Каким латвийским предприятиям и какую документацию трансфертных цен нужно подготавливать за 2018 год, и что в нее включать? В этой публикации шаг за шагом рассмотрим эти вопросы, учитывая принятые Сеймом 25 октября этого года поправки к Закону “О налогах и пошлинах”.

Документацию трансфертных цен нужно подготавливать латвийскому налогоплательщику – резиденту или постоянному представительству, если он осуществляет сделки:

  • со связанным иностранным предприятием (соучастие от 20%);
  • со связанными физическими лицами (соучастие от 50% или собственный контроль или вместе с родственниками);
  • с коммерческими обществами или лицами, если они находятся, созданы или основаны в странах или территориях с низким налогообложением или в безналоговых странах или территориях (офшорные предприятия);
  • со связанным латвийским предприятием, если сделка является экономически связанной с другим связанным иностранным предприятием или офшорными предприятиями (сделка латвийского предприятия включается в цепочку сделок, где часть сделок проводится со связанными иностранными партнерами).

1 таблица. Подготавливаемая документация трансфертных цен

1 шаг

2 шаг

3 шаг

4 шаг

5 шаг

6 шаг

Вовлеченная в сделку сторона

Общая сумма сделок связанных сторон

Оборот

Каким образом нужно подготавливать?

Когда нужно подготавливать?

Когда нужно подавать в обязательном порядке?

Пункты 1-3

> 15 млн. EUR

–

Глобальная и местная документация

В течение 12 месяцев после окончания отчетного года

> 5 млн. EUR

> 50 млн. EUR

> 5 млн. EUR

< 50 млн. EUR

Местная документация

Глобальная документация

В течение 12 месяцев после окончания отчетного года

В течение месяца после запроса

> 250 тыс. EUR

–

Местная документация

< 250 тыс. EUR

–

Упрощенная документация

В течение месяца после запроса

Пункт 4

< 250 тыс. EUR

–

Местная документация

В течение 90 (+ 30) дней после запроса