Нередко у налогоплательщиков возникают ситуации, создающие неопределенность в применении правовых норм, а также требующие значительных дополнительных ресурсов. В случае информационного запроса или аудита это выливается как в дополнительные часы работы сотрудников, так и в затраты компании, привлечение внешних поставщиков услуг для разрешения ситуации. В статье рассматриваются некоторые аспекты практики, которые можно было бы изменить или улучшить, способствуя определенности применения норм закона для налогоплательщиков.

Одной из обязанностей налогоплательщика (юридического и физического лица) является уплата налогов в своей стране в установленный срок и в полном объеме. Однако, если структура группы предприятия сложна, если совершаются сделки между связанными лицами, зарегистрированными в различных государствах, или налогоплательщик получает доход в другом государстве, то возникает обязанность подачи отчетов и уплаты налогов не только в своем государстве, но и в том, где зарегистрировано связанное лицо или образуется доход.

Подготовка документации по трансфертным ценам является сложным процессом, требующим много времени и знаний, и требования со временем становятся все более сложными. Как эффективно соблюдать требования к подготовке документации? Делать это самим или привлекать оказывающее внешнюю услугу лицо?

Модель главного предприятия широко используется в качестве модели хозяйственной деятельности в международных группах предприятий. Давайте посмотрим, какие взаимно осуществляемые сделки вызывают повышенный интерес налоговых администраций и как избежать этих рисков! Коснемся и влияния Covid-19 на трансфертные цены.

Начинаем новую серию статей, в которой эксперты “KPMG” будут делиться своими наблюдениями во время аудитов трансфертных цен, проанализируют конкретные споры, а также предоставят практические рекомендации, позволяющие уменьшить риск трансфертных цен, сотрудничая со связанными предприятиями в модели главного предприятия и операционных предприятий.

Несмотря на то, что в анализе трансфертных цен метод распределения прибыли используется не часто, в определенных ситуациях он может быть единственной практической возможностью для определения цен в сделках связанных сторон. В каких случаях применять метод распределения прибыли и как это сделать?

Компания "A" владеет 50% акций дочерней компании "B". Владелец компании "A" - гражданин Латвии, т.е. связанное лицо, желает приобрести доли капитала компании "B". Более 50% активов компании "B" – это недвижимость и нераспределенная прибыль. Не создаст ли продажа акций по более низкой цене объект подоходного налога с предприятий (ПНП) для компании "А"? Например, стоимость одной доли составляет 100 евро, а продается она за 50 евро.

Как обосновать цены сделок со связанными сторонами в документации по трансфертному ценообразованию и распределить прибыль или убытки между связанными компаниями. Пандемия Covid-19 также внесла коррективы в эту область.

Планируется, что новая обязанность сообщений DAC6 относится к знающим и компетентным исполнителям профессиональных услуг, которые предоставляют налоговые консультации, разрабатывают определенные схемы трансграничных сделок и помогают предпринимателям реализовать международные сделки. Может показаться, что предпринимателям самим не надо думать о DAC6, но все не так просто. О понимании регулирования DAC6, образовании и обеспечении соответствия работников необходимо думать любому предприятию, которое регулярно или даже единожды совершает сделки за пределами Латвии.

В прошлой публикации мы рассматривали сделки с нерезидентами с точки зрения налогов. Продолжая серию статей, на этот раз о юридических аспектах – как латвийскому коммерсанту подготовить документацию сделок, чтобы избежать или по меньшей мере ограничить риски, которые могут вызвать дополнительные последствия подоходного налога с предприятий (ПНП).

Может ли дочернее предприятие "А" продать материнскому предприятию "В" жилой автомобиль по стоимости 0 евро, рыночная цена которого составляет, примерно, 2000 евро? Как это повлияет на декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП)?

Прошло уже более года с момента вступления в силу пересмотренного стандарта документации трансфертных цен, устанавливающего существенные изменения, когда у налогоплательщика возникает обязанность подготовки и предоставления Службе государственных доходов (СГД) документации по трансфертным ценам установленной формы (уровня).

Закон устанавливает обязанность юридических лиц раскрывать своих истинных получателей выгоды, подавая в Регистр предприятий (РП) определенную информацию. В свою очередь, регистр предприятий без получения достаточной информации может временно отложить заявленную регистрацию. Рассмотрим практические аспекты, как успешно подавать информацию в РП и избежать ответственности за своевременное невыполнение обязательства по уведомлению.

Согласно законодательству, партнер по сделке должен быть проверен в списках санкций до начала проведения сделки, чтобы убедиться, что сделка является безопасной. Какую информацию можно запросить, как это сделать и что должна знать каждая компания по этому вопросу?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "A" является дочерней компанией датского предприятия. Обе компании облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в своих странах. Датская компания, как юридическое лицо, владеет 100% акций ООО "A". "A" предоставляет услуги датской компании и выставляет счета ежемесячно. Неопределенность возникает, когда датская компания выставляет счет ООО "A", включая следующие позиции: зарплата ИТ-специалиста датской компании за работу, которую он проделал для ООО “A”; сотрудник ООО “A” посещает совещание с датской компанией один раз в год, и всё (билеты, командировочные, гостиница) оплачиваются датской компанией — эти расходы включены в счет.