Reklāma aizvērsies pēc...

Autorizēties

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) 

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2014.gadā

Likmes 2015.gadā

Likmes 2016.gadā

Likmes 2017.gadā

Likmes 2018.gadā

Minimālā mēneša darba alga

Ministru kabineta (MK) noteikumi Nr.656 "Noteikumi par minimālās mēneša darba algas apmēru normālā darba laika ietvaros un minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu"

320 EUR

360 EUR

370 EUR

380 EUR

430 EUR

Stundas tarifa likme

1,933 EUR

2,166 EUR

Pēc aprēķina

Pēc aprēķina

Pēc aprēķina

Stundas tarifa likme pusaudžiem

2,209 EUR

2,477 EUR

Pēc aprēķina

Pēc aprēķina

Pēc aprēķina

Stundas tarifa likme darbiniekiem, kas pakļauti riskam un kuriem darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā

2,209 EUR

2,477 EUR

Pēc aprēķina

Pēc aprēķina

Pēc aprēķina

Mēneša neapliekamais minimums

MK noteikumi Nr. 676Noteikumi par neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai” (MK noteikumi Nr.676)

75 EUR

75 EUR

75 EUR

60 EUR

200 EUR (ienākumiem līdz 440 EUR)

Valsts ieņēmumu dienesta (VID) prognozētais (ienākumiem no 440 līdz 1000 EUR)

0 EUR (ienākumiem virs 1000 EUR)

Mēneša neapliekamais minimums pensionāram

Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) 12.panta 5.daļa

235 EUR

235 EUR

235 EUR

235 EUR

250 EUR

Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī

MK noteikumi Nr. 676

165 EUR

165 EUR

175 EUR

175 EUR

200 EUR

Atvieglojumi I un II grupas invalīdam mēnesī

MK noteikumi Nr.138 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem"

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

Atvieglojumi III grupas invalīdam mēnesī

120 EUR

120 EUR

120 EUR

120 EUR

120 EUR

Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

IIN no darba algas

Likuma par IIN  15.panta 2. un 17.daļa

24%

23%

23%

23%

20% (mēn. ienāk. līdz 1667 EUR)

23% (mēn. ienāk., kas pārsniedz 1667 EUR)

31,4% (mēn. ienāk., kas pārsniedz 4583 EUR)

23% (ja nav algas nodokļa grāmatiņas)

IIN no saimnieciskās darbības

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

24%

23%

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

IIN no autoratlīdzības

Likuma par IIN 15.panta 18.daļa

24%

23%

23%

23%

20%

Saimnieciskās darbības veicējam, ja taksācijas gadā nav gūts ar nodokli apliekams ienākums no saimnieciskās darbības vai ja aprēķinātā nodokļa summa no saimnieciskās darbības apliekamā ienākuma nepārsniedz 50 EUR un nav maksātas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)

Likuma par IIN 19.panta 2.1daļa

50 EUR

50 EUR

50 EUR

50 EUR

IIN no kapitāla

Likuma par IIN 15.panta 5.daļa

10%

10%

10%

10%

20%

IIN no kapitāla pieauguma

Likuma par IIN 15.panta 5.daļa

15%

15%

15%

15%

20%

IIN nerezidenta ienākumam no Latvijas Republikā (LR) esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas un citu kapitāla aktīvu atsavināšanas ienākumam

Likuma par IIN 15.panta 7.daļa

2%, ieturot izmaksas brīdī

2%, ieturot izmaksas brīdī

2%, ieturot izmaksas brīdī

2%, ieturot izmaksas brīdī

3%, ieturot izmaksas brīdī

Patentmaksa mēnesī

Likuma par IIN 15.panta 9.daļa

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

50 – 100 EUR

Samazinātā patentmaksa pensionāriem un I un II grupas invalīdiem

11.10 panta 10.daļa

 

 

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā. Tikai pensionāriem

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā. Tikai pensionāriem

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā

Ienākumi no fiziskās personas – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids

Likuma par IIN 15.panta 10.daļa

10%

10%

10%

10%

10%

Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas

Likuma par IIN 15.panta 10.daļa

10%

10%

10%

10%

10%

Ienākums no īpašuma īres vai nomas, ja iesniegts līgums Valsts ieņēmumu dienestā (VID)

Likuma par IIN 15.panta 10.daļa

10%

10%

10%

10%

10%

Aizdevumam pielīdzināms ienākums

Likuma par IIN 15.panta 2. un 11.daļa

24%, papildlikme valdes, padomes locekļiem, darbiniekiem 22%

23%, papildlikme valdes, padomes locekļiem, darbiniekiem 22%

23%, papildlikme valdes, padomes locekļiem, darbiniekiem 22%

23%, papildlikme valdes, padomes locekļiem, darbiniekiem 22%

20%*

23%**

31,4%***

papildlikme 22%

 

Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

24%

23%

23%

23%

20%* 

23%**

31,4%***

 

Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

24%

23%

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm, no valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija

Likuma par IIN 17.panta 17.daļa

24%

23%

23%

23%

23%

Sezonas laukstrādnieku ienākuma nodoklis

Likuma par IIN 15.panta 12.daļa

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR katrā nodarbinātības dienā

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR katrā nodarbinātības dienā

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR katrā nodarbinātības

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā

* Gada ienākumam līdz 20 004 EUR.

** Gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 20 004 EUR.

*** Gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 55 000 EUR.

Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)

Apraksts

 

Likmes 2014.gadā

Likmes 2015.gadā

Likmes 2016.gadā

Likmes 2017.gadā

Likmes 2018.gadā

Apgozījums

Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 1.panta 1.daļas 1.punkta b) apakšpunkts

100 000 EUR

100 000 EUR

100 000 EUR

100 000 EUR

40 000 EUR

MUN no apgrozījuma

Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 6.panta 1.daļa

9%

9%

9%

12% līdz 7000 EUR

15% no 7000,01 līdz 100 000 EUR

15%

MUN apgrozījuma pārsniegumam

MUN likuma 6.panta 3.daļa

20%

20%

20%

20%

 

20%

 

Minimālais MUN gadā 

MUN likuma 6.panta 5.daļa

50 EUR

50 EUR

50 EUR

50 EUR

50 EUR

Ja darbinieku skaits pārsniedz 5

MUN likuma 6.panta 2.daļa

2% par katru darbinieku virs 5

2% par katru darbinieku virs 5

2% par katru darbinieku virs 5

2% par katru darbinieku virs 5

2% par katru darbinieku virs 5

Ja darbinieka ienākums pārsniedz 720 EUR 

MUN likuma 6.panta 4.daļa

20% no ienākuma pārsnieguma

20% no ienākuma pārsnieguma

20% no ienākuma pārsnieguma

20% no ienākuma pārsnieguma

 

20% no ienākuma pārsnieguma

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2014.gadā

Likmes 2015.gadā

Likmes 2016.gadā

Likmes 2017.gadā

Likmes 2018.gadā

PVN standartlikme

Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 41.panta 1.daļas 1.punkts

21%

21%

21%

21%

21%

PVN samazinātā likme (42.pants)

PVN likuma 41.panta 1.daļas 2.punkts

12%

12%

12%

12%

5%*

12%

 

PVN 0% likme (preču piegāde ES, eksports, pakalpojumi par importu, tranzītu, darījumi muitas noliktavās, SEZ, BEZ)

PVN likuma 41.panta 1.daļas 3.punkts

0%

0%

0%

0%

0%

Dzīvojamās mājas pārvaldīšanas pakalpojumu saskaņā ar pārvaldīšanas līgumā iekļautajiem maksājumiem. Apsaimniekošanas izdevumi

PVN likuma 52.panta 1.daļas 25.punkts

neapliek

neapliek

No 01.07.2016. 21%

21%

21%

PVN komerciālā nolūkā importētām precēm

PVN likuma  53.panta 5.daļa 

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Preču sūtījumi (EK), kas atbrīvoti no muitas nodokļa

PVN likuma 53.panta 4.daļa

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Fiskālā pārstāvja preču iegāde ES

PVN likuma 44.pants

0%

0%

0%

0%

0%

* No 01.01.2018. samazinātā likme Latvijai raksturīgiem dārzeņiem, ogām un augļiem.

Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2014.gadā

Likmes 2015.gadā

Likmes 2016.gadā

Likmes 2017.gadā

Likmes 2018.gadā

VSAOI darba devēja likme

Likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (likums par VSA) 18.panta 1.daļa

23,59%

23,59%

23,59%

23,59%

24,09%

Darba ņēmēja likme

10,50%

10,50%

10,50%

10,50%

11%

VSAOI pensiju apdrošināšanai no autoratlīdzības

Likuma par VSA 23.1panta 1.daļa

-

-

-

-

5%

VSAOI pensiju apdrošināšanai pašnodarbinātajiem

Likuma par VSA 23.2panta 1.daļa

-

-

-

-

5% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

Ienākumam zem 50 EUR – 0 EUR

Darba ņēmēja – pensionāra darba devēja likme

MK noteikumi Nr. 786Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem”

20,16%

19,86%

19,90%

20,57%

21,31%

Darba ņēmēja – pensionāra darba ņēmēja likme

8,96%

8,84%

8,85%

9,16%

9,56%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba devēja likme

21,79%

21,50%

21,51%

21,85%

22,52%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba ņēmēja likme

9,69%

9,57%

9,57%

9,72%

10,12%

Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

20,77%

20,50%

20,10%

19,89%

20,40%

Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

9,23%

9,13%

8,95%

8,85%

9,17%

Pensionāra – darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

17,42%

16,88%

16,51%

16,98%

17,59%

Pensionāra – darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

7,74%

7,51%

7,35%

7,56%

7,91%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kurš atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta "m" apakšpunktā minētajiem nosacījumiem

26,84%

27,73%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kurš atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta "m" apakšpunktā minētajiem nosacījumiem un ir sasnieguši vecumu, kas dod tiesības saņemt valsts vecuma pensiju, vai kuriem ir piešķirta valsts vecuma pensija (tai skaitā priekšlaicīgi)

24,54%

25,50%

Pašnodarbinātais

31,06%

30,58%

30,58 %

31,13%

32,15%

 

Pašnodarbinātais – pensionārs

28,66%

28,17%

28,21 %

29,25%

30,34%

Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs

27,52%

26,76%

26,19 %

26,38%

27,27%

Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs, ja tās dzīvesvieta nav LR

32%

31,46%

31,47 %

31,71%

32,72%

Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, Eiropas Ekonomikas zona, Šveice), ja tās dzīvesvieta ir LR

34,09%

34,09%

34,09 %

34,09%

35,09%

Iekšzemes darba ņēmējs – pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka

29,12%

28,70%

28,75 %

29,73%

30,87%

Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai invalīds – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka

31,48%

31,07%

31,08 %

31,57%

32,64%

Brīvprātīgā likme pensijai

25,16%

24,39%

23,86 %

24,54%

24,50%

Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai

32%

31,46%

31,47 %

31,71%

31,72%

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam

34,09%

34,09%

34,09 %

34,09%

34,09%

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – pensionāram

29,12%

27,70%

28,75 %

29,73%

29,87%

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam

31,48%

31,07%

31,08 %

31,57%

31,64%

 

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2014.gadā

Likmes 2015.gadā

Likmes 2016.gadā

Likmes 2017.gadā

Likmes 2018.gadā

Apliekamais objekts

Likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” (likums par UIN) 3.panta 1.daļa

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa

15%

15%

15%

15%

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums

Likuma par UIN 3.panta 2.daļa un MK noteikumi Nr.587 “Nerezidentu pastāvīgo pārstāvniecību apliekamā ienākuma noteikšanas un nodokļa maksāšanas kārtība”

UIN likuma 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa

15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Dividendes nerezidentiem

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 1.punkts, 3.panta 8.daļa, 3.panta 8.1 daļa, 3.panta 8.2 daļa, Pārejas noteikumu 100.punkts

UIN likuma 5.panta 6.daļa,11.daļa

0 EUR

15% (zemu nodokļu un beznodokļu (ZN/BN) valsts)

30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valsts)

0 EUR

15% (ZN/BN valsts)

30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valsts)

0 EUR

15% (ZN/BN valsts)

30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valsts)

0 EUR

15% (ZN/BN valsts)

30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valsts)

-

20% (ZN/BN valsts)

 

Nerezidenta ienākumi personālsabiedrībā

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 1.1 punkts

15%

15%

15%

15%

-

Lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības (KS), atbilstošās sadalītās KS pārpalikuma daļas un dzīvokļu īpašnieku KS, automašīnu garāžu īpašnieku KS, laivu garāžu īpašnieku KS un dārzkopības KS biedri – nerezidenti

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 1.2 punkts

15%

15%

15%

15%

-

Nerezidenta sniegtie konsultatīvie pakalpojumi

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 2.punkts, 3.panta 8.daļa

UIN likuma 5.panta 1.daļas 1.punkts

10% -15%

10% -15%

10% -15%

10%-15%

20%

Procentu maksājumi nerezidentam

UIN likuma 5.panta 8.daļa

Sk.zemāk

Sk.zemāk

Sk.zemāk

Sk.zemāk

20% (ZN/BN valsts)

Procentu maksājumi nerezidentam, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 3.punkts, 3.panta 8.2 daļas 1.punkts, Pārejas noteikumu 101.punkts

0 EUR

0 EUR

0 EUR

0 EUR

20% (ZN/BN valsts)

Procentu maksājumi, ko LR reģistrētās komercbankas izmaksā ar tām saistītiem uzņēmumiem vai personām

5% (izmaksā kredītiestādes)

15% (no ZN/BN valstīm)

5% (izmaksā kredītiestādes)

15% (no ZN/BN valstīm)

5% (izmaksā kredītiestādes)

15% (no ZN/BN valstīm)

5% (izmaksā kredītiestādes)

15% (no ZN/BN valstīm

-

Procentu maksājumi, ko kapitālsabiedrība, kas ir LR rezidents, izmaksā Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī

-

-

-

-

-

Samaksa nerezidentam par intelektuālo īpašumu, izņemot samaksu par intelektuālo īpašumu, ko LR sabiedrība izmaksā ES dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī:

a) maksājumi par autortiesībām (ieskaitot blakustiesības) vai tiesībām izmantot autortiesības (ieskaitot blakustiesības) uz literāru vai mākslas darbu, ieskaitot filmas un fonogrammas

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 4.punkts, 3.panta 8.2 daļas 2.punkts, Pārejas noteikumu 101.punkts

UIN likuma 5.panta 8.daļas 2.punkts

15% (ZN/BN valsts)

15% (ZN/BN valsts)

15% (ZN/BN valsts)

15% (ZN/BN valsts)

20% (ZN/BN valsts)

b) maksājumi par pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem

15% (ZN/BN valsts)

15% (ZN/BN valsts)

15% (ZN/BN valsts)

15% (ZN/BN valsts)

-

Atlīdzība nerezidentam par LR esoša īpašuma izmantošanu

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 5.punkts

UIN likuma 5.panta 6.daļa

5%

15% (ZN/BN valsts)

5%

15% (ZN/BN valsts)

5%

15% (ZN/BN valsts)

5%

15% (ZN/BN valsts)

-

20% (ZN/BN valsts)

Atlīdzība nerezidentam par LR esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu

Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 7.punkts

UIN likuma 5.panta 1.daļas 2.punkts, 5.panta 6.daļa

2%

15% (ZN/BN valsts)

2%

15% (ZN/BN valsts)

2%

15% (ZN/BN valsts)

2%

15% (ZN/BN valsts)

3%

20% (ZN/BN valsts)

Paroles atjaunošana
e-pasts nav pareizs!
Neesi reģistrējies?