Пожертвования и налоги
2020-09-21
Алисе Берлинберга, сертифицированный налоговый консультант
21 октября 2019 года получили счет на пожертвование от Парка науки и инноваций на сумму 100 евро, деньги перевели 9 декабря 2019 года. Какие проводки нужно выполнить, и какие налоги применять, если являемся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)? И как рассчитать подоходный налог с предприятий (ПНП)?
Из вопроса читателя я понимаю, что в конкретной ситуации совершающим пожертвование лицом является юридическое лицо, письменного соглашения о пожертвовании не имеется, и оно оформляется на основании выписанного счета. В такой ситуации:
- переведенные средства соответствуют определению пожертвования;
- может применяться льгота ПНП, если ситуация соответствует установленным законом критериям;
- НДС не применяется.
Далее давайте рассмотрим правовые положения, которые подтверждают эти выводы.
Определение пожертвования
Согласно базе данных организаций общественного блага (ООБ) Службы государственных доходов (СГД), Парк науки и инноваций является фондом, которому был присвоен статус ООБ, который также был в силе и в 2019 году, когда было сделано пожертвование.
Согласно части 1 статьи 9 Закона “Об организациях общественного блага”, пожертвование в понимании этого закона – это имущество или финансовые ресурсы, которые лицо (осуществляющее пожертвование) передает ООБ безвозмездно, на основании взаимного соглашения для достижения целей, указанных в его уставе, конституции или положении, и к которым могут применяться налоговые льготы.
В свою очередь, в части 3 этой статьи установлено, что в случае, если пожертвование одной ООБ превышает 10 минимальных месячных заработных плат или общая сумма пожертвований за календарный год превышает 10 минимальных месячных заработных плат, осуществляющее пожертвование лицо, чтобы иметь право на налоговые льготы, заключает письменное соглашение с ООБ на те пожертвования, которые превышают 10 минимальных месячных заработных плат.
Учитывая, что в данной ситуации сумма пожертвования не превышает этот порог, письменное соглашение не является обязательным условием, и средства, переведенные ООБ на основании счета-фактуры, соответствуют определению пожертвования, которое дает право на налоговые льготы.
Общество, зарегистрированное в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, только что передало здание в эксплуатацию и некоторые из его помещений сдаются в аренду. Самозанятое лицо, которое не зарегистрировано в качестве плательщика НДС, желает арендовать помещения и вносить ежемесячную плату за аренду помещений и коммунальные услуги наличными, получая квитанцию строгой отчетности за произведенный платеж. Каковы ограничения для сделок с наличными деньгами? Какие отчеты должны быть представлены в Службу государственных доходов? Нужно ли подавать сообщение о выплаченных физическим лицам суммах?
Деньги
08:00, 13. Jūl. 2023
Руководитель предприятия во время бизнес-встречи рассчитывается за еду при помощи карты предприятия. Обед стоит 100 евро, но руководитель предпочитает оставить и чаевые в размере 30 евро. В выданном чеке указана сумма только за обед – в размере 100 евро, а в выданном чеке из терминала указаны снятые деньги в размере 130 евро за еду и чаевые вместе. Следовательно, сумма чека не совпадает с квитанцией терминала. Как в такой ситуации бухгалтер может учесть расходы? Применяются ли к чаевым налоги? Может быть, существует какая-то сумма, при превышении которой должны применяться налоги?
Деньги
08:00, 8. Sep. 2022
Крестьянское хозяйство, плательщик подоходного налога с предприятий, продает свою продукцию на рынке. В 2021 году был произведен учет доходов от проданной продукции (упрощенный), и достигнут порог регистрации налога на добавленную стоимость (НДС). Может ли крестьянское хозяйство, плательщиком НДС, осуществлять упрощенный учет доходов от выращенной и реализованной продукции, и в случае необходимости выдавать квитанцию строгой отчетности? Или все-таки кассовый аппарат является обязательным?
Деньги
08:00, 7. Jūl. 2022
Компания предоставляет транспортные услуги, в том числе, в Россию. Цена услуг в оправдательном документе указывается в российских рублях. Как конвертировать российские рубли в евро, если Банк Латвии не котирует эту валюту со 2 марта 2022 года?
Деньги
08:00, 21. Jūn. 2022
За последние два года многие начали предпринимательскую деятельность и открыли интернет-магазины. Хотелось бы понять, как проводить доход в случаях, когда общая сумма за день от поставщика услуг зачисляется на счет в банке без расшифровки?
Деньги
09:51, 10. Jūn. 2022
Я обслуживаю компанию по аренде автомобилей, у которой есть офисные помещения для приема клиентов, и автомобили доставляются по указанному адресу. Арендная плата и залоговые деньги оплачиваются картой, при помощи POS-терминала, эти деньги поступают на банковский счет. В настоящее время банк сообщил, что кассовый аппарат является обязательным, в том числе для операций с POS-терминалом. Правда ли, что больше нельзя продолжать работу без использования кассового (гибридного) аппарата?
Деньги
09:23, 19. Mai. 2022
Новый Закон "О бухгалтерском учете" предусматривает, что если расходы осуществляются с помощью платежной карты, привязанной к банковскому счету компании, в качестве подтверждающего документа может использоваться выписка с банковского счета. Как это будет работать на практике?
Деньги
10:32, 28. Feb. 2022
Магазин проводит инкассацию раз в неделю, поэтому в магазине есть касса (счет 2611), ведется кассовая книга. По отчету Z электронного кассового аппарата кассир выписывает приходный кассовый ордер за дневной доход в размере 121 евро (сделки с POS-терминала – 40 евро и наличными – 81 евро). Можно ли отражать безналичные расчеты в приходном кассовом ордере и кассовой книге?
Деньги
08:00, 3. Feb. 2022
1 января в силу вступил новый Закон "О бухгалтерском учете", и вместе с этим приняты новые правила Кабинета министров для учета кассовых документов и ведения кассовой книги. Что изменилось?
Деньги
08:00, 6. Jan. 2022
Существуют ли ограничения на осуществление сделок наличными? Какие и нужно ли их декларировать в Службе государственных доходов? Следует ли сообщать о них в Службу финансовой разведки? Постараемся дать ответы на эти вопросы и другие вопросы, касающиеся ограничений на использование наличных денег.
Деньги
09:00, 17. Nov. 2021
Чтобы ограничить распространение Covid-19, Кабинет министров установил, что доставка товаров и прием платежей за пределами помещений не будут ограничиваться. Как обеспечить прием оплаты от оптовых покупателей наличными деньгами, когда невозможно обслуживать клиентов лично? Можно ли использовать зарегистрированный в структурном подразделении электронный кассовый аппарат для приема наличных за пределами помещений торгового места?
Деньги
11:17, 9. Nov. 2021
Может ли владелец 100% долей капитала общества с ограниченной ответственностью (ООО) – физическое лицо, налоговый резидент Латвии, перечислить (дать взаймы) деньги своему предприятию, чтобы вложить их в развитие? Какие налоги затрагивает такая сделка?
Деньги
15:03, 23. Jūl. 2021
Считается ли снятие наличных со счета компании через банкомат сделкой наличными деньгами? Так член правления компании забирает заем, ранее выданный компании.
Деньги
08:00, 21. Jūn. 2021
ООО "Z" предоставляет медицинские услуги и принимает оплату как наличными, так и с помощью платежных карт, а также выдает электронную квитанцию. В соответствии со статьей 52 Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС), ООО не зарегистрировано в реестре плательщиков НДС. Когда и нужно ли вообще ООО "Z" приобретать кассовый аппарат?
Деньги
08:22, 21. Mai. 2020
