Общество с ограниченной ответственностью (ООО), занимающееся сельским хозяйством, получает субсидии для сельского хозяйства. Компания имеет нераспределенную прибыль в размере 8000 евро за 2018 год. Прибыль за 2019 год – 1000 евро. В ноябре 2020 года были получены субсидии в размере 6000 евро. Принято решение распределить дивиденды в размере 5000 евро и выплатить их в ноябре 2020 года. Верно ли, что в строке 18 декларации подоходного налога с предприятий (ПНП) указываются 50% от суммы, полученной в виде субсидии, т.е. – 3000 евро, что уменьшает ПНП на выплаченные дивиденды?

Латвийское общество с ограниченной ответственностью (ООО) – плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) – хочет разработать лесосеку. Услуги по лесозаготовке планируется оказывать зарегистрированному в Эстонии юридическому лицу, которое не зарегистрировано в качестве плательщика НДС. Может ли ООО получить услуги лесозаготовки на территории Латвии от эстонского юридического лица, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС? Если да, то как отражать эту сделку в декларации НДС?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Х», не зарегистрированное в реестре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), вид деятельности – оказание услуг, приняло решение продать единственное недвижимое имущество – землю, на которую нет строительного проекта и разрешения на строительство – за сумму ниже стоимости приобретения. Это разовая сделка, не характерная для деятельности компании. Должны ли эти доходы быть включены в общий оборот, к которому относятся условия части 10 статьи 34 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закона о НДС), а именно, должны ли полученные доходы добавляться к доходам хозяйственной деятельности, по достижению предела которых в размере 40 000 евро, нужно регистрироваться в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов (СГД)?

Хочу задать вопрос о дивидендах от прибыли, полученной до 31 декабря 2017 года. Если принято решение о выплате дивидендов в размере 10 000 евро, то подоходный налог с населения (ПНН) в размере 20% составляет 2 000 евро. Но какая сумма должна быть указана в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП) в месяц выплаты дивидендов – 10 000 евро или 12 000 евро?

Проведенная в 2018 году налоговая реформа внедрила новую модель применения подоходного налога с предприятий (ПНП) – если предприятие не рассчитывает дивиденды, оно не должно уплачивать налог. Однако, как это случается с налогами, имеются нюансы. То есть ПНП подлежит уплате еще в нескольких случаях, и один из них – процентные платежи, если они не соответствуют установленным законом критериям. Этот нюанс может иметь последствия в дальнейшем!

Латвийская компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), предоставляет услуги другой латвийской компании, плательщику НДС – погрузка лесоматериалов на судно в Великобританию. В счете-фактуре есть ссылка на пункт 1 части 1 статьи 46 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), которая предусматривает, что ставка в размере 0% применяется к услугам, если услуги напрямую связаны с экспортом товаров, включая такой экспорт товаров, для которого таможенная процедура начала в другом государстве-участнике. Как отразить сделку в декларации НДС? Стоит ли ее вообще указывать?

Латвийский коммерсант, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), владеющий парусной яхтой с латвийским регистрационным удостоверением, хочет продать яхту физическому лицу, не плательщику НДС – резиденту Франции. Яхта находится во Франции и фактически не ввозится в Латвию. Яхта имеет длину 11 м, использовалась более трех месяцев и для плавания менее 100 часов. Яхта использовалась для плавания в международных водах, а также для коммерческой деятельности, сдавалась в аренду.

Компания, плательщик НДС, заключила договор управления с собственниками квартир многоквартирного дома (Управляющий). В многоквартирном доме собственная система отопления. Для непрерывной работы оборудования в отопительный сезон Управляющий заключил трудовой договор с тремя работниками. Управляющий также закупает топливо (уголь) за свой счет, а сотрудники Управляющего обеспечивают надзор и обслуживание оборудования и системы. Все эти расходы (заработная плата, налоги на заработную плату, топливо и надзор) составляют стоимость отопления для жителей этого дома. Какой ставкой НДС следует облагать эти услуги – 21% или 12%?

Есть несколько вопросов о полученных работниками благах и расчете налога. Например, работники получают подарки, страхование, плату за расходы на питание, что превышает установленные нормативными актами лимиты. Следует ли прибавлять суммы превышения к брутто-заработной плате и, соответственно, рассчитывать налоги, или же это считаются нетто суммой и налоги должны рассчитываться сверх этой суммы?

Микропредприятие уплачивает налог на микропредприятия (НМП), ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи и представляет годовой отчет. В расчете прибыли или убытков (РПУ) в нетто-обороте указываются доходы предприятия и они облагаются НМП в размере 15%. В статье РПУ “Прочие доходы” показываются полученные от государственного агентства занятости дотации, суммы поддержки от Службы поддержки села или страховые премии. Нужно ли к этим доходам также применять НМП?

Компания владеет транспортными средствами, за которые уплачивается налог на легковые транспортные средства предприятий, все закупленное топливо используется для этих транспортных средств, и нормы расхода топлива не превышаются. При получении ежемесячного счета за приобретенное топливо в размере 200 евро и налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 42 евро, предналог НДС вычитается в размере 50%, то есть 21 евро. Оставшаяся сумма в размере 221 евро отражается как расходы на топливо. Как правильно отразить эту сделку в декларации НДС?

Есть ли право на вычет предналога налога на добавленную стоимость (НДС) за полученные товары (компьютерное оборудование, оргтехника) и услуги (телекоммуникационные и бухгалтерские услуги), связанные с хозяйственной деятельностью, если латвийская компания – зарегистрированный плательщик НДС – предоставляет услуги компьютерного программирования (разработка и обслуживание веб-сайтов) налогоплательщику, зарегистрированному в Швейцарии, который рассчитывает и уплачивает налог за полученную услугу в своей стране. Пометка в счете – reverse-charge.

Начиная с 1 июля 2021 года в силу вступят изменения в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), которые внесут существенные изменения в трансграничные операции в электронной торговле. Проанализируем актуальные изменения, связанные с торговлей в интернете, предусматривающие импорт товаров в Европейский Союз (ЕС)!

Производитель мебели и столярных изделий закупает рулоны пленки для поддонов, которая, в основном, используется для упаковки, доставки готовых деталей с завода заказчику. После того, как детали доставлены заказчику, их распаковывают из пленки и монтируют. Иногда готовую мебель также заворачивают в пленку для доставки заказчику, но при распаковке мебели сотрудники компании выбрасывают пленку. Нужно ли платить налог на природные ресурсы (НПР) за упаковочную пленку для поддонов?

С 1 июля 2021 года изменения в регулировании авторского вознаграждения меняются как в связи с применением подоходного налога с населения (ПНН), так и обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС). В предыдущей публикации выяснили, с какими изменениями следует считаться авторам, которые не зарегистрируют свою хозяйственную деятельность. На этот раз мы будем рассматривать налоги для авторов, которые будут регистрировать свою хозяйственную деятельность.