Apraksts

Normatīvais akts

Likmes
2021.gadā

Likmes
2022.gadā

Likmes
2023.gadā

Likmes
2024.gadā

Likmes
2025.gadā

Minimālā mēneša darba alga

Ministru kabineta (MK) noteikumi Nr.656 “Noteikumi par minimālās mēneša darba algas apmēru normālā darba laika ietvaros un minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu”

500 EUR

620 EUR

700 EUR

740 EUR

Stundas tarifa likme

Pēc aprēķina

Stundas tarifa likme pusaudžiem

Pēc aprēķina

Stundas tarifa likme darbiniekiem, kas pakļauti riskam un kuriem darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā

Pēc aprēķina

Mēneša neapliekamais minimums

MK noteikumi Nr. 676 “Noteikumi par neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai”

300 EUR (ienākumiem līdz 500 EUR)

VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1200 EUR)

0 EUR (ienākumiem virs 1200 EUR)

Līdz 30.06.:

350 EUR (ienākumam līdz 500 EUR)

No 01.07.:

500 EUR (ienākumam līdz 500 EUR)

VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1800 EUR)

0 EUR (ienākumiem virs 1800 EUR)

500 EUR (ienākumam līdz 500 EUR)

VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1800 EUR)

0 EUR (ienākumiem virs 1800 EUR)

510 EUR

Mēneša neapliekamais minimums pensionāram (piemēro pensijas izmaksātājs)

Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) 12.panta 5.daļa

330 EUR

Līdz 30.06.:

350 EUR

No 01.07.:

500 EUR

500 EUR

1000 EUR (piemēro dalīti: 500 EUR darba devējs, 500 EUR - pensijas izmaksātājs)

Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī

MK noteikumi Nr.676

250 EUR

Atvieglojumi 1. un 2.grupas invalīdam mēnesī

MK noteikumi Nr.138 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem personām ar invaliditāti, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem”

154 EUR

Atvieglojumi 3.grupas invalīdam mēnesī

120 EUR

Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī

154 EUR

IIN no darba algas

Likuma par IIN 15.panta 
2. un 17.daļa

20% (mēn. ienākumiem līdz 1667 EUR)

23% (mēn. ienākumu daļai, kas pārsniedz 1667 EUR)

31% (mēn. ienākumu daļai, kas pārsniedz 5233,33 EUR)

23% (ja nav algas nodokļa grāmatiņas)

20% (mēn. ienākumiem līdz 1667 EUR)

23% (mēn. ienākumu daļai, kas pārsniedz 1667 EUR)

31% (mēn. ienākuma daļai virs 6508,33 EUR)

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

IIN no saimnieciskās
darbības

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

20%*

23%**

31%***

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

IIN no autoratlīdzības rezidentiem

Likuma par IIN 15.panta 18.daļa

Līdz 30.06.: 20%

No 01.07.:

25% ienākumam, kas nepārsniedz 25 000 EUR

40% ienākumu daļai, kas pārsniedz 25 000 EUR

Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs:

25% ienākumam, kas nepārsniedz 25 000 EUR

40% ienākumu daļai, kas pārsniedz 25 000 EUR

Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs:

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR)

23% (gada ienākuma

daļai no 20 004 līdz 78 100 EUR)

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 25%

Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs:

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR)

23% (gada ienākuma daļai no 20 004 līdz 78 100 EUR)

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs:

25%

Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs:

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

IIN no autoratlīdzības nerezidentiem

23% vai 5% atkarībā no veida

25,5%  vai 5% atkarībā no veida

Saimnieciskās darbības veicējam, ja taksācijas gadā nav gūts ar nodokli apliekams ienākums no saimnieciskās darbības vai ja aprēķinātā nodokļa summa no saimnieciskās darbības apliekamā ienākuma nepārsniedz 50 EUR un nav maksātas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas

Likuma par IIN 19.panta 2.¹daļa

50 EUR

IIN no kapitāla

Likuma par IIN 15.panta 5.daļa

20%

25,5%

IIN no kapitāla pieauguma

20%

25,5%

IIN nerezidenta ienākumam no Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas un citu
kapitāla aktīvu atsavināšanas ienākumam

Likuma par IIN 15.panta 7.daļa

3%, ieturot izmaksas brīdī

Samazinātā patentmaksa pensionāriem un 1. un 2.grupas invalīdiem

Likuma par IIN 11.¹⁰panta 10.daļa

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā

Ienākumi no fiziskās personas – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids

Likuma par IIN 15.panta 10.daļa

10%

Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas

Likuma par IIN 15.panta 6.daļa

10%

Ienākums no īpašuma īres vai nomas, ja iesniegts līgums VID

Likuma par IIN 15.panta 6.daļa

10%

Aizdevumam pielīdzināms ienākums

Likuma par IIN 15.panta 
2. un 11.daļa

20%*

23%**

31%***

papildlikme 22%

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

20%*

23%**

31%***

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

20%*

23%**

31%***

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm, no valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija

Likuma par IIN 17.panta 17.daļa

23%

25,5%

Sezonas laukstrādnieku ienākuma nodoklis

Likuma par IIN 15.panta 12.daļa

15 %, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā

Papildlikme

Likuma par IIN 15.¹panta 1.daļa

–

3% (gada ienākuma daļai virs 200 000 EUR)

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes
2021.gadā

Likmes
2022.gadā

Likmes
2023.gadā

Likmes
2024.gadā

Likmes
2025.gadā

Apgrozījums

Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 1.panta 1.daļas 1.punkta b) apakšpunkts

Nav noteikts, bet nevar būt reģistrēts PVN maksātājs

MUN no apgrozījuma

MUN likuma 6.panta 1.daļa

25% apgrozījumam līdz 25 000 EUR gadā

25%

MUN apgrozījuma pārsniegumam

MUN likuma 6.panta 3.daļa

40% apgrozījumam virs 25 000 EUR gadā

25%

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes
2021.gadā

Likmes
2022.gadā

Likmes
2023.gadā

Likmes
2024.gadā

Likmes
2025.gadā

Standartlikme

Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 41.panta 
1.daļas 1.punkts

21%

Samazinātā likme

PVN likuma 41.panta 1.daļas 2.punkts

5%

12%

Preču piegāde Eiropas Savienībā (ES), eksports, pakalpojumi par importu, tranzītu, darījumi muitas noliktavās, Speciālā ekonomiskā zonā, Brīvā ekonomiskā zonā

PVN likuma 41.panta 1.daļas 3.punkts

0%

Dzīvojamās mājas pārvaldīšanas pakalpojumi saskaņā ar pārvaldīšanas līgumā iekļautajiem maksājumiem. Apsaimniekošanas izdevumi

PVN likuma 52.panta 1.daļas 25.punkts un 41.panta 
1.daļas 1.punkts

21%

PVN komerciālā nolūkā importētām precēm

PVN likuma 53.panta 5.daļa 

Neapliek zem 22 EUR

–

PVN komerciālā nolūkā importētām precēm

PVN likuma 53.panta 5.daļa 

Neapliek zem 22 EUR

–

Fiskāla pārstāvja preču piegāde ES

PVN likuma 44.pants

0%

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes
2021.gadā

Likmes
2022.gadā

Likmes
2023.gadā

Likmes
2024.gadā

Likmes
2025.gadā

Darba devēja likme

Likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (likums par VSA) 18.panta 1.daļa

23,59%

Darba ņēmēja likme

10,5%

VSAOI pensiju apdrošināšanai no autoratlīdzības

Likuma par VSA 23.¹panta 1.daļa

5%

No 01.07.:

10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

VSAOI pensiju apdrošināšanai pašnodarbinātajiem

Likuma par VSA 23.²panta 1.daļa

5% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

Ienākumam zem 50 EUR

No 01.07.:

10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

Darba ņēmēja–pensionāra darba devēja likme

MK noteikumi Nr.786 
"Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem"

20,77%

Darba ņēmēja–pensionāra darba ņēmēja likme

9,25%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba devēja likme

21,94%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba ņēmēja likme

9,76%

Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

19,93%

Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

8,87%

Pensionāra–darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

17,24%

Pensionāra–darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

7,67%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2. punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem

27,2%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2. punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem, – pensionārs

24,91%

Pašnodarbinātais

31,07%

Pašnodarbinātais – pensionārs

29,36%

Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs

26,59%

Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs–, ja tās dzīvesvieta nav Latvija

31,83%

Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, Eiropas Ekonomiskā zona, Šveice)–, ja tās dzīvesvieta ir Latvija

34,09%

Iekšzemes darba ņēmējs–pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka

30,02%

Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai persona ar invaliditāti – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka

31,7%

Brīvprātīgā likme pensijai

23,91%

Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai

30,06%

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam

Līdz 30.06.:

34,09%

–

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – pensionāram

Līdz 30.06.:

29,87%

–

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam

Līdz 30.06.:

31,64%

–

VSAOI objekta maksimālais apmērs

78 100 EUR

105 300 EUR

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes
2021.gadā

Likmes
2022.gadā

Likmes
2023.gadā

Likmes
2024.gadā

Likmes
2025.gadā

Apliekamais objekts

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums

UIN likuma 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Dividendes nerezidentiem

UIN likuma 5.panta 6.daļa, 11.daļa

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Dividendes nerezidentiem zemu nodokļu/beznodokļu valstī (ZB/BN valsts)

 –

Ietur 20%

Nerezidenta sniegtie vadības  un konsultatīvie pakalpojumi

UIN likuma 5.panta 1.daļas 1.punkts

Ietur 20% ja konvencijās nav noteikts citādi

Procentu maksājumi nerezidentam ZB/BN valstī

UIN likuma 5.panta 8.daļa

20%

Jebkuri maksājumi nerezidentam ZB/BN valstī

UIN likuma 5.panta 8.daļas 2.punkts

20%

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu

UIN likuma 5.panta 6.daļa

5%

20%

(ZN/BN valsts)

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu

UIN likuma 5.panta 1.daļas 2.punkts, 5.panta 6.daļa

3%

20%

(ZN/BN valsts)

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes
2021.gadā

Likmes
2022.gadā

Likmes 2023.gadā (līdz 30.06.)

UVTN mēnesī motora tilpumam līdz 2000 cm³

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.pants

31 EUR

UVTN mēnesī motora tilpumam no 2001 līdz 2500 cm³

49 EUR

UVTN mēnesī motora tilpumam no 2501 līdz 3000 cm³

66 EUR

UVTN mēnesī motora tilpumam virs 3000 cm³

82 EUR

UVTN elektroauto (mēnesī)

10 EUR

UVTN citam transportam (mēnesī)

49 EUR

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2023.gadā (no 01.07.)

Likmes 2024.gadā

Likmes 2025.gadā

UVTN mēnesī motora jaudai līdz 110 kW

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.panta 1.daļa

33 EUR

UVTN mēnesī motora jaudai no 111 kW  līdz 130 kW

0,30 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī motora jaudai no 131 kW līdz 150 kW

0,35 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī motora jaudai no 151 kW līdz 200 kW

0,50 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī motora jaudai virs 200 kW

0,70 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī elektroauto

15 EUR

UVTN mēnesī plug-in hibrīdauto

25 EUR

UVTN mēnesī automašīnām, kas reģistrētas pirms 2009.gada 1.janvāra vai tai nav norādīta maksimālā jauda

60 EUR

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes
2021.gadā

Likmes
2022.gadā

Likmes
2023.gadā

Likmes
2024.gadā

Likmes
2025.gadā

Nodeva par 1 darbinieku

MK noteikumi "Noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu" attiecīgajā gadā

0,36 EUR