Налоги
Условия применения ставки НДС 0%
Латвийский грузоперевозчик ООО "A" получает заказ от логистической компании ООО "B". Услуга предусматривает забрать груз в Швеции и доставить (транспортировать) его в Норвегию. Таможенные документы на этот груз отправляются в электронной форме. Таможенные процедуры не проводятся, так как перевозка осуществляется по "зеленому коридору". Груз – это почтовые отправления.
В товарно-транспортной накладной (CMR) в качестве отправителя указано шведское предприятие, а в качестве получателя – норвежское предприятие.
ООО "А" за эту услугу выписывает счет ООО "В", применяя ставку налога на добавленную стоимость в размере 21%. В свою очередь ООО "В" настаивает на применении к счету на транспортную услугу ставки налога в размере 0%, ссылаясь на часть 1 статьи 46 Закона "О налоге на добавленную стоимость".
Кто прав?
•
18.06.2026
Изменения в социальных взносах
Мы, безусловно, помним, сколько дискуссий и споров вызвало введение минимальных взносов на социальное страхование в 2021 году. В настоящее время внесены поправки в Закон "О государственном социальном страховании", отменяющие взносы, которые рассчитывало Государственное агентство социального страхования в случаях, когда доход самозанятого лица не достигал минимальной заработной платы. Подробнее об этих и других изменениях читайте в этой статье!
•
10.06.2026
Можно ли выплатить более высокую компенсацию, чем предусмотрено законом?
Может ли работодатель выплатить работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях в размере, превышающем сумму, предусмотренную Правилами Кабинета министров №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"", уплачивая подоходный налог с населения за сумму, превышающую 115 евро в месяц?
•
09.06.2026
Воспроизведение авторских работ без лицензии — нужно ли платить налог?
Общий суд Европейского союза по делу T‑643/24 от 11 февраля 2026 года оценил вопрос о том, следует ли считать оплату в трехкратном размере за использование фонограммы без лицензии "услугой", к которой применяется налог на добавленную стоимость. Этот вопрос интересен и в контексте Латвии, думая о том, в каких случаях штрафы можно трактовать как "оплатой за услугу", к которой нужно применять налоги.
•
28.05.2026
Налогообложение при оказании услуг оффшорной компании
Латвийская компания строит яхту для компании, зарегистрированной в офшорной зоне Латвии. Можно ли вычесть из налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость расходы, связанные со строительством яхты?
•
27.05.2026
Как рассчитывают налоги на дивиденды
Для большинства предприятий годовая отчетность уже утверждена и рассчитана также прибыль, полученная в предыдущем году. Поэтому сейчас самое время напомнить, как применять налоги к выплачиваемым дивидендам. Анализируем ситуацию одного читателя: у компании два акционера — 51% принадлежит юридическому лицу, 49% — физическому лицу. Как в такой ситуации рассчитывают подоходный налог с предприятий на дивиденды?
•
21.05.2026
Справка СГД: передача компании и НДС
Периодически предприниматели оказываются в ситуации, когда настает момент продать свой бизнес. Причины этого могут быть различными, например, стратегический выбор развития, изменение отрасли или выгодное предложение от потенциального покупателя. Независимо от причины такая сделка всегда вызывает вопрос, может ли налог на добавленную стоимость повлиять на стоимость сделки. Другими словами — нужно ли к продаже бизнеса применять налог на добавленную стоимость.
•
14.05.2026
Налог на добавленную стоимость при бартерных сделках
Как налог на добавленную стоимость применяется при бартерных сделках между двумя предприятиями в Латвии, например, если предприятие оказывает услуги в обмен на товары? Предприятие "Х" договаривается с компанией "Y", что в обмен на мебель стоимостью 5000 евро будут обеспечены рекламные услуги той же стоимости. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
•
12.05.2026
Компенсация расходов на зарядку электромобиля
С изменением правил Кабинета министров №899 "Порядок применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" решена затянувшаяся проблема, когда работники дома в законном и прозрачном виде не могли производить зарядку электротранспортного средства, а работодатель — такие расходы не мог компенсировать. Как работает новый порядок, какие правила следует соблюдать, и где могут возникнуть риски — в этой публикации.
•
28.04.2026
Что является и не является услугами, оказываемыми в электронном виде
Латвийское предприятие предоставляет немецкому предприятию следующие услуги: разработка дизайна веб-сайта, управление социальными сетями на платформе "Facebook", изучение маркетинга. Все услуги предоставляются через интернет. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость в своей стране. Считаются ли эти услуги услугами, оказываемыми в электронной форме? Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется во всех трех случаях?
•
22.04.2026
Как декларировать НДС, если отсутствует документ поставки товаров?
Как указать в декларации налога на добавленную стоимость приобретение товаров на территории Европейского союза, если поставщик товаров не представляет (не может представить) документы по транспортировке товаров? Нужно ли декларировать такое приобретение товаров? В наличии у компании – только счет за покупку товаров, товары поставляет курьер.
•
16.04.2026
Расчеты пени за просрочку
Как Служба государственных доходов начисляет пеню за вовремя не уплаченные налоги? Есть ли разница, если ошибку констатирует и декларацию исправляет само предприятие или она раскрывается Службой государственных доходов во время налоговой проверки? Есть ли максимальный потолок для общей суммы пени?
•
13.04.2026
НДС в случае избыточного потребления топлива
Расходы на топливо являются одним из наиболее распространенных видов расходов хозяйственной деятельности на предприятиях, использующих в своей деятельности транспортные средства. В то же время именно эта позиция расходов зачастую становится источником налогового риска, поскольку законодательство устанавливает четкие ограничения того, в каком размере предналог подлежит вычету. Как правильно рассчитать допустимую норму потребления топлива и подлежащий вычету предналог и как это должно указываться в налоговых декларациях?
•
10.04.2026
Цифровая платформа может стать ответственной за уплату НДС
Суд Европейского союза в конце 2025 года принял решение о применении налога на добавленную стоимость, то есть о месте оказания услуги электронным услугам, оказываемым через интернет-сайты, то есть цифровые платформы. В этом деле есть важный вывод — в зависимости от того, как оформляется счет конечным пользователям, у платформы может возникнуть обязанность уплатить налог на добавленную стоимость. Рассматриваем дело и выводы суда.
•
09.04.2026
Для применения НДС сделки должны оцениваться по существу
Есть три предприятия: латвийское ООО "A" — субподрядчик и ООО "B" — заказчик, и турецкое предприятие "C" — продавец. ООО "А" и ООО "В" являются плательщиками налога на добавленную стоимость Латвии. Предприятие "С" продает электроавтобус ООО "В", а ООО "А", как субподрядчик ООО "В", обеспечивает все услуги в связи с поставкой, сертификацией, регистрацией, обучением и дальнейшим содержанием автобуса. Как правильно применять налог на добавленную стоимость при трехсторонней сделке латвийско-турецкого предприятия?
•
07.04.2026
Слова эксперту
Отвечает
Kristīne Skrastiņa
Отвечает
Anda Ziemele
Отвечает
Anna Jesemčika
Отвечает
Finanšu ministrija
Uzdod jautājumu ekspertiem!
Tavs jautājums
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Jautājums ekspertam
Jau ierasts, ka izmaiņas normatīvajos aktos Latvijā tiek veiktas gana strauji, tāpēc situācijas, kad to pielietojums ne vienmēr ir viennozīmīgi saprotams un ikdienā piemērojams, nav retums.
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Visus jautājumus un atbildes lasi mūsu žurnālos!
Новости
Noderīgi
