Извещение СГД в системе внутреннего контроля предприятия
2025-02-20
Dr. iur. Виктория Яркина-Точа, ООО "RockBridge Legal ZAB", партнер, присяжный адвокат
Понятие "система внутреннего контроля" в Законе "О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации" (Закон) связано с совокупностью мероприятий по обеспечению требований соответствующего закона с целью по возможности предотвращения вовлечения субъекта закона в легализацию средств, полученных преступным путем. В том числе в системе внутреннего контроля должен быть предусмотрен и порядок предоставления сообщений Службе государственных доходов (СГД).
Спор с СГД
Закон предписывает его субъектам создать систему внутреннего контроля, а также устанавливает минимальные требования к ее содержанию и проводимым проверкам.
Однако Закон исчерпывающе не регулирует содержание и требования системы внутреннего контроля, а отдельные требования могут быть установлены иными правовыми актами. В связи с этим у одного латвийского поставщика внешних бухгалтерских услуг возник спор с СГД, не согласившись с решением СГД в части недочетов в порядке внутреннего контроля, которые касались сообщения в СГД.
Было возбуждено административное производство, по которому 5 июня 2024 года департаментом административных дел вынесен приговор по делу SКА-26/2024. Одной из главных задач в решении было оценить, существует ли у субъекта закона обязанность включить в систему внутреннего контроля порядок представления в СГД сообщений о подозрительных сделках в налоговой сфере. Предприятие посчитало, что такой обязанности нет, однако Сенат придерживался противоположного мнения.
Рассматриваем два последних дела, по которым суд склонялся в пользу заявителей и требования Службы государственных доходов (СГД) сочли необоснованными.
Прочая судебная практика
08:48, 4. Sep. 2024
В публикации от 26 января этого года "Что выявляют аудиты и проверки трансфертных цен?" мы написали о практике аудита трансфертных цен Службы государственных доходов при проверке договоров руководства и консультаций. Сейчас в Сенате один аудит завершился убытком предприятию (дело А420203221), а по второму делу вынесено неблагоприятное для предприятия решение первой инстанции, и спор еще продолжается (дело А420256221). Поэтому давайте рассмотрим главное, что решили суды!
Прочая судебная практика
11:18, 16. Aug. 2024
С развитием практики применения правовых норм по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации, все больше возрастает роль судебных решений в этой сфере. Вердикт Сената по делу SКА-204/2023 от 29 декабря 2023 года является дополнительным разъяснением вопросов толкования правовых норм этой сферы с утверждением ряда ранее известных на практике основных принципов изучения клиента, а также уточнением спорного вопроса в изучении клиента с низким риском.
Прочая судебная практика
09:27, 7. Aug. 2024
Несмотря на то, что в Закон "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации" включены конкретные обязанности бухгалтера внешней услуги, на практике есть ситуации, в которых возникает вопрос — действительно ли не существует какого-либо исключения, если услуга оказывается только связанным обществам капитала. Такой вопрос Сенат задал суду Европейского союза 4 января 2024 года, приостановив рассмотрение дела SКА-10/2024.
Прочая судебная практика
09:10, 5. Jūn. 2024
При уточнении декларации по подоходному налогу с предприятий в системе электронного декларирования Службы государственных доходов (СГД) зачастую у предприятий образуется переплата уплаченных в государственный бюджет налогов, которая через три года погашается из-за наступления срока давности. Предприятию эта сумма больше не возвращается, и она списывается на операционный счет "Другие расходы", что приводит к убыткам в расчете прибыли или убытков. Как избежать убытков, когда СГД погашает переплату налогов?
Прочая судебная практика
08:10, 11. Okt. 2023
В решении Департамента административных дел Сената от 31 мая 2023 года по делу SKA-3/2023 был рассмотрен вопрос об установлении размера штрафа, а также вопросы, связанные с констатацией повторности налогового нарушения. Упомянутые вопросы в отдельных аспектах оценивались достаточно детально, поэтому на них стоит обратить внимание, так как нередко именно тонкие нюансы обстоятельств решают результат дела и то, как это будет сказываться на имущественных интересах налогоплательщика. Также это решение и его мотивы имеют существенное значение, поскольку до его принятия судебное разбирательство было приостановлено, так как Сенат обратился с заявлением в Конституционный суд.
Прочая судебная практика
10:04, 11. Aug. 2023
Время подачи отчетов за 2022 год только что истекло, даже для крупных предпринимателей. Эта статья будет полезна бухгалтерам, которые решили сосредоточиться на упорядочивании бизнес-процессов, пересмотре прежних практик, подготовке политик и инструкций в отношении поставки товаров, которые происходят в Европейском союзе.
Прочая судебная практика
08:34, 4. Aug. 2023
При осуществлении предпринимательской деятельности, особенно в отрасли логистики, нередко заключающие сделки лица сталкиваются с указаниями на различные юридические нормативные акты, которые создают вопросы. Какой нормативный акт в какой ситуации следует применять? Следует ли применять несколько нормативных актов? Отличается ли применение законодательства к международным спорам о перевозках от решения местных споров? Одним из нормативных актов, с которыми в рамках предпринимательской деятельности сталкиваются заключающие сделки лица, является CMR конвенция.
Прочая судебная практика
08:56, 20. Jūl. 2023
Сделки между связанными лицами привлекаются особое внимание Службы государственных доходов, так как необходимо убедиться в том, что в их основе нет желания участников сделки избежать исполнения обязательств по отношению к государственному бюджету или получить фискальные преимущества. Такие сделки время от времени попадают и под судебную оценку. Одним из последних решений Сената, в котором оценивалась сделка между связанными лицами, является решение от 31 октября 2022 года по делу SKA‑664/2022.
Прочая судебная практика
08:52, 15. Mai. 2023
Прерывает ли включение долгового обязательства в годовой отчет должника течение срока исковой давности? Самое последнее решение Сената вызывает ряд вопросов и опасений, например, возможен ли вообще трехлетний срок исковой давности в коммерческих сделках, если должник правильно ведет свой бухгалтерский учет и подготавливает годовые отчеты в соответствии с требованиями закона?
Прочая судебная практика
08:00, 25. Mar. 2022
Нормативные акты предусматривают, что торговец должен устанавливать камеры видеонаблюдения при совершении действий с нефтепродуктами. Где и как их устанавливать? Пояснение дает Служба государственных доходов в справке №10-10/2755.
Прочая судебная практика
08:00, 9. Apr. 2020
Имея дело с должностными лицами из разных учреждений, мы часто чувствуем себя бессильными, потому что ясно – правда будет на стороне должностного лица! Но всегда ли? На практике часто бывают ситуации, когда учреждение не действует в соответствии с нормативно-правовой базой, поэтому мы предоставим индивидуальную оценку процессуальных аспектов, которые имеют отношение к частным лицам, участвующим с учреждением в административном процессе.
Прочая судебная практика
09:00, 20. Mar. 2019
Считается ли допустимой ситуация, когда за одно и то же преступление лицам с различным финансовым положением применяются различные виды наказаний? Может ли такое различие оправдать более суровое наказание? Такие вопросы Департамент по уголовным делам Верховного суда Латвийской Республики оценивал в решении от 31.05.2017 по делу №SKK-357/2017.
Прочая судебная практика
09:00, 15. Dec. 2017
Принудительная аренда земли является актуальным спорным вопросом как между частными, так и юридическими лицами. За последние годы множество актуальных и вызывающих дискуссии аспектов было рассмотрено и в Верховном суде (ВС) Латвийской Республики, что свидетельствует о том, что несмотря на существующее регулирование, в судебной практике актуальность этих дел все еще оценивается как высокая.
Прочая судебная практика
09:00, 29. Sep. 2017
