Продолжая серию статей о налогах в Эстонии, в этот раз поговорим о косвенных налогах или налогах, которые прямым образом не применяются к доходам. Рассмотрим налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный налог (АН), их основные ставки и применение.

НДС

Как известно, НДС – это налог на потребление, который применяется во всем Европейском Союзе (ЕС), в том числе, и в Эстонии. Эстонская система НДС согласована с общей системой НДС ЕС. НДС применяется к следующим сделкам: поставке товаров и предоставлению услуг, осуществляемых в рамках хозяйственной деятельности, собственному потреблению, закупке товаров из других стран-участников ЕС.

Согласно эстонскому Закону "О налоге на добавленную стоимость", товарами считаются вещи, домашний скот, газ, электроэнергия, тепловая энергия и энергия охлаждения. В свою очередь, услугами считается предоставление преимуществ (в рамках хозяйственной деятельности) или передача прав, включая переводные ценные бумаги, которые не являются товарами. Также обязанность воздерживаться от хозяйственной деятельности или отказ от использования каких-либо прав считается услугой. Услугами считается также программное обеспечение или информация, которая отправляется при помощи электронного оборудования, или передается посредством носителей данных, а также информация, которая по желанию покупателя специально корректируется или меняется.

Существующая на данный момент основная ставка НДС в Эстонии составляет 20%. В отдельных случаях применяется и пониженная ставка НДС в размере 9% и ставка НДС в размере 0%. Также имеются отдельные товары и услуги, которые не облагаются НДС.

Когда регистрироваться в качестве плательщика НДС в Эстонии?

Лицам, общая стоимость облагаемых НДС сделок которых достигла или превысила 16 000 EUR (с начала календарного года), обязательно нужно регистрироваться в качестве плательщика налога. Также у каждого лица до достижения упомянутого регистрационного порога в 16 000 EUR есть возможность зарегистрироваться в качестве налогоплательщика добровольно. Если облагаемое налогом лицо является обществом с ограниченной ответственностью, регистрационный порог составляет 10 000 EUR.