Подготовка декларации для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность
2018-04-16
Линда Пуриня, ООО "Latvijas Lauku konsultāciju un izglītības centrs", руководитель отдела бухгалтерии и финансов
С 1 марта имеется возможность подать декларацию за 2017 год. Как и ранее, и в этом году подающие декларации лица делятся на 2 группы – те, кому это необходимо сделать в обязательном порядке (соблюдая конечный срок подачи декларации – 1 июня), и те, кто декларацию подает добровольно.
Налоговая реформа, которая в этом году заставляет учить много нового, оказывает влияние и на подоходный налог с населения (ПНН). Однако в подготовке и подаче декларации за 2017 год, по сравнению с предыдущими годами, значительных изменений нет.
Самые большие изменения ожидаются в начале следующего года, когда будут подготавливаться декларации за 2018 год, ибо тогда почувствуем, как работает дифференцированный необлагаемый минимум, ограничение расходов для осуществляющих хозяйственную деятельность лиц и прочие нововведения.
Обязательная подача
Чтобы не получить штрафные санкции за несоблюдение требований нормативных актов, годовую декларацию о доходах в обязательном порядке нужно подавать следующим лицам:
- осуществляющим хозяйственную деятельность лицам, в том числе, владельцам крестьянских хозяйств и рыболовецких хозяйств (если только они не являются плательщиками подоходного налога с предприятий (ПНП)), индивидуальным коммерсантам (ИК);
- лицам, которые получили доходы за границей (за исключением лиц, которые получили доходы от наемной работы в какой-либо из стран-участников Европейского Союза (ЕС));
- лицам, которые в течение года получили необлагаемые налогом доходы, которые в целом за год превысили 4000 EUR (чаще всего – от продажи личного имущества);
- лицам, которые получили доходы, которые облагаются налогом, но из которых в момент выплаты ПНН (в размере 10% или 23%) не удержан.
Бланк годовой декларации о доходах предусмотрен в приложении 1 Правил Кабинета министров №568 "Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения". Годовая декларация о доходах или декларация D имеет 7 приложений:
- D1 “Полученные в течение года таксации в Латвийской Республике доходы”;
- D11 “Полученные в течение года таксации доходы, к которым не применяют годовой дифференцированный необлагаемый минимум и льготы”;
- D2 “Полученные за границей доходы физического лица (резидента)”;
- D21 “Полученные за границей доходы физического лица (моряка), которое занято (в трудовых отношениях) на используемом в международных перевозках корабле”;
- D3 “Доходы от хозяйственной деятельности”;
- D31 “Доходы от хозяйственной деятельности, если налогоплательщик ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи”;
- D4 “Оправданные расходы за обучение и врачебные услуги”.
Обширная информация о подготовке и подаче годовой декларации о доходах доступна на домашней странице Службы государственных доходов (СГД), поэтому рассмотрю, что нужно соблюдать, подготавливая декларацию о доходах хозяйственной деятельности.
Крестьянское хозяйство, плательщик подоходного налога с населения (ПНН), ведет бухгалтерский учет по системе простой записи. Оно передает зерно кооперативу, осуществляющему распределение долей прибыли, с удержанием подоходного налога с предприятия (ПНП). В результате крестьянское хозяйство получает на банковский счет 80 евро. В какой графе журнала доходов и расходов хозяйственной деятельности эта сумма должна быть указана? Должна ли и как эта сумма указываться в декларации о годовых доходах владельца крестьянского хозяйства с учетом изменений в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), которые вступили в силу с 1 января 2025 года?
Годовая декларация
15:43, 25. Apr. 2025
1 марта начался период подачи годовой декларации о доходах за 2024 год. Годовая декларация о доходах физического лица может быть подана добровольно для возврата переплаты по подоходному налогу с населения (ПНН), а в ряде случаев декларация должна быть подана в обязательном порядке. Кто должен подать годовую декларацию о доходах в обязательном порядке? Можно ли вернуть и переплату ПНН за оправданные расходы, подав обязательную годовую декларацию?
Годовая декларация
08:44, 20. Mar. 2025
1 марта – дата, с которой большинство физических лиц могут начать подавать годовую декларацию о доходах. Для работников, работающих по найму, она иногда ассоциируется с лотереей — будет переплата налогов или придется налог доплатить. Лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, до подготовки декларации о годовых доходах должны пересмотреть свой бухгалтерский учет за предыдущий год и в соответствующих приложениях к декларации указать доходы и расходы своей хозяйственной деятельности.
Годовая декларация
08:00, 20. Mar. 2024
1 марта снова наступило время подготовки и подачи годовой декларации о доходах. В правила Кабинета министров №662 "Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения" в этом году было внесено несколько поправок, чтобы правила и бланк декларации соответствовали действующим нормам Закона "О подоходном налоге с населения".
Годовая декларация
10:51, 1. Mar. 2024
Настало время подготовки деклараций о годовых доходах за 2022 год. Бланк декларации по сравнению с предыдущими годами не изменился, поскольку в Правила Кабинета министров (КМ) №662 "Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения" не были внесены никакие изменения. Однако есть некоторые вещи, на которые должны обращать внимание непосредственно осуществляющие хозяйственную деятельность лица, когда заполняют приложения D3 или D31 к декларации.
Годовая декларация
14:03, 14. Apr. 2023
Осуществляющим хозяйственную деятельность лицам в Системе электронного декларирования Службы государственных доходов до 1 июня 2023 года обязательно необходимо подать декларацию о годовых доходах. В декларации в отношении хозяйственной деятельности заполняется раздел D3 или D31. Раздел D3 заполняют лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, которые ведут бухгалтерский учет по системе простой записи, в свою очередь, раздел D31 заполняют осуществляющие хозяйственную деятельность лица, которые ведут бухгалтерский учет по системе двойной записи.
Годовая декларация
08:00, 31. Mar. 2023
Вопрос об оправданных расходах в годовой декларации о доходах физического лица. Я, как родитель, оплачивала ребенку все расходы, связанные с получением водительского удостоверения категории В – учебу в автошколе, уроки вождения с инструктором, сдачу экзаменов. Могут ли эти расходы быть включены в качестве оправданных расходов за моего иждивенца? Ребенок учится в 11 классе и не работает. Планируется, что эти навыки пригодятся в будущем, когда ребенок начнет работать.
Годовая декларация
08:00, 11. Aug. 2022
Поправки к Закону "О преодолении последствий распространения инфекции Covid-19" (Закон о Covid-19) вносят некоторые корректировки в декларацию по подоходному налогу с населения (ПНН) за 2020 и 2021 годы, а также в сроки уплаты налогов, рассчитываемые в годовой налоговой декларации.
Годовая декларация
22:43, 9. Apr. 2021
Летом 2020 года в нормативные акты были внесены изменения, уточняя порядок заполнения годовой декларации о доходах для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность. Дополненный бланк декларации используется при подаче годовой декларации о доходах за 2020 год и последующие годы.
Годовая декларация
08:04, 26. Feb. 2021
С 1 марта можно подавать годовые декларации о доходах. Если декларация является обязательной, она должна быть сделана в период с 1 марта по 1 июня. Если доход в году таксации превышает 62 800 евро, подача декларации возможна с 1 апреля, а крайний срок обязательной подачи декларации – 1 июля.
Годовая декларация
21:10, 11. Mai. 2020
Весной 2019 года Служба государственных доходов (СГД) предоставила справку осуществляющему хозяйственную деятельность лицу о том, как раскрывать в приложении D3 годовой декларации о доходах и отражать в журнале учета доходов и расходов хозяйственной деятельности доходы от отчуждения сельскохозяйственных основных средств. И это в пользу налогоплательщиков!
Годовая декларация
08:06, 26. Feb. 2020
Должно ли физическое лицо, зарегистрированное в Службе государственных доходов (СГД) как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, которое занимается сдачей в аренду своей личной недвижимой собственности, включать в облагаемую подоходным налогом с населения сумму в годовой декларации о доходах также полученный залог? Он фактически был получен в году таксации, но, по сути, будет использоваться для покрытия последнего месяца аренды, что может занять несколько лет, в зависимости от того, как долго арендатор останется на арендуемой площади.
Годовая декларация
17:47, 30. Jan. 2020
Самозанятое лицо, плательщик подоходного налога с населения (ПНН), является крестьянским хозяйством. 27 июня 2019 года он приобрел новую сеялку на общую сумму 68 365 евро. Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 21% составляет 11 865 евро, сумма без НДС – 56 500 евро. Эта сделка указана в декларации НДС за июнь 2019 года.
Годовая декларация
08:19, 30. Dec. 2019
У лица имеется крестьянское хозяйство, основной деятельностью которого является производство зерна. Крестьянское хозяйство является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Лицо зарегистрировано как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо (самозанятое), учет ведется по системе простой записи. В 2018 году были выставлены счета (накладные НДС, которые были задекларированы в соответствующем отчетном периоде) за проданное зерно, но деньги на расчетный счет крестьянского хозяйства по выставленным счетам поступили только в 2019 году. По сути, выписанные в 2018 году накладные относятся к урожаю 2018 года, и расходы 2018 года также относятся к этим доходам. Как правильно указать эти доходы при составлении годовой декларации о доходах? Или все-таки нужно соблюдать кассовый принцип, и это будут доходы 2019 года?
Годовая декларация
08:14, 20. Mai. 2019
Начиная с 2018 года крестьянское хозяйство планировало добровольно вести бухгалтерский учет по системе двойной записи. Заводя и сравнивая данные в приложении D3 “Доходы от хозяйственной деятельности” и D31 “Доходы от хозяйственной деятельности, если налогоплательщик ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи” декларации о доходах 2018 года, была выявлена большая разница облагаемого дохода, поэтому и рассчитанный налог отличается почти на 10 000 евро. Почему образовывается такой разный облагаемый доход? Разве, при ведении бухгалтерии по системе простой записи, доходы от поддержки сельского хозяйства и развития села не облагаются налогом, а при ведении бухгалтерии по системе двойной записи, облагаются?
Годовая декларация
08:35, 16. Mai. 2019
