Что следует учитывать при планировании бюджета на 2022 год?
2021-12-08
Андрей Григолюнович, руководитель группы предприятий "AG Capital", 5. место на чемпионате мира по финансовому моделированию
"Как я могу планировать бюджет, если ситуация в стране настолько неясна?" Если вы думаете, что такой вопрос мне задают только во время ограничений Covid-19, вы наверняка ошибаетесь. Неопределенность о будущем существовала всегда, и она всегда создавала вызовы для финансовых директоров предприятий при планировании бюджета предприятия.
Сегодня больше не годится old-school планирование статического бюджета, когда в конце прошлого года в бюджете подготавливаются планируемые на следующий год числа в сравнении с фактическими результатами. Лучшее решение ситуации – проактивное моделирование бюджета. В такой ситуации предприятие разрабатывает динамичную финансовую модель в среде “Excel”, где с помощью нескольких щелчков можно изменить допущения (например, увеличить цены сырья на производство или уменьшить количество используемых столиков в кафе) и автоматически пересчитать планируемую прибыль и денежный поток. Так можно решить, что делать дальше, чтобы приспособиться к новому сценарию.
Важно, чтобы финансовая модель полностью соответствовала специфике предприятия и позволила моделировать самые важные переменные, например, цены продажи продукции, цены сырья, уровни заработной платы, объемы скидок и многие другие факторы.
Значимые факторы при планировании бюджета 2022 года
Цены сырья и энергоресурсов
В последние месяцы наблюдается выраженный рост цен на часть сырья и природных ресурсов. За последние два года он был замечен для древесины, металла, нефти, газа и других вывезенных веществ. Это увеличение можно частично объяснить появлением большего количества денег в результате попыток центральных банков перезапустить экономику после локдауна. Частично – с увеличением производственных подорожаний и расходов на транспорт, возникших из-за ограничений Covid-19.
На мой взгляд, дисбаланс между краткосрочным спросом и предложением существенно влияет на быстрые колебания цен. Например, прерываются поставки важных компонентов. В результате цены могут расти и падать так же быстро, хотя и редко, до прежних уровней.
При планировании бюджета важно моделировать сценарии так называемой Unit Economics или на уровне единиц продукции. Какова себестоимость продукции при том или ином уровне цен на сырье? Насколько вы можете поднять цену на свою продукцию? По какой цене на сырье производство становится нерентабельным? Ответы на такие вопросы очевидны для большинства крупных транснациональных корпораций со сложной структурой и производственными процессами. Думаю, и латвийским предприятиям важно подумать об этом заранее.
Доступность работников
По-видимому, в 2022 году обострится борьба за работников – по крайней мере до тех пор, пока будут действовать существующие ограничения. Если у большинства местных работников не будет возможности работать очно, а привлечение иностранных работников затруднено, – борьба за подходящих работников, которая проходила еще до ограничений Covid-19, только обострится.
Более высокие затраты в бюджетах компаний на заработную плату – это лишь часть проблемы. Ограниченная доступность работников может означать, что работников физически нет на месте, а бизнес-процессы на предприятии могут быть менее эффективными. В результате – не только неполученная прибыль, но и реальные убытки от штрафных санкций партнеров по сотрудничеству за своевременно невыполненные заказы.
Несмотря на то, что сейчас доступно много различных решений по автоматизации и роботизации и искусственный интеллект обещает облегчить повседневную работу, "Excel" по-прежнему сохраняет свою актуальность и является полезным инструментом во многих отраслях и профессиях, в том числе, в бухгалтерии, финансовом анализе, управлении проектами, продажах и управлении персоналом. Каковы преимущества функции VLOOKUP?
Управление финансами
12:00, 29. Feb. 2024
11 октября этого года в Латвии вступил в силу новый закон — Закон "О раскрытии информации о доходах и подоходных налогах" — предусматривающий раскрытие информации о доходах и подоходном налоге многонациональных групп предприятий. Что предусматривает этот закон?
Управление финансами
06:00, 27. Dec. 2023
Оборотные средства и управление ими являются важным индикатором финансового здоровья предприятия, который помогает оценить способность справляться с непредвиденными финансовыми вызовами. Оборотные средства определяются как разница между краткосрочными (менее одного года) активами и краткосрочными обязательствами предприятия. Положительные оборотные средства указывают на способность предприятия покрывать краткосрочные обязательства и инвестировать в рост предприятия.
Управление финансами
09:26, 8. Dec. 2023
Вопрос о том, как лучше работать с дебиторской задолженностью и как способствовать стремлению должников соблюдать оговоренные сроки оплаты счетов, всегда актуален. С этим сталкиваются и предприниматели, и бухгалтеры. При этом ситуация каждого предприятия будет разной — одни не захотят просить предоплату или аванс, другие захотят справиться своими силами, не привлекая предприятия по внесудебному взысканию долгов, третьи будут полагаться на чувство ответственности клиентов. Обобщим рекомендации, которые могли бы пригодиться в повседневной работе по борьбе с дебиторской задолженностью.
Управление финансами
08:00, 27. Nov. 2023
Коммерческие споры могут быть вызваны различными факторами, в том числе, досрочным расторжением контрактов, спорами об интеллектуальной собственности, вопросами, связанными с конкуренцией, или разногласиями между деловыми партнерами. Эти споры могут привести к вынужденным простоям, испортить репутацию, привести к различного рода финансовым потрясениям, а значит, и к экономическим убыткам.
Управление финансами
17:49, 23. Nov. 2023
Современные технологии уже не просто лишь инструмент, помогающий выполнять повседневные дела, а сильный союзник, способный изменить саму суть профессии. Бухгалтерия, которая раньше воспринималась как статичная и наполненная рутиной отрасль, сейчас переживает революцию, которой начинают управлять технологии искусственного интеллекта (ИИ). ИИ способен не только автоматизировать рутинные задачи, но и предлагает более глубокий взгляд на океан финансовых данных, позволяя бухгалтерам принимать более информированные решения и становиться более полноценными партнерами в компаниях и организациях. Ознакомимся с решениями ИИ, которые можно эффективно использовать при финансовом учете и анализе.
Управление финансами
08:55, 10. Nov. 2023
Слишком яркое продвижение себя как устойчивой, зеленой, климатически нейтральной компании сегодня может привести к очень неприятным последствиям. Если реального прикрытия для такой коммуникации нет, компании или организации может потребоваться объясняться в суде по поводу так называемого зеленого обмана (greenwashing). Более того, подобная ложь представляет собой не только лишь бизнес-угрозу для компаний, но и отдаляет нас от общей цели — внесения реальных изменений для уменьшения воздействия на климат.
Управление финансами
08:26, 3. Nov. 2023
Как свидетельствуют последние прогнозы обзора мировой и балтийской экономики "Nordic Outlook" "SEB banka", рост этой осенью будет слабым, так как домохозяйства продолжают затягивать пояса. Инфляция падает, но из-за медленного снижения основной инфляции центральные банки подождут до следующего года, прежде чем приступят к снижению ставок. Глобальные рецессионные риски уменьшились, но они остаются значительными, поскольку геополитические потрясения, экстремальные погодные условия, растущие торговые барьеры и конкурирующие субсидии оказывают давление на экономические перспективы.
Управление финансами
10:05, 13. Okt. 2023
Европейский зелёный курс, который в долгосрочной перспективе предусматривает сделать экономику Европейского Союза более эффективной, а также более дружественной для человека и среды, в ближайшие десятилетия принесет радикальные и глубокие изменения практически во всех отраслях предпринимательской деятельности. В бизнес-среде довольно абстрактное понятие устойчивого развития в ближайшие годы станет совершенно конкретным и измеримым – компании будут собирать все данные, связанные с устойчивым развитием (экологические, социальные и управленческие аспекты), в специальных отчетах. Для многих крупных предприятий подготовка таких сообщений уже обычная практика, для остальных это означает освоение новых практик.
Управление финансами
09:00, 25. Aug. 2023
Предоставление акций и опционов на акции работникам в Латвии в настоящее время не распространено, а тенденция очевидна – интерес к возможностям мотивирования руководящих работников с использованием различных основанных на акциях решений, увеличивается. На практике встречаются такие инструменты, как акции персонала, опционы на акции и фантомные акции. Давайте конкретно рассмотрим опционы на акции сотрудников, которые являются одним из видов выплат на основе акций.
Управление финансами
08:52, 2. Aug. 2023
С целью сделать доступным финансирование для предприятий, Европейская комиссия (ЕК) пришла к идее о союзе рынка капитала. Что создание такого единого рынка капитала может означать для латвийских предпринимателей?
Управление финансами
09:03, 19. Mai. 2023
Несмотря на то, что требования подготовки и представления обязательной документации по трансфертным ценам в латвийском законодательстве введены уже с 2018 года, однако только в последнее время Служба государственных доходов активно начнет обращать внимание на проверку и оценку представленных налогоплательщиками документов о трансфертных ценах по существу.
Управление финансами
10:01, 12. Mai. 2023
В настоящее время к Коммерческому закону подготовлены поправки, в которых одним из наиболее важных изменений является предусмотренный отдельный раздел, который распространяется на трансграничную реорганизацию и ее порядок. Изменения введут новые виды трансграничной реорганизации, которые значительно уменьшают затраты и ускоряют процесс действий. Одновременно будут защищены интересы и права участников, работников и кредиторов.
Управление финансами
09:31, 10. Mai. 2023
Общество "A" разделяется по видам деятельности и присоединяется к двум приобретающим обществам "B" и "С". Все три общества 100% являются обществами капитала одного самоуправления. Подготовлено решение участника о реорганизации, подписан договор о реорганизации, информированы кредиторы и 8 декабря 2022 года опубликовано сообщение кредиторам в "Latvijas Vēstnesis". Услуги, оказываемые обществом "А" полностью переняты с 1 февраля 2023 года, поэтому на 1 февраля будет подготовлен акт приема-передачи имущества, чтобы основные средства и инвентарь, необходимый для дальнейшего оказания услуг, могли быть переданы приобретающим обществам. Были ли предприняты правильные шаги для получения услуг и передачи собственности?
Управление финансами
09:26, 30. Mar. 2023
Служба государственных доходов может проверить применяемые трансфертные цены за последние пять лет. В последнее время не только в Латвии, но и за рубежом все больше внимания уделяется сделкам связанных сторон, и в целом наблюдается увеличение количества запросов информации и проверок. Пандемия оказала существенное влияние на бизнес-среду и продолжает оказывать влияние в настоящее время, так как участились случаи заболеваний среди сотрудников.
Управление финансами
08:00, 24. Mar. 2023