют физические лица, зарегистрированные на Украине в статусе частных предпринимателей. С этими лицами заключены договоры на оказание услуг по транспортировке. Признаются ли в этом случае транспортные услуги профессиональной деятельностью в толковании пункта 2 части 3 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)?
Подоходный налог с населения
12:25, 9. Feb. 2024
Должно ли физическое лицо уплачивать подоходный налог с населения за продажу личного имущества юридическому лицу?
Подоходный налог с населения
09:29, 9. Nov. 2023
12 июля этого года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), в которых говорится, что иностранный гражданин, получивший долгосрочную визу на удаленную работу, имеет право выбрать применение подоходного налога с населения (ПНН) в размере 15%. Изменения применяются с 1 января текущего года. Кто и в каких случаях должен получать эти визы? Как рассчитать налоги?
Подоходный налог с населения
11:10, 15. Sep. 2023
У латвийского предприятия есть партнер по сотрудничеству в Бельгии (оба являются плательщиками налога на добавленную стоимость). Ежемесячно выписывается счет за услуги. За хорошую работу партнер по сотрудничеству предоставил нашему работнику бонус в размере 4222 евро. Этот бонус рассчитывается партнером по сотрудничеству и назначается работнику предприятия один раз в год путем перечисления его латвийскому предприятию, которое выплачивает бонус работнику. Какими налогами облагается сумма бонуса и в каком отчете это отражается? Ответственен ли работник за уплату налогов?
Подоходный налог с населения
08:00, 24. Aug. 2023
Мы дождались изменений в Законе "О подоходном налоге с населения", которые являются существенными именно для фермеров. Они приняты 15 июня 2023 года и вступили в силу с 23 июня 2023 года. Давайте рассмотрим самое важное.
Подоходный налог с населения
09:00, 24. Jūl. 2023
Могут ли расходы на участие ребенка в образовательном лагере включаться в состав оправданных расходов в декларации о годовых доходах для получения возврата подоходного налога с населения в случае, если организатору лагеря не выдана лицензия на образовательное учреждение или обучение по интересам?
Подоходный налог с населения
09:39, 30. Jūn. 2023
6 марта этого года омбудсмен Латвийской Республики опубликовал свое заключение по делу "О противоправном действии Службы государственных доходов в связи с заполнением деклараций о годовых доходах населения и расчетом налога вместо налогоплательщика". При оценке жалобы нескольких частных лиц омбудсмен заключил, что Служба государственных доходов (СГД) действовала противоправно, принимая решения о взыскании налогов. СГД хоть и признала выявленные нарушения, но отменять незаконные решения не планирует. Что делать налогоплательщикам?
Подоходный налог с населения
08:00, 24. Mai. 2023
Если физическое лицо продает имущество, находящееся в его собственности, обязано ли оно рассматривать эту сделку как хозяйственную деятельность и уплачивать налог? На этот раз о видах получения дохода, которые не считаются хозяйственной деятельностью, а также о том, какие доходы облагаются подоходным налогом с населения, и когда необходимо уплатить налог, если продается личное имущество.
Подоходный налог с населения
09:00, 5. Apr. 2023
Основной капитал компании увеличен за счет нераспределенной прибыли предыдущего периода, которая была получена до 31 декабря 2017 года, а доли капитала планируется продать. Правильно ли я понимаю, что подоходный налог с населения нужно будет заплатить при получении вознаграждения от отчуждения долей капитала?
Подоходный налог с населения
09:00, 22. Nov. 2022