67280693
info@ifinanses.lv
Autorizēties
Neesi reģistrējies?
Reģistrēties
Reģistrēties
Saimnieciskās darbības veicējs ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) maksātājs. 2018.gada maijā tika iesniegta gada ienākumu deklarācija par 2017.gadu, un saņemts avansa IIN maksājuma aprēķins 2018.gadam no Valsts ieņēmumu dienesta. Saskaņā ar šo aprēķinu IIN par 2017.gadu ir noteikts 158 eiro apmērā, bet tā kā saimnieciskās darbības veicējam par 2017.gadu ir IIN pārmaksa, tad aprēķinātais IIN nav jāmaksā valsts budžetā. 2017.gadā IIN avansa maksājumi netika veikti. Vai saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu žurnālā ir jāfiksē šie 158 eiro? Kā?
Uzņēmums pārdod fiziskai personai lietotu nekustamo īpašumu (dzīvokli). Noslēgts pirkuma līgums. Līgumā paredzēts, ka samaksa par nekustamā īpašuma piegādi ir veicama pa daļām vairākos pārskata periodos. Tāpat noteikts, ka īpašums pircēja īpašumā pāries (t.i., tiks reģistrēts zemesgrāmatā) tad, kad tiks veikts pēdējais maksājums par īpašuma iegādi. Kā korekti veikt šī darījuma atspoguļošanu grāmatvedības kontos? Kurā periodā jāatzīst ar īpašuma pārdošanu saistītie ieņēmumi?
Fiziskā persona uzbūvē divu dzīvokļu dzīvojamo māju un nolemj šo īpašumu pārdot. Tiek atrasti divi neatkarīgi pircēji (abus dzīvokļus tehniski un tiesiski iespējams pārdot un lietot autonomi). No pārdošanas rodas ienākums, ko apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kā aprēķināt izdevumus saistībā ar īpašuma iegūšanu? Būvniecības izmaksas bija 160 000 eiro. Vai viena dzīvokļa izmaksas līdz ar to ir 80 000 eiro (160 000 / 2)? Vai arī drīkst noteikt, piemēram, ka vienam dzīvoklim izmaksas 100 000 eiro, savukārt otram – 60 000 eiro? Dokumentāri tas nav pierādāms, jo visi būvniecības dokumenti noformēti kā viena objekta būvniecībai.
Kā var likvidēt SIA, ja tai ir debitora parāds un nav cerību, ka tas tiks dzēsts. Vai parāda summa ir jānoraksta un kā?
Gribētu zināt, kā tiek kārtota grāmatvedības uzskaite pašapkalpošanās auto mazgātavās, proti, kā uzskaita ieņēmumus, vai jāreģistrē kāda iekārta Valsts ieņēmumu dienestā (VID), vai jākārto elektroniskā kases aparāta žurnāls? Kā jāuzskaita izejmateriāli, kas domāti mazgāšanai – uzreiz kā izdevumi vai krājumos?
SIA iegādājas mobilos telefonus no SIA “LMT Retail & Logistics”, bet samaksa par tiem tiek iekļauta kārtējā SIA “LMT” rēķinā. Kā pareizi būtu jāveic grāmatojumi šinī gadījumā?
Gatavojot pirmo uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju, ar kolēģiem daudz diskutējām par nedrošiem debitoru parādiem, piemēram, ko darīt, ja pirmo 6 mēnešu periodā ir samazināti uzkrājumi šaubīgiem debitoriem vai norakstīti tādi debitoru parādi, kuriem iepriekš nav veidots uzkrājums? Kuras darbības ietekmēs deklarāciju ik mēnesi, un kas jādeklarē pēdējā pārskata perioda mēnesī?
Latvijas uzņēmumam "A" ir debitora “X” parāds 62 500 EUR. Šādu debitora parādu 2018.gada augustā uzņēmums pārdod pēc cesijas līguma uzņēmumam "B" par 68 000 EUR. Kā abiem uzņēmumiem pareizi norādīt šo darījumu grāmatvedības uzskaitē? Abi uzņēmumi ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji. Kādi nodokļi rodas šajā darījumā, un kā tie ir norādami deklarācijās? Uzņēmumi nav saistītas personas likuma “Par nodokļiem un nodevām” 1.panta 18.punkta izpratnē.
Pēc Ļubovas Ovsjaņņikovas atbildes “Kad veikt pamatkapitāla palielināšanu par nesadalīto peļņu?” publicēšanas (“iFinanses”, 06.08.2018.) mūsu redakcijā vērsās lasītājs, paužot, ka Valsts ieņēmumu dienests (VID) šo jautājumu skaidro citādāk nekā autore. Šobrīd pārpublicējam atbildi, to papildinot ar VID skaidrojumu.
Uzņēmumam ir parādnieki - privātpersonas no 2007.gada. Grāmatvedībā ir izveidots uzkrājums šaubīgajiem debitoriem. Attiecīgajā gadā, kad tika izveidots uzkrājums, veikts ieraksts uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā - apliekamā ienākuma palielināšana / nedrošiem parādiem paredzēto speciālo uzkrājumu palielinājumu summa, kas izveidota un atspoguļota grāmatvedībā, un bezcerīgo parādu summa, kas tieši iekļauta izmaksās. Uzņēmums nav veicis nekādus pasākumus, lai šos parādus atgūtu. Kā rīkoties, lai debitorus norakstītu no uzkrājumiem?
2017.gada decembrī izrakstīts rēķins debitoram par pārdotu preci.Un tātad samaksāts uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) no peļņas. 2018.gada maijā nauda nav saņemta, debitors novērtēts kā šaubīgais, izveidots uzkrājums. Vai šis uzkrājums (izdevumi) ir jāatspoguļo UIN deklarācijā 2018.gadā? Ja ir, tad kurā rindā? Vai jāmaksā UIN 2018.gadā, ja tas jau samaksāts 2017.gadā no peļņas?
Uzņēmums savā īpašumā esošai ēkai ielicis jaunus logus. Kā grāmatot? Izdevumos vai pamatlīdzekļa vērtībā?
Es iepērku ziedus, lai ieliktu tos biroja telpās. Norakstu kā saimnieciskās darbības izdevumus. Vai es daru pareizi? Uzskatu, ka tie ir klientu priekam.
Uzņēmumam ir debitoru parāds (9000 EUR), kas ir izveidojies līdz 31.12.2017. Parāds ir kļuvis bezcerīgs. 2018.gadā plānots to norakstīt. Debitora parādam uzkrājumu nav, ir aktuāls maksātnespējas process, uzņēmums nav likvidēts, nav tiesu izpildītāja aktu. Kā piemērot uzņēmumu ienākuma nodokli, norakstot šo parādu?
Uzņēmums savas produkcijas popularizēšanai izsniedz dāvanu kartes preču iegādei savā veikalā. Kā tās grāmatot un atspoguļot elektroniskā kases aparāta (EKA) čekos brīdī, kad pircējs izmanto šo dāvanu karti? Vai EKA šāds darījums ir jāuzrāda un ar kādu summu? Vai šo darījumu var traktēt kā reklāmu (sagatavojot atbilstošu dokumentu kopumu) un līdz ar to pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokli var atskaitīt no preces iegādes, kas nodota kā dāvana?
|
1
|
. . . |
|---|
07:00, 10. Dec. 2018