На практике может случиться так, что из-за сбоев связи или других причин счет компании, например, за услуги мобильной связи, оплачивается одновременно членом правления из личных средств и бухгалтером c текущего счета компании. Как правильно в такой ситуации отразить в бухгалтерском учете переплату поставщику услуг и задолженность компании перед членом правления?

Как учесть оба платежа

Если счет был оплачен дважды, обе оплаты должны быть отражены в бухгалтерской отчетности.

Платеж со счета компании — это стандартная транзакция, которая отражается на основании выписки по текущему счету:

• D 5310 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет баланса);
• K 2620 Наличные на текущем счете (счет баланса).

В свою очередь, если член правления оплатил счет от имени компании, у компании возникают перед ним обязательства. Существует несколько возможных способов их покрытия:

• если член правления также является подотчетным лицом, получившим аванс на хозяйственные расходы, то обязательства могут быть покрыты за счет остатка средств по авансовому платежу;
• если член правления не является подотчетным лицом, обязательство отражается на одном из счетов кредиторов, например, 54xx "Прочие кредиторы".

Если подобные ситуации возникают часто, в плане счетов компании можно создать отдельный счет, например, 55xx "Расчеты с членом правления".