Слова эксперту:
Бухгалтерский учет управляющего домом, безнадежные долги и ПНП
Modrīte Johansone
•
13.07.2026
Бухгалтерский учет управляющего домом, безнадежные долги и ПНП
Компания занимается управлением и администрированием жилых домов. Жильцы, которые долгое время не оплачивают счета, считаются безнадежными должниками, и компания также создает резервы для таких должников. Можно ли считать безнадежной дебиторской задолженностью сумму, предназначенную для накопительного фонда на будущий ремонт? По сути, это авансовый платеж, предназначенный для накопления средств на ремонт.
•
13.07.2026
Возвращен аванс — как его отразить в декларации НДС?
В 2025 году получен аванс за строительные услуги, налог на добавленную стоимость применен в реверсном порядке. Сделка состоялась не в полном объеме, и в 2026 году часть аванса возвращается заказчику. Какой документ должен быть подготовлен о возврате полученного аванса? Как это должно быть указано в декларации по налогу на добавленную стоимость и приложениях?
•
09.07.2026
Страховые выплаты в упрощенной системе бухгалтерского учета
Основным занятием крестьянского хозяйства является сельское хозяйство, а бухгалтерский учет ведется по системе простой записей. Правильно ли я понимаю, что страховая компенсация за поврежденный дождем урожай отражается как доход от сельскохозяйственного производства, а страховая компенсация за поврежденную тракторную технику — как доход от других видов хозяйственной деятельности?
•
07.07.2026
Субсидии сельскохозяйственного производителя в декларации о годовых доходах
Я сельскохозяйственный производитель, плательщик подоходного налога с населения, который ведет бухгалтерский учет по системе простой записи. В декларации о годовых доходах за 2025 год все полученные субсидии от Службы поддержки села я указал в строке 1.4 "Доходы от хозяйственной деятельности" приложения D3 "Доходы от поддержки сельскому хозяйству и развитию села", которые далее вычитаются из облагаемого дохода в строке 8 "Облагаемые доходы от хозяйственной деятельности" приложения D3. Но Служба государственных доходов перемещает указанные субсидии в строку 4 "Необлагаемые доходы" приложения D3. После внесенных службой уточнений декларации субсидии показываются как в строках 1.4, так и в строках 4 приложения D3. В результате они показаны в строке 5 "Необлагаемые доходы" приложения D вдвойне. Что-то изменилось в заполнении декларации? На мой взгляд, Службе государственных доходов не пришлось делать никаких уточнений.
•
02.07.2026
Условия применения ставки НДС 0%
Латвийский грузоперевозчик ООО "A" получает заказ от логистической компании ООО "B". Услуга предусматривает забрать груз в Швеции и доставить (транспортировать) его в Норвегию. Таможенные документы на этот груз отправляются в электронной форме. Таможенные процедуры не проводятся, так как перевозка осуществляется по "зеленому коридору". Груз – это почтовые отправления. В товарно-транспортной накладной (CMR) в качестве отправителя указано шведское предприятие, а в качестве получателя – норвежское предприятие. ООО "А" за эту услугу выписывает счет ООО "В", применяя ставку налога на добавленную стоимость в размере 21%. В свою очередь ООО "В" настаивает на применении к счету на транспортную услугу ставки налога в размере 0%, ссылаясь на часть 1 статьи 46 Закона "О налоге на добавленную стоимость". Кто прав?
•
22.06.2026
Можно ли исправлять счет вручную?
Согласно закону, если чек не содержит всех необходимых сведений/информации, компания может внести недостающую информацию вручную. Можно ли применять эту процедуру и к счетам? Например, счет, выставленный за границей, может быть составлен не полностью. Или, например, в счете, выставленном в Латвии, может отсутствовать номер плательщика НДС или другие данные.
•
22.06.2026
Как проводить депозитную плату за тару в кафе?
Кафе закупает напитки в бутылках. Для учета депозитной платы используется отдельный счет (например, 2350 "Расчеты за депозит"). При покупке напитков сумма депозита отражается как актив. При продаже напитков сумма депозита уменьшает остаток на счете депозита. Расхождения в учете депозита могут возникать по разным причинам: потребление напитков на месте, невозврат упаковки, ошибки персонала, операционные особенности. Бухгалтер не может контролировать, что было продано в течение дня. Что делать с остатком, накапливающимся в дебете счета "Депозитная плата"? Можно ли списать эту разницу как расходы хозяйственной деятельности? Следует ли применять к этим расходам подоходный налог с предприятий?
•
12.06.2026
Почему СГД требует предъявить в аудите авансовые счета?
В связи с внедрением структурированных счетов проблема возникла с авансовыми счетами, которые подготовлены не как оправдательные документы, а только как платежный запрос. В пункте 341 Правил Кабинета министров № 877 "Правила ведения бухгалтерского учета" говорится: "Авансовый счет (счет предоплаты) является информативным документом для оплаты (платежное требование), который предприятие выдает за товары, которые еще не поставлены, или услуги, не оказанные". Эксперты, в том числе Министерство финансов, также поясняют на своих семинарах, что авансовый счет носит информационный характер. Для значительной части предприятий авансовые счета действительно также не являются оправдательными документами согласно документам организации их бухгалтерского учета. И после уплаты аванса выдается конечный счет или накладная, в зависимости от того, какой продукт приобретается.
•
04.06.2026
Как рассчитывается средний заработок, если работник проработал менее 6 месяцев?
Работник начал работать 1 ноября 2025 года, а последний рабочий день приходится на 31 марта 2026 года. За какой период должен рассчитываться средний заработок — с 1 ноября 2025 года по 28 февраля 2026 года или с 1 декабря 2025 года по 31 марта 2026 года, то есть включая месяц увольнения работника?
•
02.06.2026
Как компания должна правильно утилизировать старую мебель?
Разрешено ли компании выбрасывать мебель, которая ей больше не нужна? Что компания должна делать со старой мебелью? Можно ли отвезти ее в контейнер или на свалку, или обязательно нужно обратиться в специализированную компанию по утилизации мебели? На основании какого документа этот предмет мебели (основное средство) может быть исключен из бухгалтерского учета? Предусмотрены ли какие-либо штрафные санкции, если компания решит выбросить мебель самостоятельно и составит об этом внутренний акт? Тот же вопрос относится к стульям и более мелким предметам мебели, которые учитываются как инвентарь.
•
29.05.2026
Компенсация убытков в бухгалтерском учете крестьянского хозяйства
Ферма занимается зерновым земледелием, ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи. Посевные площади застрахованы. Осенью 2025 года на площади 80 гектаров были посеяны озимые культуры – рапс. Из-за дождливой погоды часть озимых культур погибла.
•
27.05.2026
Налогообложение при оказании услуг оффшорной компании
Латвийская компания строит яхту для компании, зарегистрированной в офшорной зоне Латвии. Можно ли вычесть из налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость расходы, связанные со строительством яхты?
•
27.05.2026
Сомнительная и утраченная дебиторская задолженность
На практике списание сомнительной и утраченной дебиторской задолженности всегда требует одновременной оценки двух независимых нормативных актов – норм подоходного налога с предприятий и налога на добавленную стоимость. Логика применения этих налогов отличается. В контексте подоходного налога с предприятий оценивается, возникли ли не связанные с хозяйственной деятельностью расходы и применяется ли освобождение, установленное частью 3 статьи 9 Закона "О подоходном налоге с предприятий". В свою очередь, в контексте налога на добавленную стоимость важно определить, сохраняется ли у предприятия право вернуть в бюджет уже уплаченный налог. Именно смешение этих двух регулировок на практике чаще всего приводит к ошибкам. Чтобы внести ясность, анализируем 2 ситуации читателя.
•
15.05.2026
Что делать, если прислан неправильный электронный счет?
Сейчас существует порядок, согласно которому счета в структурированном формате, или э-счета, присланные на портал Latvija.gov.lv, автоматически отправляются в систему электронного декларирования Службы государственных доходов. Что делать, если получателю по электронной почте отправлен неправильный э-счет (например, прикреплен э-счет другого клиента)?
•
14.05.2026
Налог на добавленную стоимость при бартерных сделках
Как налог на добавленную стоимость применяется при бартерных сделках между двумя предприятиями в Латвии, например, если предприятие оказывает услуги в обмен на товары? Предприятие "Х" договаривается с компанией "Y", что в обмен на мебель стоимостью 5000 евро будут обеспечены рекламные услуги той же стоимости. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
•
12.05.2026
Uzdod jautājumu ekspertiem!
Tavs jautājums
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Jautājums ekspertam
Jau ierasts, ka izmaiņas normatīvajos aktos Latvijā tiek veiktas gana strauji, tāpēc situācijas, kad to pielietojums ne vienmēr ir viennozīmīgi saprotams un ikdienā piemērojams, nav retums.
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Visus jautājumus un atbildes lasi mūsu žurnālos!
Noderīgi
