Прямые налоги в Эстонии
2017-06-21
Линда Штраусе, БПА "TGS Baltic", присяжный адвокат рижского бюро, партнер, Рейнис Грунте, БПА "TGS Baltic", юрист рижского бюро, Леонид Толстов, БПА "TGS Baltic", адвокат таллинского бюро, партнер
Соседей нужно узнавать, поэтому продолжаем серию статей о налоговой системе в Эстонии. На этот раз основная информация будет о прямых налогах Эстонии, их основных ставках и применении, что для осуществления коммерческой деятельности в Эстонии является самым важным для любого предпринимателя – как для резидента, так и для иностранного налогоплательщика (нерезидента Эстонии).
Подоходный налог с населения
Ставка подоходного налога с населения (ПНН) в Эстонии составляет 20%. Резиденты Эстонии уплачивают ПНН за все доходы, полученные в Эстонии и за рубежом.
Лицо считается резидентом Эстонии, если оно в Эстонии находилось хотя бы 183 дня в период 12 последовательных календарных месяцев. Важно соблюдать, что гражданам Латвии, которые получают доходы в Эстонии, нужно регистрироваться в качестве налогоплательщиков в Эстонии, если выполняется вышеупомянутое условие и лицо становится резидентом Эстонии. В свою очередь, латвийским обществам капитала нужно регистрироваться в Эстонских налоговых учреждениях, если у них имеются работники, которые работают в Эстонии и к заработным платам которых применяются эстонские налоги на заработную плату.
Облагаемые ПНН доходы:
- выплачиваемая заработная плата;
- доходы хозяйственной деятельности;
- доходы от действий с имуществом (например, продажа переводных ценных бумаг, продажа или аренда недвижимого имущества);
- доходы от пенсий, стипендий, премий, страховых вознаграждений и т.д.
Дивиденды, полученные от обществ резидентов (и обществ иностранных налогоплательщиков при условии, что удержанный подоходный налог или имеющаяся в основании прибыль были обложены налогами) освобождены от удержания налога в Эстонии. Нерезидентам Эстонии – иностранным налогоплательщикам – нужно уплачивать подоходный налог за отдельные полученные в Эстонии доходы (см. раздел о налогообложении иностранных налогоплательщиков).
30 июня 2023 года вступили в силу изменения в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП), которые предусматривают изменения в системе рейтинга налогоплательщиков и в реализации процесса проверки налоговой администрации. Давайте посмотрим на существенные изменения.
Прочие
08:00, 10. Aug. 2023
В конце 2022 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", с которыми для налогоплательщиков были предусмотрены благоприятные изменения в регулировании инвестиционных счетов, а также установлены новые виды необлагаемых подоходным налогом доходов, связанные с регулированием других законов. Давайте рассмотрим самое важное.
Прочие
08:00, 19. Apr. 2023
Все больше предприятий выбирает покупку виртуальной валюты – битконы. Но нужно ли ее декларировать? И если да – когда это необходимо делать?
Прочие
09:01, 12. Apr. 2023
С поправками в Законе "О налогах и пошлинах" планируется заменить три системы оценки налогоплательщиков, находящихся в распоряжении Службы государственных доходов, в том числе, путем замены программы углубленного сотрудничества системой рейтинга налогоплательщиков.
Прочие
09:00, 3. Apr. 2023
Предприятие планирует приобрести легковое транспортное средство, стоимость которого превышает 50 000 евро (без налога на добавленную стоимость) в оперативный лизинг. Как определить стоимость представительского автомобиля? Какие расходы и за какой период времени могут быть включены в стоимость автомобиля? Когда предприятие должно уплатить налоги за приобретенную машину?
Прочие
08:53, 21. Mar. 2023
Довольно часто приходилось консультировать латвийских налогоплательщиков по налоговым последствиям, если отчуждается недвижимая собственность, находящаяся в Латвии. Следует признать, что налоговые нормы в таких случаях могут вызвать неясность. Однако в декабре 2021 года Сенат ввел ясность о налоговых последствиях в случае, если нерезидент продает свою недвижимость в Латвии.
Прочие
08:45, 10. Mar. 2023
13 февраля этого года в силу вступят в силу изменения в Законе "Об акцизном налоге", изменив общий режим применения ранее действующего акцизного налога. Мы рассмотрим важнейшие изменения.
Прочие
10:45, 11. Jan. 2023
Предприятие (зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии) желает нанять программистов из третьего государства для обеспечения своих услуг. Часть оказывающих услуги лиц являются плательщиками НДС, а часть – нет. Должен ли НДС по услугам, полученным от граждан третьих стран, отражаться в декларации НДС независимо от того, являются ли они плательщиками НДС? Существуют ли другие налоги, удерживаемые со сделок?
Прочие
10:45, 3. Jan. 2023
Публикуем обзор налоговых ставок, вступающих в силу с 1 января 2023 года*. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие
10:23, 2. Jan. 2023
Юридическое лицо, плательщик налога на добавленную стоимость, получает товар из Китая. Товар растаможен на таможенном складе Германии, но не доступен документ, подтверждающий растаможку. Как следует действовать получателю товаров? Нужно ли уплачивать налоги?
Прочие
09:00, 22. Dec. 2022
Предполагается, что почти каждое предприятие в Латвии поддержало Украину, пожертвовав финансовые средства или самые разнообразные товары – самопроизведенные или закупленные, изготовленные работниками. Однако в конце месяца наступает момент, когда вам нужно выяснить, как применять налоги к этим пожертвованиям?
Прочие
09:00, 28. Nov. 2022
Налог на природные ресурсы (НПР) часто необоснованно считается менее важным, чем прочие налоги, поэтому на него не обращается должное внимание. Однако следует учитывать, что объекты НПР широко распространены в ежедневной жизни каждого предприятия и игнорирование этого факта может вызвать существенные последствия.
Прочие
08:30, 21. Nov. 2022
Операции физических лиц на рынках виртуальных валют набирают все больший оборот. Кроме того, любой, кто научится использовать эти возможности, сможет инвестировать и зарабатывать, и это может приносить высокий уровень дохода. Поэтому становится актуальным вопрос – как правильно платить налоги и не запутаться в лабиринтах нормативных актов? Мы хотели бы поделиться некоторыми историями из опыта, а также нашим мнением.
Прочие
08:37, 19. Okt. 2022
1 августа 2022 года вступили в силу изменения в Законе “О налогах и пошлинах”, в соответствии с которыми в закон было внесено несколько существенных дополнений.
Прочие
08:00, 21. Sep. 2022
Предприятие "А" в 2016 году заключило договор оперативной аренды легкового представительского автомобиля на 5 лет. По окончании периода аренды продавец выкупил автомобиль за остаточную стоимость (15 000 евро без НДС) и продал ее связанному предприятию, у которого предприятие "А" арендует ту же самую машину. Необходимо ли предприятию "А" продолжать считать упомянутый автомобиль представительским?
Прочие
11:44, 19. Jūl. 2022