67280693
info@ifinanses.lv
Autorizēties
Neesi reģistrējies?
Reģistrēties
Reģistrēties
Jautājums ir par individuālā komersanta un fiziskās personas, kas kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā, finanšu pārskatiem. Vai šīm personām ir jāgatavo finanšu pārskats atbilstoši Ministru kabineta noteikumiem Nr.301 “Noteikumi par individuālo komersantu finanšu pārskatiem”, ja tam ir mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statuss?
Ministru kabineta (MK) noteikumos Nr.399 “Noteikumi par sabiedrību sagatavoto finanšu pārskatu vai konsolidēto finanšu pārskatu elektroniskā noraksta formu” noteikts, ka Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) jāiesniedz gada pārskata elektroniskais noraksts. Kāda tad ir/nav atšķirība starp papīra formā sagatavoto un EDS iesniegto gada pārskatu? Kā pareizi saprast MK noteikumos noteikto par gada pārskata elektroniskā noraksta formu? Vai un kā tā atšķirsies no papīra formā sagatavotā gada pārskata?
Kā rīkoties un pareizi noformēt attaisnojuma dokumentus, ja mazumtirdzniecības veikalā pēkšņi nestrādā kases aparāts? Šādiem gadījumiem paredzētas Valsts ieņēmumu dienestā reģistrētās kvītis, taču kā rīkoties pēc tam, kad kvīts pircējam izsniegta? Kādas darbības veikt, kad kases aparāts atsāk darboties? Vai visas kvītis jāiesit elektroniskā kases aparāta čekos, un kvītis jāanulē (to nedrīkst darīt, ja visi trīs eksemplāri nav grāmatiņā)?
2012.gadā ir iegādāta reprezentatīva automašīna par 62 000 eiro. Tās uzkrātais nolietojums – 44 000 eiro. Līdz šim uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijās par nolietojuma vērtību palielināts apliekamais ienākums un attiecīgi aprēķināts arī UIN. Automašīnas atlikusī vērtība ir 18 000 eiro. 2019.gadā tā pārdota par 9500 eiro bez pievienotās vērtības nodokļa, kas saskaņā ar konstatēto defektu aktu ir noteikta kā realizācijas vērtība. Kā šo darījumu atspoguļot grāmatvedībā un UIN deklarācijā?
Pienācis rudens, tuvojas ziema. Daudziem tuvojas arī gada pārskatu gatavošanas laiks un līdz ar to arī inventarizācijas – ne tikai pamatlīdzekļu, krājumu un skaidrās naudas atlikumu, bet arī saistību un prasību inventarizācija. Tas ir viens no sagatavošanās darbiem, lai pārliecinātos, ka gada pārskatā ietvertā informācija atbilst realitātei.
Uzņēmums lieto Valsts ieņēmuma dienestā reģistrētas e-kvītis. Cik ilgi tās elektroniskā veidā jāglabā?
Kur jāuzrāda izmaksātās dividendes, kas nopelnītas pēc 2018.gada un par kurām ieturēts tikai uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)? Vai Valsts ieņēmumu dienestam (VID) jāiesniedz "Paziņojums par fiziskai personai izmaksātajām summām"? Ir ieturēts UIN, bet iedzīvotāju ienākumu nodoklis (IIN) – nav. Kāds kods jānorāda, lai nerastos problēmas, piemēram, iesniedzot VID gada ienākumu deklarāciju? Tāpat arī, lai VID nerastos aizdomas par to, kur ņemti šie līdzekļi, ja dividendes netiek deklarētas, kā tas bija līdz šim.
Inventarizācijas rezultātā konstatēts liels pamatlīdzekļu iztrūkums – 25 gab. par kopējo summu 30 000 eiro. Līdz šīm inventarizācija netika veikta, un vadība šo procesu nekontrolēja. Nav nekādu aktu, un arī policijā neviens nav vērsies. Kā norakstīt šos pamatlīdzekļus? Kādi nodokļi būs jāmaksā? Kā to atspoguļot uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā?
Mātes sabiedrība “A” izveido nemateriālo aktīvu (datorprogrammu) un pārdod to meitas sabiedrībai “B”. Datorprogrammas cenu veido pašizmaksa (sabiedrības “A” programmētāju darba izmaksas) un uzcenojums 5% apmērā. Kā šo darījumu norādīt konsolidētajā finanšu pārskatā (bilancē un peļņas vai zaudējumu aprēķinā)?
Latvijā reģistrēta sabiedrība, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, 2017. un 2018.gadā sniedza pakalpojumus uzņēmumiem Eiropas Savienībā. Pakalpojumiem tika piemērota PVN standartlikme, jo pakalpojumu saņēmēji nebija iesnieguši savus PVN maksātāju numurus. 2019.gada jūnijā viens pakalpojumu saņēmējs iesniedza savu PVN numuru, un tas ir derīgs no 2017.gada janvāra, proti, ar atpakaļejošu datumu. Līdz ar to Latvijas sabiedrība izrakstīja kredītrēķinu par 2017. un 2018.gadā sniegtajiem pakalpojumiem, kuriem bija piemērota PVN standartlikme, un jaunu rēķinu, PVN piemērojot apgrieztā maksāšanas kārtībā. Kā šos labojumus uzrādīt PVN deklarācijā?
Kā pareizi sabiedrības grāmatvedībā atspoguļot preču pārdošanu un saņemto naudu par pārdoto preci interneta platformās “Etsy” un “eBay”? Pārsvarā klienti ir fiziskas personas no Eiropas Savienības dalībvalstīm un trešajām valstīm. Vai tiešām katrai fiziskai personai jāizraksta rēķins par pārdoto preci? Vai tomēr var izrakstīt vienu kopējo rēķinu “Etsy” vai “eBay”?
Nomnieks uzteica telpu nomas līgumu. Saskaņā ar līguma nosacījumiem nomnieks, uzsākot telpu nomu, iemaksāja drošības naudu divu mēnešu īres maksas apmērā – 2402 eiro. Sagatavojot telpu pieņemšanas – nodošanas aktu, tika konstatēts, ka telpu iznomātājam jāremontē ēkas fasāde, uz kuras atradās nomnieka izkārtne. Ar nomnieku panākta vienošanās, ka šo darbu izmaksas 501 eiro apmērā tiks segtas no drošības naudas. Kā noformēt dokumentus, ja nomniekam tiks atmaksāta tikai daļa no drošības naudas? Kādi grāmatojumi būtu veicami?
Latvijas uzņēmums nodarbojas ar preču importu un eksportu uz Eiropas Savienību un trešajām valstīm. Šī gada septembrī sadarbības partneri/grupas pārstāvji no citām valstīm ieradās ciemos, lai iepazītos ar uzņēmuma darbību. Uzņēmums viesiem noorganizēja transporta pakalpojumus, lai nogādātu viņus uz uzņēmuma biroju un noliktavu un iepazīstinātu ar uzņēmuma darbību.Transporta pakalpojumu sniedzējs uzņēmumam izrakstīja rēķinu. Kā pareizi iegrāmatot rēķinu par šiem transporta pakalpojumiem, ja pārvadājumi nav saistīti ar preču pārvešanu.
Mikrouzņēmuma īpašnieks pats ir arī tā darbinieks. Viņam darba līgumā ir noteikta darba samaksa 720 eiro mēnesī, taču apgrozījums dažos mēnešos nav tik liels, lai izmaksātu algu pilnā apmērā. Vai šajā gadījumā veidojas saistības kontā “Norēķini par darba algu”?
Publikācijā “Sarežģītākie jaunie aspekti nomnieku grāmatvedībā” (“iFinanses”, 08.07.2019.) par nomas uzskaiti saskaņā ar starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem ieskicēju nepieciešamību noteiktos apstākļos veidot uzkrājumus atjaunošanas izmaksām. Šoreiz detalizētāk par šo uzkrājumu veidošanas pamatiem un noteikumiem.
|
1
|
. . . |
|---|
07:00, 15. Nov. 2019