В редакции iFinanses мы получаем много вопросов о применении налога на добавленную стоимость (НДС) к строительным работам, которые выполняются в других государствах-участниках Европейского союза (ЕС). На этот раз пояснение дается на основе вопроса читателя о выполнении строительных работ в Германии с анализом, какие связанные с НДС последствия могут возникнуть при выполнении работ в этой стране.

Вопрос читателя: зарегистрированное в Латвии строительное предприятие, которое при этом зарегистрировано в регистре плательщиков НДС латвийской Службы государственных доходов (СГД), заключило договор с резидентом Германии, физическим лицом, об оказании строительных услуг в Германии. Планируемое время выполнения строительных работ составляет 6 месяцев.

Чтобы правильно применить нормы Закона О налоге на добавленную стоимость (Закон о НДС), предприятию необходимы ответы на следующие вопросы:

1. Достаточно ли, что предприятие зарегистрировано в регистре плательщиков НДС СГД Латвии, или предприятию необходимо зарегистрироваться также в других государствах-участниках ЕС, в данном случае – в налоговой администрации Германии – в качестве плательщика НДС? Нужно ли отражать оказываемые в другом государстве-участнике ЕС строительные услуги в латвийской декларации НДС?
2. Как в бухгалтерских регистрах предприятия провести доходы от строительных услуг, а также расходы на германских поставщиков и используемые там же строительные материалы и услуги?
3. Нужно ли, выполняя строительные работы в Германии, учитывать другие факторы?