17 августа 2022 года общество с банковского счета совершило налоговый платеж (обязательные взносы государственного социального страхования, подоходный налог с населения, пошлину риска) в размере 18 300 евро за июль. Позже были скорректированы заработные платы работников за июль, в результате чего сумма налогов за этот период изменилась – увеличилась до 18 800 евро.

В бухгалтерской системе за июльский налоговый платеж была произведена проводка: D 572х Налоги, K 2620 Деньги в банке – 18 800 евро, а именно, была выполнена проводка всей уплаченной суммы уже после произведенных коррекций. Но поскольку фактически в августе с банковского счета была перечислена меньшая сумма (18 300 евро), так как 500 евро были уплачены позже, после исправления сообщения работодателя, была произведена корректирующая проводка: D 2620, K 8190 Коррекции налогов, исправление налоговых ошибок – 500 евро.

При сравнении налогов со Службой государственных доходов (СГД) и подсчитывая начисленную в Системе электронного декларирования (СЭД) СГД пеню за уплату налогов, была произведена проводка о просрочке уплаты налогов: D 8260 Пеня, K 572х – 50 евро, и эта разница была уплачена.

Вопросы:

• Правильно ли выполнена проводка коррекции налога D 2620, K 8190?
• Может ли при корректировке налогов использоваться другой счет? Как правильно указать доходы – 500 евро – в приложении к годовому отчету?
• Увеличивает ли пеня (50 евро) облагаемую подоходным налогом с предприятий (ПНП) базу в декларации ПНП? Если нет – в каких нормативных актах это определено?