Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija ceturtdien, 13.07.2017., konceptuāli atbalstīja nodokļu reformu un ar to saistītos likumprojektus. Kopumā izskatīšanai Saeimā pirmajā lasījumā komisija virza 10 likumprojektus, paredzot veikt būtiskas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN), valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) un mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) regulējumā, ieviest jaunu nodokļa maksāšanas režīmu uzņēmumiem, kā arī noteikt lielākus atvieglojumus ģimenēm ar bērniem un iedzīvotājiem ar zemākiem ienākumiem.
Minimālā alga un neapliekamais minimums
Nākamgad līdz 430 EUR iecerēts palielināt minimālo algu līdzšinējo 380 EUR vietā. Tāpat no līdzšinējiem 115 EUR uz 200 EUR nākamgad pieaugs maksimālais diferencētais neapliekamais minimums, savukārt 2019.gadā tas būs 230 EUR, bet 2020.gadā sasniegs 250 EUR. Neapliekamais minimums pakāpeniski samazināsies atkarībā no ienākuma apmēra, un pilnībā to nepiemēros ienākumiem virs 1000 EUR mēnesī nākamgad, 1100 EUR - 2019.gadā un 1200 EUR mēnesī - 2020.gadā. Pensijām neapliekamo minimumu nākamgad paredzēts palielināt līdz 250 EUR mēnesī (pašlaik 235 EUR), bet 2019.gadā - līdz 270 EUR un 2020.gadā - līdz 300 EUR mēnesī.
IIN likme
No 01.01.2018. plānotas izmaiņas IIN regulējumā, ieviešot progresīvo likmi 31,4% apmērā ienākumu daļai virs 55 000 EUR gadā. Savukārt nodoklis ienākumiem līdz 20 000 EUR gadā būs 20%, bet ienākumu daļai virs 20 000 līdz 55 000 EUR gadā - 23%. Nodokli plānots palielināt ienākumam no kapitāla, kā arī no tā pieauguma, nosakot vienotu likmi 20% apmērā līdzšinējo 10% vai 15% vietā.
Tāpat paredzēts lielāks IIN atvieglojums par apgādībā esošu personu – no līdzšinējiem 175 EUR nākamgad to plānots paaugstināt uz 200 EUR mēnesī. 2019.gadā nodokļa atvieglojums būs 230 EUR, bet 2020.gadā to paredzēts palielināt līdz 250 EUR mēnesī.
Nākamgad mainīsies arī IIN likme patentmaksām – tā būs no 50 līdz 100 EUR mēnesī iepriekšējo 43 līdz 100 EUR vietā. Savukārt samazināto patentmaksu no nākamā gada 1.janvāra varēs maksāt arī pirmās un otrās grupas invalīdi.
Attaisnotie izdevumi
Iedzīvotājiem kopējo attaisnoto izdevumu apmēru par medicīnas, izglītības pakalpojumiem un ziedojumiem turpmāk plānots ierobežot līdz 600 EUR gadā par katru ģimenes locekli, taču ne vairāk kā 50% apmērā no maksātāja gada apliekamā ienākuma. Pašlaik no valsts var atgūt IIN līdz 215 EUR gadā par izglītības un medicīnas pakalpojumiem, savukārt par zobārstniecību un plānotajām operācijām – pilnā apmērā. Savukārt privātajiem pensiju fondiem un dzīvības apdrošināšanas prēmijām atgūtās summas limits varēs būt līdz 10% no gada apliekamā minimuma, bet ne vairāk par 4000 EUR gadā.
VSAOI un solidaritātes nodoklis
Lai palielinātu finansējumu veselības nozarei, plānots par 1 procentpunktu paaugstināt VSAOI – darba ņēmējiem nākamgad likme būs 11%, savukārt darba devējiem - 24,09%.
Arī solidaritātes nodokli paredzēts novirzīt veselības aprūpes finansēšanai, kā arī sociālajai apdrošināšanai.
No 2018.gada plānots noteikt pienākumu veikt VSAOI no autoratlīdzības. Plānots, ka tās izmaksātājs par autoratlīdzības saņēmēju maksās VSAOI 5% apmērā pensijas apdrošināšanai. Savukārt saimnieciskās darbības veicējiem no ienākumiem, kas mazāki par minimālo algu, būs jāveic iemaksas pensiju 3.līmenī vismaz 5% apmērā. Ja ienākumi gadā nesasniegs 50 EUR, VSAOI nebūs jāveic. Patlaban pašnodarbinātie, ja viņu ienākumi mēnesī nesasniedz minimālās algas apmēru, VSAOI neveic vai veic tās no minimālās algas.
Jauns UIN režīms
Uzņēmējiem no nākamā gada paredzēts jauns UIN maksāšanas režīms, ieviešot reinvestētās peļņas modeli. Tas nozīmē nodokļa maksāšanu atlikt līdz brīdim, kad peļņa tiek sadalīta vai novirzīta citiem uzdevumiem, kas nenodrošina uzņēmuma turpmāku attīstību. Paredzēts, ka reinvestētajai peļņai nodoklis nebūs jāpiemēro, taču sadalītajai peļņai tas būs 20%. Šobrīd UIN likme ir 15%. Aprēķinātās dividendes turpmāk tiks apliktas uzņēmuma līmenī, piemērojot 20% likmi, līdz ar to fiziskās personas saņemtās dividendes vairs netiks apliktas ar IIN.
Tāpat jaunajā režīmā paredzēts atteikties no UIN avansa maksājuma pēc 01.01.2018., kā arī paredzēts 2 gadu pārejas periods iepriekš uzkrātas peļņas izmaksai, apliekot to ar IIN 10% apmērā.
Grozījumi MUN un PVN regulējumā
Grozījumos MUN maksāšanas režīmā strādājošajiem uzņēmumiem paredzēts saglabāt vienotu nodokļa likmi 15% apmērā no apgrozījuma, bet maksimālo apgrozījumu samazināt no līdzšinējiem 100 000 EUR uz 40 000 EUR gadā.
Vienlaikus izmaiņās paredzēts no līdzšinējiem 50 000 EUR līdz 40 000 EUR gadā samazināt gada apgrozījuma slieksni, līdz kuram uzņēmējam atļauts nereģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājam. Tāpat tiks samazināts PVN darījumu atšifrēšanas slieksnis no līdzšinējiem 1430 līdz 150 EUR.
Savukārt reversais PVN no 2018.gada tiks piemērots arī būvmateriālu, metālizstrādājumu, sadzīves tehnikas un spēļu konsoļu piegādēm, tādējādi paplašinot nozaru, kurām piemēro PVN apgriezto maksāšanas kārtību, loku.
Citas izmaiņas
Nodrošinot iespēju fiziskajām un juridiskajām personām noteiktā termiņā atmaksāt nodokļu parādus, plānots, ka no nākamā gada 1.janvāra VID varēs dzēst uzkrātās nokavējuma un soda naudas.
Lai kompensētu nodokļu reformas ietekmē neiegūtos valsts un pašvaldību budžeta ieņēmumus, plānots celt azartspēļu nodokli un akcīzes nodokli. Nākamgad dārgākas kļūs cigaretes, alkohols un degviela, kā arī spēļu automātiem un galdiem nodoklis pieaugs par 30%. Ar nodokli 20% apmērā turpmāk paredzēts aplikt arī izložu un azartspēļu laimestus, kas pārsniedz 3000 EUR, izņemot simtgades momentloteriju, kā arī preču un pakalpojumu loteriju laimestus.
