Новый подход СГД к надзору за налогоплательщиками
2023-08-10
Ирена Леиня, ООО "KPMG Baltics", директор услуг налоговых консультаций
30 июня 2023 года вступили в силу изменения в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП), которые предусматривают изменения в системе рейтинга налогоплательщиков и в реализации процесса проверки налоговой администрации. Давайте посмотрим на существенные изменения.
Новинки системы рейтинга
С сентября 2018 года налогоплательщикам был доступен инструмент, созданный Службой государственных доходов (СГД) – система рейтинга налогоплательщиков. Система рейтинга имеет информативный характер, и рейтинг каждого налогоплательщика доступен только самому налогоплательщику. Параллельно системе рейтинга налогоплательщиков в настоящее время работает и программа углубленного сотрудничества, однако с введением новой системы рейтинга налогоплательщика от нее планируется отказаться полностью.
Новая система рейтинга будет доступна с 2024 года. Основной целью системы является:
- возможность предприятиям подробно ознакомиться со своей дисциплиной уплаты налогов, влияющей на сотрудничество с СГД;
- облегчение получения информации о ситуации предприятия, партнеров по сотрудничеству, клиентов (рейтинг будет общедоступным).
Для оценки рейтинга будут предоставлены следующие обозначения:
- "А" – предприятия с хорошей дисциплиной уплаты налогов и без существенных рисков в отношении выполнения налоговых обязательств;
- "B" – предприятия, имеющие риски выполнения налоговых обязательств по меньшей мере в одной области (регистрация, представление деклараций, полнота декларированных данных, уплата декларированных налогов) и которые должны улучшить характеризующие выполнение налоговых обязательств показатели;
- "C" – предприятия, которые вследствие нарушений исключены из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) СГД или СГД решило приостановить их хозяйственную деятельность;
- "N" – предприятия, которые не осуществляют активную хозяйственную деятельность, т.е., не создают оплаченных рабочих мест и соответственно не уплачивают налоги;
- "J" – зарегистрированные в течение последних шести месяцев предприятия.
Новый налоговый контроль
Согласно изменениям в Законе о НП, ранее использованные виды проверок (тематическая проверка, проверка соответствия данных, уточнение облагаемого налогом объекта и уточнение размера налогов) заменяются одной – налоговый контроль. Ожидается, что упрощенный процесс проведенных СГД проверок для предпринимателей и жителей облегчит понимание ситуации и коммуникацию с учреждением.
В свою очередь, налоговая ревизия (аудит) и в дальнейшем будет как отдельная всеобъемлющая проверка плательщика налога, которую СГД планирует использовать в случаях, если констатирована существенная и злонамеренная неоплата налогов.
Налоговые льготы не будут распространяться на недвижимость субъектов санкций в связи с изменениями в Законе "О налоге на недвижимое имущество", вступившими в силу 1 января текущего года.
Прочие
09:36, 28. Mar. 2024
Расширен круг коммерсантов, которые могут потребовать от Службы государственных доходов (СГД) возврата или перечисления акцизного налога (АН) для покрытия других налоговых задолженностей. Раньше такие права были доступны только тем коммерсантам, которые являются плательщиками АН и получили лицензию. Давайте рассмотрим новый порядок!
Прочие
08:00, 22. Mar. 2024
Продолжая начатое, мы рассматриваем изменения, связанные с поправками к Закону "О налоге на природные ресурсы" в отношении чуть более специфических природных ресурсов, таких как углеводород и загрязняющие вещества.
Прочие
08:54, 13. Mar. 2024
Правилами Кабинета министров (КМ) №969 "Порядок возмещения расходов, связанных с командировками" установлены нормы (рамки) расходов на гостиницы, которые бюджетные учреждения не должны превышать. Нужно ли для коммерческих выставок, при привышении нормы расходов на гостиницу, уплачивать налог на заработную плату за часть превышения?
Прочие
08:46, 5. Mar. 2024
Общество заключило договор с физическим лицом на строительные услуги в Латвии. Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) Латвии, а физическое лицо имеет зарегистрированную в Германии предпринимательскую деятельность со статусом "Gewerbe", лицо является плательщиком НДС в Германии. Налоги платятся в Германии. За выполненные услуги выписывается счет. Какие документы латвийское предприятие должно получить от немецкого лица, оказывающего услуги? Что нужно учитывать в отношении налогов — когда применяется НДС, когда — подоходный налог с населения? Какие отчеты должны быть представлены о сделках или выплаченных суммах?
Прочие
09:19, 29. Feb. 2024
В целях содействия трансграничного сотрудничества ряда налоговых администраций и проведения совместных межгосударственных проверок, 1 января 2024 года вступили в силу поправки к Закону "О налогах и пошлинах". Какие выгоды получат налоговые администрации, а какие — предприятия?
Прочие
08:28, 27. Feb. 2024
2024 год начался с существенных изменений в налоговой политике. Они коснулись и налога на природные ресурсы (НПР), который способствует экономически эффективному использованию природных ресурсов и ограничивает загрязнение окружающей среды. Принятыми поправками к Закону "О налоге на природные ресурсы" пересмотрены ставки НПР и расширена облагаемая НПР база. Рассматриваем наиболее существенные изменения, которые в дальнейшем должны учитываться.
Прочие
08:00, 9. Feb. 2024
11 января 2024 года Центральная избирательная комиссия подтвердила, что за референдум, предусматривающий отмену приостановленных поправок к Закону "О нотариате", проголосовало всего 2,28% имеющих право голоса жителей. В связи с этим ясно известно, что в латвийской правовой системе вводится новый институт — партнерство. Как в дальнейшем будут обстоять дела с налогами и социальными взносами?
Прочие
09:38, 24. Jan. 2024
С этого года в Латвии введен налог на сверхприбыль для банков. Что такое налог на сверхприбыль? Почему он вводится? Кому и какие выгоды ожидаются?
Прочие
10:43, 3. Jan. 2024
Рассмотрим налоговые ставки на 2024 год по сравнению с двумя предыдущими годами.
Прочие
06:00, 27. Dec. 2023
Может ли производное публичное лицо включить налог на недвижимое имущество (ННИ) в арендную плату за землю, к которой применяется налог на добавленную стоимость (НДС)?
Прочие
08:59, 26. Sep. 2023
В конце 2022 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", с которыми для налогоплательщиков были предусмотрены благоприятные изменения в регулировании инвестиционных счетов, а также установлены новые виды необлагаемых подоходным налогом доходов, связанные с регулированием других законов. Давайте рассмотрим самое важное.
Прочие
08:00, 19. Apr. 2023
Все больше предприятий выбирает покупку виртуальной валюты – битконы. Но нужно ли ее декларировать? И если да – когда это необходимо делать?
Прочие
09:01, 12. Apr. 2023
С поправками в Законе "О налогах и пошлинах" планируется заменить три системы оценки налогоплательщиков, находящихся в распоряжении Службы государственных доходов, в том числе, путем замены программы углубленного сотрудничества системой рейтинга налогоплательщиков.
Прочие
09:00, 3. Apr. 2023